Nyereségalapú elemzés - Ismerje meg a fedezeti pont kiszámítását

A közgazdaságtan, az üzleti élet és a költségelszámolás elmaradásának elemzése Pénzügyi számviteli elmélet A pénzügyi számviteli elmélet megmagyarázza a könyvelés mögött meghúzódó "miérteket" - azokat az okokat, amelyek miatt a tranzakciókat bizonyos módon jelentik. Ez az útmutató segít megérteni a pénzügyi könyvelés elméletének alapelveit arra a pontra utal, amelyben az összköltség és az összes bevétel Az árbevétel Az árbevétel az a bevétel, amelyet a vállalat áruk értékesítéséből vagy szolgáltatások nyújtásából kap. A számvitelben az "értékesítés" és a "bevétel" kifejezéseket fel lehet használni, és gyakran használják felcserélve, ugyanazt jelentik. A bevétel nem feltétlenül jelenti a kapott készpénzt. egyenlőek.A fedezeti pont-elemzéssel meghatározzák az összköltségek fedezéséhez szükséges egységek vagy dollárok számát (állandó és változó költségek. A fix és változó költségek költsége a jellegétől függően többféleképpen is besorolható. Népszerű módszer a rögzített költségek és a változó költségek szerinti osztályozás. A fix költségek nem változnak a termelési mennyiség növekedésével / csökkenésével, míg a változó költségek kizárólag függenek).

Nyereséges elemzési diagram

Kép: Pénzügy költségvetési és előrejelzési tanfolyam.

Képlet a fedezetelemzés elemzéséhez

A fedezeti elemzés képlete a következő:

Nyereséges mennyiség = Fix költségek / (Eladási ár egységenként - Változó költség egységenként)

Hol:

  • Az állandó költségek azok a költségek, amelyek a változó teljesítmény mellett nem változnak (pl. Fizetés, bérleti díj, építőipari gépek).
  • Az egységenkénti eladási ár az egységenkénti eladási ár (egységértékesítési ár).
  • Az egységenkénti változó költség az egység létrehozásával kapcsolatban felmerülő változó költség.

Hasznos megjegyezni azt is, hogy az egységenkénti eladási ár és az egységenkénti változó költség levonása a járulékrés Hozzájárulási fedezet A járulékrés a vállalkozás árbevétele a változó költségekkel csökkentve. Az így kapott járulék fedezet felhasználható a fix költségeinek (például a bérleti díjak) fedezésére, és miután ezeket fedezik, a túllépés bevételnek minősül. egységenként. Például, ha egy könyv eladási ára 100 dollár, a változó költsége pedig 5 dollár a könyv elkészítéséhez, akkor 95 dollár az egységenkénti hozzájárulási különbözet, és hozzájárul a fix költségek ellensúlyozásához.

Példa a fedezeti elemzésre

Colin a kulacsokat forgalmazó A vállalat vezető könyvelője. Korábban megállapította, hogy az A vállalat állandó költségei ingatlanadókból, lízingből és vezetői fizetésekből állnak, amelyek összege 100 000 USD. A változó költségű változó költségek A változó költségek olyan kiadások, amelyek a vállalkozás által előállított áruk vagy szolgáltatások mennyiségének arányában változnak. Más szavakkal, ezek olyan költségek, amelyek egy kulacs előállításához kapcsolódóan 2 dollár egységenként. A kulacsot 12 dolláros prémium áron adják el. Az A vállalat prémium vizes palackjának veszteségi pontjának meghatározásához:

Nyereségegyenérték = 100 000 USD / (12 USD - 2 USD) = 10 000

Ezért a kulacsok állandó költségeit, változó költségeit és eladási árát figyelembe véve az A vállalatnak 10 000 egység vizes palackot kellene eladnia a fedezetképesség érdekében.

A fedezeti pont grafikus ábrázolása

A megtérüléshez szükséges egységértékesítések és dollárértékesítések grafikus ábrázolása a nyereségnövekedési diagram vagy a költségmennyiség-nyereség (CVP) CVP-elemzési útmutató A költségmennyiség-nyereség elemzése (CVP-elemzés), más néven eladási veszteség-elemzés. a vállalatok módja annak megállapítására, hogy a költségek (változó és fix) változások és az értékesítési volumen hogyan befolyásolják a vállalat eredményét. Ezen információk segítségével a vállalatok jobban megérthetik az általános teljesítménydiagramot. Az alábbiakban látható a fenti példa CVP-grafikonja:

Hátrányos pont elemzési diagram

Magyarázat:

  1. Az egységek száma az X tengelyen (vízszintes), a dollár összege az Y tengelyen (függőlegesen) található.
  2. A piros vonal a teljes fix költséget 100 000 dollárnak felel meg.
  3. A kék vonal az eladott egységenkénti bevételt jelenti. Például 10 000 darab eladásával 10 000 x 12 USD = 120 000 USD bevétel keletkezik.
  4. A sárga vonal az összes költséget jelöli (fix és változó költségek). Például, ha a vállalat 0 egységet ad el, akkor a vállalatnak 0 USD változó költsége lenne, de 100 000 USD állandó költsége 100 000 USD összköltség esetén. Ha a vállalat 10 000 darabot ad el, akkor a vállalat 10 000 x 2 USD = 20 000 USD változó költséget és 100 000 USD állandó költséget vet fel 120 000 USD összköltséggel.
  5. A fedezeti pont 10 000 egységnél van. Ezen a ponton a bevétel 10 000 x 12 USD = 120 000 USD lenne, a költségek pedig 10 000 x 2 = 20 000 USD változó költségek és 100 000 USD állandó költségek lennének.
  6. Amikor az egységek száma meghaladja a 10 000-et, a vállalat nyereséget termelne az eladott egységekből. Ne feledje, hogy a kék bevételi sor nagyobb, mint a sárga összköltségsor, 10 000 egység gyártása után. Hasonlóképpen, ha az egységek száma 10 000 alatt van, akkor a társaság veszteséget szenvedne el. 0-9 999 egység között az összköltségsor a bevételi sor felett van.

Töltse le az ingyenes sablont

Írja be nevét és e-mail címét az alábbi űrlapba, és töltse le most az ingyenes sablont!

CVP elemzési sablon képernyőkép

A fedezeti elemzés értelmezése

Amint azt a fenti grafikon szemlélteti, az a pont, amikor az összes fix és változó költség megegyezik az összes bevétellel, megtakarítási pontként ismert. A veszteségi ponton a vállalkozás nem termel nyereséget vagy veszteséget. Ezért a fedezeti pontot gyakran „non-profit” vagy „no-loss” néven emlegetik.

A fedezeti elemzés fontos a vállalkozások tulajdonosai és vezetői számára annak meghatározásában, hogy hány egységre (vagy bevételre) van szükség a vállalkozás állandó és változó kiadásainak fedezéséhez.

Ezért a fedezeti pont fogalma a következő:

  • Nyereség, ha Bevétel> Teljes változó költség + Teljes fix költség
  • Megtakarítási pont, amikor Bevétel = Teljes változó költség + Teljes fix költség
  • Veszteség, ha bevétel <Teljes változó költség + Teljes fix költség

Érzékenységvizsgálat

A fedezet nélküli elemzés gyakran az érzékenység-elemzés egyik eleme. Mi az érzékenység-elemzés? Az érzékenység-elemzés a pénzügyi modellezés során használt eszköz annak elemzésére, hogy a független változók halmazának különböző értékei hogyan befolyásolják a függő változót, és a forgatókönyv-elemzés Forgatókönyv-elemzés A forgatókönyv-elemzés a döntések elemzésére szolgáló technika a pénzügyi befektetések különböző lehetséges eredményeinek spekulációjával. A pénzügyi modellezés során ezt a pénzügyi modellezésben hajtják végre. Mi a pénzügyi modellezés A pénzügyi modellezést az Excel programban hajtják végre a vállalat pénzügyi teljesítményének előrejelzésére. Áttekintés arról, hogy mi a pénzügyi modellezés, hogyan és miért kell egy modellt felépíteni. . A Célkeresés Célkeresés A Célkeresés Excel funkció (mi lenne, ha-elemzés) egy módszer arra, hogy a kívánt kimenetet megoldja az azt vezérlő feltételezés megváltoztatásával.A függvény próba és hiba módszerrel oldja meg a problémát úgy, hogy kitalálja a találgatásokat, amíg meg nem érkezik a válasz. Az érzékenységelemzés az Excel Excel programban történő elvégzésére szolgál, az elemző újból megoldhatja, hány darabot kell eladni, milyen áron és milyen áron kell megtérülni.

érzékenység-elemzés a fedezeti elemzéshez

Kép: Pénzügy pénzügyi modellezési tanfolyam.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a pénzügyi elemző tanfolyamok és a pénzügyi elemzői tanúsítás vezető szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari befektetési banki, tőkekutatási, valamint pénzügyi tervezés és elemzés (FP&A FP&A Role The A Pénzügyi tervezés és elemzés (FP&A) szerep ma egyre nagyobb jelentőséget kap, mivel elősegíti az üzleti teljesítmény kritikus elemzését. Az FP & A szerep már nem korlátozódik a vezetői jelentésekre, hanem rengeteg üzleti betekintést is igényel, hogy a felső vezetés szakemberei. A karrier előrehaladásának elősegítéséhez nézze meg az alábbi pénzügyi forrásokat:

  • Költségmennyiség-nyereség (CVP) sablon CVP-elemzési sablon Ez a CVP-elemzési sablon segít megtérülési elemzés végrehajtásában, a biztonsági határ kiszámításában és a működési tőkeáttétel mértékének megtalálásában. A költségmennyiség-nyereség (CVP-elemzés), más néven nyereségnövekedés-elemzés, a vállalatok módja annak meghatározására, hogy a költségek (változó és fix) változása és az értékesítés volumene
  • Hogyan kapcsolódik a 3 pénzügyi kimutatás Hogyan kapcsolódik a 3 pénzügyi kimutatás Hogyan kapcsolódik egymáshoz a 3 pénzügyi kimutatás? Megmagyarázzuk, hogyan lehet összekapcsolni a három pénzügyi kimutatást az Excel pénzügyi modellezéséhez és értékeléséhez. A nettó jövedelem és az eredménytartalom, a PP&E, az amortizáció, a beruházási ráfordítások, a forgótőke, a finanszírozási tevékenység és a pénzmaradvány összefüggései
  • Költség-viselkedés elemzése Költség-viselkedés elemzés A költség-viselkedés elemzése a vezetés arra irányuló kísérletére utal, hogy megértsék, hogyan változnak a működési költségek a szervezet tevékenységi szintjének változásához képest. Ezek a költségek magukban foglalhatják a közvetlen anyag-, közvetlen munka- és általános költségeket, amelyek egy termék kifejlesztéséből származnak.
  • A pénzügyi kimutatások elemzése A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget.

Legutóbbi hozzászólások