Pénzügyi kimutatások a bankok számára - eszközök, tőkeáttétel, kamatjövedelem

Míg a pénzügyi kimutatások általános szerkezete A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget. a bankok esetében nem különbözik annyira a rendes vállalattól, a banki műveletek jellege azt jelenti, hogy jelentős különbségek vannak a számlák alosztályozásában. A bankok sokkal több tőkeáttételt alkalmaznak, mint más vállalkozások, és elkülönítik az eszközeiken (kölcsönök) keletkező kamatbevételek és az alapok költségei (ügyfélbetétek) között.

banki mérleg példa

Tipikus mérleg

Tipikus mérlegmérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Kötelezettségek + Saját tőke az alapvető számviteli egyenletből, az eszközök egyenlő kötelezettségekből és a saját tőkéből áll. Ezen számlák alapján egyes vállalatoknak lehetnek más nagy osztályai, például a PP&E PP&E (ingatlanok, gépek és berendezések) A PP&E (ingatlanok, gépek és berendezések) a mérlegben található egyik fő befektetett eszköz. A PP&E-t befolyásolja a Capex, az értékcsökkenés, valamint a tárgyi eszközök beszerzése / elidegenítése. Ezek az eszközök kulcsfontosságú szerepet játszanak a vállalat működésének és jövőbeni kiadásainak pénzügyi tervezésében és elemzésében,immateriális javak Immateriális javak Az IFRS szerint az immateriális javak azonosíthatók, nem monetáris eszközök fizikai tartalom nélkül. Mint minden eszköz, az immateriális javak is azok, amelyek várhatóan a jövőben gazdasági megtérülést hoznak a vállalat számára. Hosszú lejáratú eszközként ez az elvárás meghaladja az egy évet. , forgóeszközök, vevőkövetelések Számvitel Számviteli útmutatóink és forrásaink önálló tanulási útmutatók a számvitel és a pénzügy saját tempójában történő elsajátításához. Böngésszen útmutatók és források százai között. , szállítói kötelezettségek és hasonlók.ez az elvárás meghaladja az egy évet. , forgóeszközök, vevőkövetelések Számvitel Számviteli útmutatóink és forrásaink önálló tanulási útmutatók a számvitel és a pénzügy saját tempójában történő elsajátításához. Böngésszen útmutatók és források százai között. , szállítói kötelezettségek és hasonlók.ez az elvárás meghaladja az egy évet. , forgóeszközök, vevőkövetelések Számvitel Számviteli útmutatóink és forrásaink önálló tanulási útmutatók a számvitel és a pénzügy saját tempójában történő elsajátításához. Böngésszen útmutatók és források százai között. , szállítói kötelezettségek és hasonlók.

Egy banknak azonban egyedi mérlegsorai vannak, amelyeket más vállalatok nem. A bank mérlegének tipikus felépítése a következő:

  • Eszközök
    • Ingatlan
    • Eszközök kereskedése
    • Hitelek az ügyfeleknek
    • Betétek a központi bankhoz
  • Kötelezettségek
    • A központi banktól kapott kölcsönök
    • Betétek az ügyfelektől
    • Kereskedési kötelezettségek
    • Egyéb adósság
  • Saját tőke
    • Közös és elsőbbségi részvények

Visszahívás a Finance mérleg útmutatójából Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Források + Saját tőke, amely ESZKÖZÖK = KÖTELEZETTSÉGEK + Tőke .

Pénzügyi kimutatások a bankok számára: mérleg

A bank mérlegében vannak egyedi elemek. Megtekintünk minden egyedi sort Vetítőmérleg-sorok vetítése A mérlegsorok kivetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató az alábbi alfejezetekben részletezi a számítás módját.

További információkért indítson online pénzügyi tanfolyamokat!

Hitelek és betétek az ügyfelek számára

A bankok fő műveletei és bevételi forrásai a hitel- és betétműveletek. Az ügyfelek abban a bankban helyeznek el pénzt, amelyért viszonylag kis összegű kamatot kapnak. A bank ezután sokkal magasabb kamatozással kölcsönzi a forrásokat, profitálva a kamatlábak különbségéből.

Mint ilyen, az ügyfeleknek nyújtott hiteleket eszközök közé sorolják. Ennek oka, hogy a bank kamatra és tőketörlesztésre számít Adósság ütemezése Az adósság ütemezése az üzleti vállalkozások összes adósságát ütemtervben határozza meg, lejárata és kamatlába alapján. A pénzügyi modellezés során a jövőben a kölcsönök kamatköltségei áramlanak, és ezáltal a kölcsönökből gazdasági haszon származik.

A betéteket viszont várhatóan visszavonják az ügyfelek, vagy kamatfizetéseket is fizetnek, ami gazdasági kiáramlást eredményez a jövőben. Az ügyfeleknél elhelyezett betéteket tehát kötelezettségeknek minősítik.

Hitelek és betétek a központi bankhoz

A bankok pénzügyi kimutatásainak kérdéseiben hol tárolják ezek a bankok a pénzüket? Olyan, mint az ókori kérdés: a borbélyok levágják a saját hajukat?

A válasz nem túl őrült. A legtöbb országban van központi bank, ahol a legtöbb (vagy az összes) nemzeti bank tárolja pénzét és nyereségét. A központi bankban lévő bank betétei eszköznek számítanak, hasonlóan a szokásos társaság készpénzéhez és egyenértékéhez. Ez azért van, mert a bank meglehetősen könnyen felveheti ezeket a betéteket. Arra is számít, hogy kap egy kis kamatfizetést, a jegybank alapkamatának felhasználásával.

A központi banktól kapott kölcsönök kötelezettségnek minősülnek, hasonlóan a normál adóssághoz. Senior adósság Az senior adósság olyan társaság tartozása, amelyik először követel a társaság cash flow-jaival szemben. Biztonságosabb, mint bármely más adósság, például alárendelt adósság

Kereskedési eszközök és kötelezettségek

A bankok forgalomképes értékpapírokat tarthatnak forgalomképes értékpapírok A forgalomképes értékpapírok korlátozás nélküli rövid lejáratú pénzügyi eszközök, amelyeket vagy tőzsdei vagy tőzsdén jegyzett társaság hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaira bocsátanak ki. A kibocsátó társaság ezeket az eszközöket kifejezetten az üzleti tevékenység és a terjeszkedés további finanszírozásához szükséges pénzeszközök gyűjtése céljából hozza létre. vagy bizonyos pénznemek Kriptopénz A kriptopénz a digitális pénznem egy olyan formája, amely a blokklánc-hálózatra épül. A kriptovaluta, mint a Bitcoin és az Ethereum, egyre szélesebb körben elfogadott. kereskedés céljából. Ezeket természetesen kereskedési eszközöknek kell tekinteni. Lehetnek kereskedelmi kötelezettségeik, ha az általuk vásárolt értékpapírok értéke csökken.

A bankok tipikus eredménykimutatása

Ismételten a bank eredménykimutatásának általános szerkezete nem téved el túl messze a szokásos eredménykimutatástól Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely egy bizonyos időtartamra vonatkozóan kimutatja eredményüket. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység összes költségét. Ez a kimutatás egyike annak a három megállapításnak, amelyet mind a vállalati pénzügyekben (beleértve a pénzügyi modellezést is), mind a könyvelésben használnak. . Az eredménykimutatás teteje bevétel, alja pedig nettó jövedelem.

A bevétel azonban eltérően származik, mint a rendes vállalatoké. Az eredménykimutatás általában a következőképpen fog kinézni:

pénzügyi kimutatások bankoknak (eredménykimutatás)

Pénzügyi kimutatások a bankok számára: eredménykimutatás

Ismét járjuk végig az egyedi tételeket Az eredménykimutatás vetítése sorok között Megbeszéljük az eredménykimutatás sorainak kivetítésének különféle módszereit. Az eredménykimutatás tételeinek kivetítése az árbevétellel kezdődik, majd a költség nem található meg a közös eredménykimutatásban.

További információkért indítson online pénzügyi tanfolyamokat!

Nem kamatozó bevétel

A nem kamatjellegű bevételek azokból a kiegészítő bevételekből állnak, amelyeket a bank nyújt szolgáltatásainak támogatására. Ez a következőkből állhat:

  • Bróker díjak
  • Termékekből és szolgáltatásokból származó jutalékok és díjak
  • Jegyzési díjak
  • Nyereség a kereskedési eszközök értékesítéséből
  • Egyéb ügyféldíjak (NSF díjak, swipe díjak, túlhúzott díjak)

Ezek a bevételek bármiből származnak, ami nem minősül kamatbevételnek.

További információkért indítson online pénzügyi tanfolyamokat!

Kamatbevétel

A kamatbevétel a kamatfizetéseket fedezi, amelyeket a bank az általa kiadott kölcsönök után kap. Előfordul, hogy ebben a sorban csak a bruttó kamatbevétel szerepel. Máskor ez a sor konszolidálja a bruttó kamatbevételt és levonja a kamatköltségeket a nettó kamatbevétel megtalálásához. Ez a kamatráfordítás Kamatráfordítás A kamatráfordítás olyan társaságból származik, amely adósság- vagy tőkebérleti szerződéssel finanszíroz. A kamat megtalálható az eredménykimutatásban, de az adósság ütemezésén keresztül is kiszámítható. Az ütemtervnek tartalmaznia kell a vállalat mérlegében szereplő összes főbb adósságrészletet, és a kamatot kiszámítva a hitelek finanszírozásához felhasznált betétekre fizetett közvetlen kamatkiadás szorzatát, és nem kell tartalmaznia az általános adósságból származó kamatköltségeket.

Hitelkiesési céltartalékok

Csakúgy, mint a számlákon fennálló követelésekhez és az adósságköltségekhez, a vállalatoknak fel kell készülniük arra az esetre is, ha a hitelfelvevők nem képesek kifizetni hitelüket. Ezeket a rossz hiteleket az eredménykimutatásban hitelveszteségként képezik.

További információkért indítson online pénzügyi tanfolyamokat!

Tudjon meg többet a pénzügyi kimutatásokról

Köszönjük, hogy elolvasta a Finance útmutatóját a bankok pénzügyi kimutatásairól. A Finance a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének hivatalos globális szolgáltatója, az FMVA® Certification. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari, amelynek célja, hogy bárkit világszínvonalú pénzügyi elemzővé alakítsanak. A karrier előrehaladásához ezek a további pénzügyi források hasznosak lehetnek:

  • Három pénzügyi kimutatás modell Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető állítás bonyolult
  • Hogyan kapcsolódik a három modell Hogyan kapcsolódik a 3 pénzügyi kimutatás Hogyan kapcsolódik egymáshoz a 3 pénzügyi kimutatás? Megmagyarázzuk, hogyan lehet összekapcsolni a három pénzügyi kimutatást az Excel pénzügyi modellezéséhez és értékeléséhez. A nettó jövedelem és az eredménytartalom, a PP&E, az amortizáció, a beruházási ráfordítások, a forgótőke, a finanszírozási tevékenység és a pénzmaradvány összefüggései
  • Hogyan lehet nagyszerű pénzügyi elemző Az elemző Trifecta® útmutató A végső útmutató arról, hogyan lehet világszínvonalú pénzügyi elemző. Világszínvonalú pénzügyi elemző szeretne lenni? Az iparág vezető bevált gyakorlatait kívánja követni és kiemelkedni a tömegből? A The Analyst Trifecta® elnevezésű folyamatunk elemzésből, prezentációból és puha készségekből áll
  • Mérlegek Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszköz = kötelezettségek + saját tőke

Legutóbbi hozzászólások