Három pénzügyi kimutatás - A végső összefoglaló (és infografika)

A három pénzügyi kimutatás a következő: (1) Eredménykimutatás Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely egy adott időszak eredményét mutatja. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység költségét. Ez a kimutatás a vállalati pénzügyekben (ideértve a pénzügyi modellezést is) és a könyvelésben használt három kimutatás egyike. , (2) mérleg mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Kötelezettségek + Saját tőke,és (3) Cash Flow kimutatás Cash flow kimutatás A Cash Flow kimutatás (más néven cash flow kimutatás) egyike annak a három legfontosabb pénzügyi kimutatásnak, amely beszámol egy adott időszakban keletkezett és elköltött pénzről (pl. , egy hónap, negyedév vagy év). A cash flow kimutatás hídként működik az eredménykimutatás és a mérleg között. Ez a három alapvető állítás bonyolultan kapcsolódik egymáshoz, és ez az útmutató elmagyarázza, hogyan illeszkednek egymáshoz. Az alábbi lépések végrehajtásával egyedül tudja összekapcsolni a három állítást.A cash flow kimutatás hídként működik az eredménykimutatás és a mérleg között. Ez a három alapvető állítás bonyolultan kapcsolódik egymáshoz, és ez az útmutató elmagyarázza, hogyan illeszkednek egymáshoz. Az alábbi lépések végrehajtásával egyedül tudja összekapcsolni a három állítást.A cash flow kimutatás hídként működik az eredménykimutatás és a mérleg között. Ez a három alapvető állítás bonyolultan kapcsolódik egymáshoz, és ez az útmutató elmagyarázza, hogyan illeszkednek egymáshoz. Az alábbi lépések végrehajtásával egyedül tudja összekapcsolni a három állítást.

három pénzügyi kimutatás infografika

A három pénzügyi kimutatás áttekintése:

# 1 Eredménykimutatás

A befektető vagy elemző gyakran az eredménykimutatást választja. Az eredménykimutatás a vállalkozás teljesítményét mutatja be az egyes időszakokban, az árbevétel megjelenítésével. Árbevétel Az árbevétel az a bevétel, amelyet a vállalat áruk értékesítéséből vagy szolgáltatásnyújtásból kap. A számvitelben az "értékesítés" és a "bevétel" kifejezéseket fel lehet használni, és gyakran használják felcserélve, ugyanazt jelentik. A bevétel nem feltétlenül jelenti a kapott készpénzt. a legtetején. Ezután a kimutatás levonja az eladott áruk költségét (COGS előállított áruk költsége (COGM) Az előállított áruk költsége, más néven COGM, a vezetői könyvelésben használt kifejezés, amely egy ütemtervre vagy kimutatásra utal, amely megmutatja egy vállalat egy meghatározott idő alatt.) a bruttó nyereség megállapításához Bruttó nyereség A bruttó nyereség az a közvetlen nyereség, amely az eladott áruk költségének vagy az "eladási költség" levonása után maradt. Ez a bruttó haszonkulcs kiszámítására szolgál, és ez a vállalat eredménykimutatásában szereplő kezdeti profit szám. A bruttó nyereséget az üzemi eredmény vagy a nettó eredmény előtt számítják ki. . Onnan a bruttó eredményt befolyásolják az egyéb működési költségek és bevételek, a vállalkozás jellegétől függően, hogy elérjék a nettó jövedelmet. A nettó jövedelem A nettó jövedelem kulcsfontosságú tétel, nemcsak az eredménykimutatásban, hanem mindhárom alapvető pénzügyi nyilatkozatok. Míg az eredménykimutatáson keresztül érik el, a nettó nyereséget mind a mérlegben, mind a cash flow kimutatásban felhasználják. alul - a vállalkozás „alsó sora”.

Főbb jellemzők:

  • Mutatja a vállalkozás bevételeit és kiadásait
  • Meghatározott időtartamra (azaz 1 évre, 1 negyedévre, évről napra stb.) Kifejezve
  • Számviteli elveket, például az egyeztetést és az időbeli elhatárolást alkalmazza a számadatok megjelenítésére (nem készpénz alapon)
  • A jövedelmezőség értékelésére szolgál

2. mérleg

A mérleg a vállalat eszközeit, forrásait és saját tőkéjét mutatja. Részvényesek Saját tőke A tulajdonosok saját tőkéje (más néven Saját részvény) a társaság mérlegében szereplő számla, amely részvénytőkével és felhalmozott eredménnyel áll össze. Ez az eszközök maradványértékét is levonja a kötelezettségekkel csökkentve. Az eredeti számviteli egyenlet átrendezésével megkapjuk a részvényesek tőkéjét = eszközök - források. Mint általában ismert, az eszközöknek egyenlőnek kell lenniük a kötelezettségekkel és a saját tőkével. Az eszköz szakasz készpénzzel és egyenértékekkel kezdődik. Pénzegyenértékek A pénzeszközök és a pénzeszköz-egyenértékesek a mérlegben szereplő összes eszköz közül a legkevésbé likvidek. A készpénz-egyenértékesek magukban foglalják a pénzpiaci értékpapírokat, a banki elfogadásokat, amelyeknek meg kell egyezniük a cash flow-kimutatás végén található egyenleggel.A mérleg ezután megjeleníti az egyes főbb számlák változását. Az eredménykimutatásból származó nettó jövedelem a felhalmozott eredmény változásaként áramlik a mérlegbe. Megtartott eredmény A visszatartott eredmény képlete az összes felhalmozott nettó jövedelmet reprezentálja, amelyet nettósítják a részvényeseknek fizetett összes osztalékkal. Az eredménytartalék a mérleg saját tőkéjének része, és a vállalkozás nyereségének azt a részét képviseli, amelyet nem osztanak fel osztalékként a részvényesek számára, hanem inkább újrabefektetés céljából tartanak fenn (az osztalékfizetéssel korrigálva Osztalék vagy részvény visszavásárlás / Visszavásárlás A részvényesek nyilvános tőzsdei társaságokba fektetnek be Két fő módja van annak, hogy a társaság nyereséget adjon vissza részvényeseinek: készpénz-osztalék és részvény-visszavásárlás.Az osztalék vs részvény visszavásárlás stratégiai döntésének okai társaságonként eltérőek.

Főbb jellemzők:

  • Mutatja a vállalkozás pénzügyi helyzetét
  • A vállalat pillanatfelvételének vagy pénzügyi képének adott időpontban (azaz 2017. december 12-én) kifejezve
  • Három szakasza van: eszközök, források és saját tőke
  • Eszközök = kötelezettségek + saját tőke

# 3 Cash flow kimutatás

Ezután a cash flow kimutatás összegyűjti a nettó jövedelmet és kiigazítja az esetleges nem készpénzköltségeket. Ezután a mérleg változásainak felhasználásával megtalálható a készpénz felhasználása és átvétele. A cash flow kimutatás megjeleníti a készpénz időszakonkénti változását, valamint a készpénz kezdeti és záró egyenlegét.

Főbb jellemzők:

  • A készpénz növekedését és csökkenését mutatja
  • Egy adott időszakra, egy számviteli időszakra (azaz 1 évre, 1 negyedévre, évről napra stb.) Kifejezve
  • Megszünteti az összes számviteli alapelvet a tiszta készpénzmozgások bemutatása érdekében
  • Három szakasza van: a műveletekből származó készpénz, a befektetéshez felhasznált pénz és a finanszírozásból származó készpénz
  • A készpénzegyenleg nettó változását mutatja az időszak elejétől a végéig

3 pénzügyi számviteli kimutatásA 3 állítás bonyolultan kapcsolódik egymáshoz

Összefoglaló összehasonlítás

Jövedelem kimutatás Mérleg Pénzforgalom
Idő Időtartam Időpont Időtartam
Célja Jövedelmezőség Pénzügyi helyzete Készpénzmozgások
Intézkedések Bevételek, ráfordítások, jövedelmezőség Eszközök, források, saját tőke Növekszik és csökken a készpénz
Kiindulópont Bevétel Pénzforgalmi egyenleg Nettó jövedelem
Végpont Nettó jövedelem Eredménytartalék Pénzforgalmi egyenleg

Hogyan használják ezt a 3 alapvető kimutatást a pénzügyi modellezésben?

Amint azt a fentiekben kifejtettük, mindhárom pénzügyi kimutatás egymással kölcsönhatásban van. Pénzügyi modellek Mi a pénzügyi modellezés A pénzügyi modellezést az Excel programban végzik a vállalat pénzügyi teljesítményének előrejelzéséhez. Áttekintés arról, hogy mi a pénzügyi modellezés, hogyan és miért kell egy modellt felépíteni. a jövőbeni teljesítmény előrejelzéséhez használja a trendeket az ezekben az állításokban szereplő információ összefüggésében, valamint a történelmi adatok időszakai közötti tendenciát.

Ezen információk előkészítése és bemutatása meglehetősen bonyolulttá válhat. Általánosságban azonban a következő lépéseket követik a pénzügyi modell létrehozásához.

  • Az egyes alapkivonatokhoz sorok kerülnek felállításra. Ez biztosítja a pénzügyi modell által követett általános formátumot és csontvázat
  • A történelmi számok az egyes sorokban vannak elhelyezve
  • Ezen a ponton a modell készítője gyakran ellenőrzi, hogy mindegyik alapvető állítás összeegyeztethető-e a másik adatával. Például a cash flow kimutatásban kiszámított készpénz egyenlegének meg kell egyeznie a mérlegben szereplő cash számlával
  • A lapon egy feltételezéseket készítünk, amelyek elemzik az alapkivonatok egyes sorainak időszakok közötti trendjét
  • Ezután a meglévő korábbi adatokból származó feltételezéseket használnak előrejelzett feltételezések létrehozására ugyanazokra a sorokra
  • Az egyes alapkivonatok előrejelzett szakaszai az előrejelzett feltételezéseket használják az egyes sorok értékeinek feltöltésére. Mivel az elemző vagy felhasználó az előrejelzett feltételezések megalkotásakor elemezte a múltbeli tendenciákat, a feltöltött értékeknek a történelmi trendeket kell követniük
  • A bonyolultabb sorok kiszámításához támogató ütemezéseket használnak. Például az adósságütemezés Adósságütemezés Az adósságütemezés a vállalkozás összes adósságát ütemtervben határozza meg, lejárata és kamatlába alapján. A pénzügyi modellezés során a kamatráfordításokat használják a kamatráfordítás és az adósságtételek egyenlegének kiszámítására. Értékcsökkenési és amortizációs ütemezés Értékcsökkenési ütemezés A pénzügyi modellezés során amortizációs ütemezésre van szükség, amely összekapcsolja a három pénzügyi kimutatást (bevétel, mérleg, cash flow) az Excel-ben az értékcsökkenési ráfordítás és a hosszú távú befektetett eszközök egyenlegének kiszámítására szolgál. Ezek az értékek a három fő állításba kerülnek

Pénzügyi modellek típusai - 3 állítás példa

Pillanatkép a Finance pénzügyi modellezési tanfolyamairól.

További források a 3 pénzügyi kimutatáshoz kapcsolódóan

Reméljük, hogy ez hasznos áttekintést jelentett Önnek a három pénzügyi kimutatásról. A Finance a globális pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) hivatalos szolgáltatója . Pénzügyi modellezési tanfolyamok, képzések és gyakorlatok révén bárki a világon nagyszerű elemzővé válhat. A tanulás folytatásához fedezze fel a következő pénzügyi forrásokat:

  • Hogyan kapcsolható össze a 3 kimutatás Hogyan kapcsolódik a 3 pénzügyi kimutatás Hogyan kapcsolódnak egymáshoz a 3 pénzügyi kimutatások? Megmagyarázzuk, hogyan lehet összekapcsolni a három pénzügyi kimutatást az Excel pénzügyi modellezéséhez és értékeléséhez. A nettó jövedelem és az eredménytartalom, a PP&E, az amortizáció, a beruházási ráfordítások, a forgótőke, a finanszírozási tevékenység és a pénzmaradvány összefüggései
  • Mi a pénzügyi modellezés Mi a pénzügyi modellezés A pénzügyi modellezést az Excel programban hajtják végre, hogy előre jelezzék a vállalat pénzügyi teljesítményét. Áttekintés arról, hogy mi a pénzügyi modellezés, hogyan és miért kell egy modellt felépíteni.
  • Pénzügyi modellezés legjobb gyakorlatai Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a mozgatórugókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, a DCF elemzéséről és egyebekről.
  • Pénzügyi interjú kérdések Pénzügyi interjú kérdések Pénzügyi interjú kérdések és válaszok. Ez a lista tartalmazza a leggyakoribb és leggyakoribb interjú kérdéseket és válaszokat a munkahelyek és karrier finanszírozásához. Két fő kategória létezik: viselkedési és technikai
  • Interaktív karrier térkép

Legutóbbi hozzászólások