A jelenlegi arány, más néven működő tőke nettó működő tőke nettó működő tőke (NWC) a vállalat forgóeszközei (készpénz nélkül) és a mérlegében szereplő rövid lejáratú kötelezettségek (adósság nélkül) közötti különbség. Ez a vállalat likviditásának és a rövid távú kötelezettségek teljesítésének, valamint a vállalkozás alapműveleteinek mérőszáma. Az ideális helyzet az arány, méri a vállalkozás képességét arra, hogy eleget tudjon tenni egy éven belül esedékes rövid távú kötelezettségeinek. Az arány figyelembe veszi az összes forgóeszköz súlyát Forgóeszköz A forgóeszköz minden olyan eszköz, amelyet ésszerűen egy éven belül készpénzre lehet átalakítani. Ezeket általában egy vállalat likviditásának mérésére használják.rövid lejáratú kötelezettségek szemben rövid lejáratú kötelezettségek A rövid lejáratú kötelezettségek egy gazdálkodó egység pénzügyi kötelezettségei, amelyek esedékesek és egy éven belül fizetendők. Egy vállalat ezeket mutatja a mérlegben. Kötelezettség akkor keletkezik, amikor a vállalat olyan tranzakción megy keresztül, amely a készpénz vagy más gazdasági erőforrások jövőbeli kiáramlásával számolhat. . Jelzi a vállalat pénzügyi helyzetét és azt, hogy hogyan tudja maximalizálni forgóeszközeinek likviditását az adósságok és a kötelezettségek rendezése érdekében. A (jelenlegi) Ráta képlet segítségével könnyen mérhető a vállalat likviditása.Jelzi a vállalat pénzügyi helyzetét és azt, hogy hogyan tudja maximalizálni forgóeszközeinek likviditását az adósságok és a kötelezettségek rendezése érdekében. A (jelenlegi) Ráta képlet segítségével könnyen mérhető a vállalat likviditása.Jelzi a vállalat pénzügyi helyzetét és azt, hogy hogyan tudja maximalizálni forgóeszközeinek likviditását az adósságok és a kötelezettségek rendezése érdekében. A (jelenlegi) Ráta képlet segítségével könnyen mérhető a vállalat likviditása.
Kép: A pénzügyi pénzügyi elemzések alapjai
A jelenlegi arány képlete
Az aktuális arány képlete:
Jelenlegi arány = rövid lejáratú eszközök / rövid lejáratú kötelezettségek
Példa az aktuális arány képletére
Ha egy vállalkozás rendelkezik:
- Készpénz = 15 millió USD
- Forgalomképes értékpapírok = 20 millió USD
- Készlet = 25 millió USD
- Rövid lejáratú adósság = 15 millió USD
- Kötelezettségek = 15 millió USD
Forgóeszköz = 15 + 20 + 25 = 60 millió
Rövid lejáratú kötelezettségek = 15 + 15 = 30 millió
Jelenlegi arány = 60 millió / 30 millió = 2,0x
A vállalkozás jelenlegi aránya jelenleg 2, vagyis minden dollárt könnyedén kiegyenlíthet kölcsön vagy kétszer fizetendő tartozások mellett. Az 1-nél nagyobb arány pénzügyi jólétre utal a vállalat számára. A „túl soknak” nincs felsőbb kategóriája, mivel ez nagyon függhet az iparágtól, azonban a nagyon magas jelenlegi arány azt jelezheti, hogy egy vállalat felhasználatlanul hagyja a felesleges készpénzt, ahelyett, hogy üzleti tevékenységének növelésébe fektetne be.
Töltse le a Free Current Ratio Formula sablont
Írja be nevét és e-mail címét az alábbi űrlapba, és töltse le most az ingyenes sablont! Böngészhet az összes szabad Excel sablonban Excel és pénzügyi modell sablonok Ingyenes pénzügyi modell sablonok letöltése - A Finance táblázattárában található egy 3 kimutatású pénzügyi modell sablon, DCF modell, adósságütemezés, amortizációs ütemezés, tőkekiadások, kamatok, költségvetések, kiadások, előrejelzések, diagramok , grafikonok, menetrendek, értékelés, összehasonlítható vállalati elemzések, több Excel-sablon, hogy további módszereket találjon pénzügyi elemzésének elősegítésére.
Aktuális arány képlet - Mik a forgóeszközök?
A forgóeszközök olyan források, amelyeket egy éven belül vagy annál rövidebb idő alatt gyorsan készpénzre lehet váltani. Ezek a következőket tartalmazzák:
- Készpénz - Törvényes fizetőeszköz-számlák, érmék, az ügyfelektől befizetetlen csekkek, csekk- és megtakarítási számlák, kis készpénz
- Pénzeszközök Pénzeszközök A pénzeszközök és pénzeszközök a mérlegben az összes eszköz közül a legkevésbé likvidek. A pénzeszköz-egyenértékesek magukban foglalják a pénzpiaci értékpapírokat, a banki elfogadásokat - 90 napos vagy annál rövidebb lejáratú vállalati vagy állampapírokat
- Forgalomképes értékpapírok Forgalomképes értékpapírok A forgalomképes értékpapírok korlátozás nélküli rövid lejáratú pénzügyi eszközök, amelyeket vagy tőzsdei vagy tőzsdén jegyzett társaság hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaira bocsátanak ki. A kibocsátó társaság ezeket az eszközöket kifejezetten az üzleti tevékenység és a terjeszkedés további finanszírozásához szükséges pénzeszközök gyűjtése céljából hozza létre. - Részvények, elsőbbségi részvények, állam- és vállalati kötvények, amelyek lejárati ideje legfeljebb 1 év
- Követelések Követelések Követelések Vevői követelések (AR) a vállalkozás hitelértékesítéseit jelentik, amelyeket az ügyfelek még nem teljes mértékben fizetnek ki, a mérleg forgóeszközét. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak. - Az ügyfelek által a társaságnak fizetendő pénz, amely egy éven belül esedékes - Ennek a nettó értéknek a kétes számlákra vonatkozó értékvesztés levonása után kell lennie (rossz hitel)
- Kapott kötvények Követelések követelések olyan írott váltók, amelyek a tulajdonosnak vagy a hordozónak jogot adnak a megállapodásban meghatározott összeg átvételére. A váltók írásos ígéret, hogy készpénzt fizetnek egy másik félnek egy meghatározott jövőbeni időpontban vagy azt megelőzően. Ha a kötvénykövetelés egy éven belül esedékes, akkor azt a mérleg forgóeszközként kezeli. - Egy éven belül lejáró adósság
- Egyéb követelések - Biztosítási követelések, munkavállalói pénzbeli előlegek, jövedelemadó-visszatérítések
- Készletkészlet A készlet a mérlegben található forgóeszköz-számla, amely az összes nyersanyagból, befejezetlen termékből és késztermékből áll, amelyeket a vállalat felhalmozott. Ezt gyakran az összes forgóeszköz közül a leginkább illikvidnek tartják - így a gyors arányszámítás során kizárják a számlálóból. - Nyersanyagok, feldolgozás alatt álló termékek, késztermékek, gyártási / csomagolási kellékek
- Irodaszerek - Irodai erőforrások, például papír, tollak és felszerelések várhatóan egy éven belül elhasználódnak
- Előre fizetett ráfordítások Előre fizetett ráfordítások Az előre fizetett kiadások olyan kiadásokat jelentenek, amelyeket a társaság még nem számolt el költségként, de előre kifizették. Egyéb - Lejárt biztosítási díjak, jövőbeli vásárlások előlegei
A jelenlegi arány képlete - Mik a rövid lejáratú kötelezettségek?
A rövid lejáratú kötelezettségek a szállítókkal és a hitelezőkkel szemben fennálló üzleti kötelezettségek, valamint egy éven belül esedékes egyéb fizetések. Ebbe beletartozik:
- Fizetendő kötvények Fizetendő kötvények Kötelezett kötvények olyan írásos megállapodások (váltók), amelyekben az egyik fél vállalja, hogy bizonyos összeget fizet a másik félnek. Alternatív megoldásként a fizetendő kötvény két fél közötti kölcsön. Lásd a jegyzet szükséges elemeit és példákat. - Az egy éven belül esedékessé váló hitelek kamatai és fõ része
- Vevőkötelezettség Vevőkötelezettség Vevőkötelezettség olyan kötelezettség, amely akkor keletkezik, amikor a szervezet árukat vagy szolgáltatásokat kap beszállítóitól hitelre. A szállítói kötelezettségek várhatóan egy éven belül, vagy egy működési cikluson belül (amelyik hosszabb) kifizetésre kerülnek. Az AP-t a rövid lejáratú kötelezettségek vagy a fizetendő kereskedelem egyik formájának tekintik - áruk, nyersanyagok, kellékek beszerzéséből, illetve szolgáltatások és közművek használatából származó hitel
- Elhatárolt ráfordítások Tartalék költségek Ezeket a kiadásokat általában a bevételekkel párosítják a GAAP (General Accepted Accounting Principles) által alkalmazott elv alapján. - Fizetendő béradók, fizetendő jövedelemadók, fizetendő kamatok és minden egyéb, ami elhatárolódott elhatároláson de nem érkezik számla
- Halasztott bevételek Halasztott bevételek Halasztott bevétel akkor keletkezik, amikor a vállalat olyan árukért és / vagy szolgáltatásokért kap fizetést, amelyeket még nem keresett meg. Az eredményszemléletű számvitelben a bevételt csak akkor számolják el, amikor azt megszerezték. Ha az ügyfél előre fizet az árukért / szolgáltatásokért, akkor a vállalat nem számol el bevételt az eredménykimutatásában, és ehelyett elszámol egy - Az a bevétel, amelyet a vállalatnak fizettek, és amelyet a jövőben keresni fog, ha a vállalat teljesíti a bevétel-elszámolást Az árbevétel elszámolása olyan számviteli alapelv, amely felvázolja azokat a konkrét feltételeket, amelyek mellett a bevétel megjelenik. Elméletileg a potenciális pontok széles skálája létezik, amelyeken a bevétel felismerhető. Ez az útmutató az IFRS és az US GAAP elismerési elveivel foglalkozik. követelményeknek
Miért érdemes használni a jelenlegi arányképletet?
Ezt a jelenlegi mutatót számos más pénzügyi mutatóval osztályozzák, amelyek likviditási mutatók néven ismertek. Ezek az arányok mind a vállalat működését értékelik annak szempontjából, hogy a vállalat pénzügyi szempontból mennyire stabil a fennálló adósságához képest. A jelenlegi arány ismerete elengedhetetlen a döntéshozatalban a befektetők, a hitelezők és a társaság beszállítói számára. A jelenlegi arány fontos eszköz üzleti érdekeik életképességének felmérésében.
Egyéb fontos likviditási mutatók a következők:
- Sav-teszt arány Sav-teszt arány A sav-teszt arány, más néven gyors arány, egy likviditási arány, amely azt méri, hogy a vállalat rövid lejáratú eszközei mennyire képesek fedezni a rövid lejáratú kötelezettségeket.
- Gyors arány Rövid arány A Quick Ratio, más néven savpróba, azt méri, hogy egy vállalkozás képes-e rövid lejáratú kötelezettségeit olyan pénzeszközökkel megfizetni, amelyek készpénzre válthatók
Az alábbiakban bemutatjuk egy videó magyarázatot arról, hogyan kell kiszámítani az aktuális arányt, és miért fontos ez a pénzügyi kimutatások elemzése során. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget. .
Videó: Pénzügy pénzügyi elemzési tanfolyamok
További források
Köszönjük, hogy elolvasta ezt az útmutatót az aktuális arány képletének megértéséhez. A Finance a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FVMA) ® FMVA® tanúsítás hivatalos globális szolgáltatója. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari. A továbbképzés és a pénzügyi karrier előmozdítása érdekében ezek a pénzügyi források hasznosak lesznek:
- Gyorsráta-sablon Gyorsráta-sablon Ez a gyorsarány-sablon segít kiszámítani a gyorsarányt, figyelembe véve a készpénz, forgalomképes értékpapírok, követelések és tartozások összegét. A gyors arány, más néven sav-teszt vagy likviditási ráta, azt méri, hogy egy vállalkozás képes-e rövid távú kötelezettségeit kifizetni azáltal, hogy olyan eszközökkel rendelkezik, amelyek könnyen kezelhetők
- Nettó eszköz-felszámolás Nettó eszköz-felszámolás A nettó eszköz-felszámolás vagy a nettó eszköz-felszámolás az a folyamat, amelynek során egy vállalkozás eladja eszközeit, és ezt követően beszünteti tevékenységét. A nettó vagyon a vállalkozás eszközeinek a kötelezettségein felüli értéke fölött van. A nettó eszközök piaci eladásából származó bevétel azonban eltérhet a könyv szerinti értéktől.
- Likvidációs érték sablon Likvidációs érték sablon Ez a felszámolási érték sablon segít kiszámítani a felszámolási értéket, figyelembe véve a vállalat összes kötelezettségét és eszközeit aukciós értékben. A likvidációs érték annak a végső értéknek a becslése, amelyet a pénzügyi eszközök tulajdonosa megkap, amikor egy eszközt eladnak, jellemzően gyors értékesítési eljárás keretében. Egy elfoglalt
- Mi a pénzügyi modellezés? Mi a pénzügyi modellezés A pénzügyi modellezést az Excel programban hajtják végre, hogy előre jelezzék a vállalat pénzügyi teljesítményét. Áttekintés arról, hogy mi a pénzügyi modellezés, hogyan és miért kell egy modellt felépíteni.
