Egyeztetés - áttekintés, egyeztetési folyamat és módszerek

Az egyeztetés az a tranzakció, amelyet belsőleg rögzítettek külső források, például bankok havi kimutatásaihoz viszonyítva, az Egyesült Államok legfelsőbb bankjai. Az Egyesült Államok Szövetségi Betétbiztosítási Társasága szerint 2014. februárjában 6799 FDIC-biztosítékkal rendelkező kereskedelmi bank működött az Egyesült Államokban. Az ország központi bankja a Federal Reserve Bank, amely a szövetségi tartalékról szóló törvény 1913-as elfogadása után jött létre, hogy lássa, vannak-e eltérések a nyilvántartásokban.

Egyeztetés

Például a készpénzbevételek belső nyilvántartása Forrásdokumentumok A vállalat pénzügyi tranzakcióinak papírnyomtatását a könyvelésben forrásdokumentumokként említik. Függetlenül attól, hogy a csekkeket kifizetés céljából írják-e, az eladásokat a bevételek előállítása céljából hajtják végre, a beszállítók elküldik a számlázási számlákat, vagy a munkaórákat rögzítik az alkalmazottak munkaidő-nyilvántartásában - az összes vonatkozó dokumentum forrásdokumentum. és a folyósításokat összevethetjük a bankszámlakivonattal, hogy meggyőződjünk arról, hogy a nyilvántartások megállapodnak-e egymással. Az egyeztetés folyamata megerősíti, hogy a számlát elhagyó összeget megfelelően költötték el, és hogy a kettő kiegyensúlyozott az elszámolási időszak végén. tranzakció történik,a pénzügyi kimutatásokban való képviseletéhez, a számlák lezárásához. A könyvelő fő feladata, hogy az elejétől a végéig nyomon kövesse a teljes könyvelési ciklust.

Az egyeztetési folyamat

A legtöbb szervezetben az egyeztetési folyamat általában automatizált, ingyenes könyvelési szoftver használatával. Ingyenes könyvelési szoftver. Az ingyenes könyvelési szoftver költséghatékony megoldást kínál a vállalkozásoknak és a kis- és középvállalkozásoknak (kkv-k) számviteli igényeikre. A számviteli folyamat megmondja, hogy a művelet milyen jól megy, mennyi pénz érkezik és hova kerül a pénz. . Mivel azonban egyes tranzakciókat nem lehet rögzíteni a rendszerben, az ilyen megmagyarázhatatlan különbségek azonosításához emberi részvételre van szükség. A tranzakciók egyeztetésével kapcsolatos alapvető lépések a következők:

1. Hasonlítsa össze a belső pénztárgépet a bankszámlakivonattal

Az első lépés a belső nyilvántartás és a bankszámla tranzakcióinak összehasonlítása, hogy a fizetési és a betéti tranzakciók mindkét rekordban egyezzenek-e. Azonosítson minden olyan tranzakciót a bankszámlakivonaton, amelyet semmilyen bizonyíték nem támaszt alá.

2. Azonosítsa a belső pénztárgépben és nem a bankszámlakivonaton rögzített fizetéseket (és fordítva)

Lehetséges bizonyos tranzakciók, amelyeket a belső pénztárgépben befizetettként könyvelnek el, de amelyek nem jelennek meg fizetettként a bankszámlakivonaton. A tranzakciókat le kell vonni a bankszámlakivonat egyenlegéből. Ilyen ügyletre példa a kibocsátott csekk, amelyet azonban a banknak még nem kell elszámolnia.

A társaság csekket állíthat ki, és a tranzakciót készpénzlevonásként rögzíti a pénztárgépben, de eltarthat egy ideig, mire a csekket bemutatják a banknak. Ilyen esetben a tranzakció csak akkor jelenik meg a bankszámlakivonaton, ha a csekket bemutatta és elfogadta a bank.

Ezzel szemben azonosítsa a bankszámlakivonaton szereplő költségeket, amelyeket azonban nem rögzítettek a belső pénztárgépben. A lehetséges díjak egy része magában foglalja az ATM tranzakciós díjakat, a csekk-nyomtatási díjakat, a folyószámlahiteleket, a banki kamatokat, stb.

3. Győződjön meg arról, hogy a pénzbevételeket és a betéteket a pénztárgépben és a bankszámlakivonaton rögzítik

A társaságnak biztosítania kell, hogy a társaságba beérkező pénzeket mind a pénztárgépben, mind a bankszámlakivonaton rögzítsék. Ha a belső nyilvántartásban rögzített és a bankszámlakivonaton hiányzik a nyugta, akkor adja hozzá a tranzakciókat a bankszámlakivonathoz. Következésképpen a bankszámlakivonaton rögzített és a pénztárgépben hiányzó minden tranzakciót fel kell venni a nyilvántartásba.

4. Vigyázzon a banki hibákra

Néha hibák fordulhatnak elő a bankszámlakivonaton, ami némi különbséget eredményezhet a belső pénztárgép és a bankszámlakivonat között. A lehetséges hibák közé tartoznak a duplikációs hibák, a kihagyások, az átültetés és a tranzakciók helytelen rögzítése.

A hibákat hozzá kell adni, kivonni vagy módosítani kell a bankszámlakivonaton, hogy tükrözzék a megfelelő összeget. A hibák megállapítása után értesíteni kell a bankot, hogy javítsa ki a hibát a végén, és állítson elő egy korrigált bankszámlakivonatot.

5. Egyensúlyozza mindkét rekordot

Az egyeztetések célja annak megbizonyosodása, hogy a belső pénztárgép egyetért-e a bankszámlakivonattal. A különbségek azonosítása és kijavítása után a belső és a külső nyilvántartásoknak egyaránt meg kell egyezniük a jó pénzügyi helyzet bizonyítása érdekében.

Egyeztetési módszerek

Az egyeztetést minden mérlegszámlán rendszeresen és folyamatosan el kell végezni, a pénzügyi nyilvántartások integritásának biztosítása érdekében. Ez segít a mulasztások, a sokszorosítás, a lopás és a csalárd tranzakciók feltárásában.

A pénzügyi nyilvántartások egyeztetésének két módja van, az alábbiak szerint:

1. Dokumentum felülvizsgálata

A dokumentum-áttekintési módszer magában foglalja a meglévő tranzakciók vagy dokumentumok felülvizsgálatát, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a rögzített összeg a ténylegesen elköltött összeg. A felülvizsgálatot többnyire könyvelő szoftver segítségével végzik.

Például egy vállalat felülvizsgálhatja a bevételeit, hogy azonosítsa az esetleges eltéréseket. A nyilvántartások vizsgálata során a vállalat megállapítja, hogy a helyiségeinek bérleti díját kétszeresen számolták fel. A társaság panaszt nyújt be a bérbeadónál, és a túlfizetett összeget megtérítik. Ilyen felülvizsgálat hiányában a vállalat pénzt vesztett volna a kettős terhelés miatt.

2. Analytics áttekintés

Az Analytics-ellenőrzés a korábbi fióktevékenységi szinteket vagy a korábbi tevékenységeket használja annak becslésére, hogy mennyit kell rögzíteni a fiókban. A készpénzszámlán vagy a bankszámlakivonaton vizsgálja az esetleges szabálytalanságokat, mérleghibákat vagy csalárd tevékenységeket. Könyvelési botrányok Az elmúlt két évtizedben a történelem legsúlyosabb könyvelési botrányai voltak. Több milliárd dollár veszett el e pénzügyi katasztrófák következtében. Ebben .

Például az XYZ társaság olyan befektetési alap, amely évente legalább három-öt induló társaságot szerez be. Az aktuális évre vonatkozóan a vállalat becslése szerint az éves bevétel 100 millió dollár lesz, a korábbi számlatevékenység alapján. A társaság jelenlegi bevétele 9 millió dollár, ami túl alacsony a vállalat előrejelzéséhez képest.

A számla átvizsgálása után a könyvelő olyan számviteli hibát észlel, amely a nullákat kihagyta a bejegyzések rögzítésekor. A hiba kijavítása a jelenlegi bevételt 90 millió dollárra növeli, ami viszonylag közel van a prognózishoz.

Végső szó

Az egyeztetés biztosítja a könyvelési nyilvántartások pontosságát a könyvelési hibák és a csalárd tranzakciók felderítésével. A különbségek néha elfogadhatók lehetnek a kifizetések és a betétek időzítése miatt, de minden megmagyarázhatatlan különbség a pénzlopásokra vagy pénzeszközök visszaélésére utalhat.

További források

A Finance a globális pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. . A karrier továbbhaladásához az alábbi kiegészítő pénzügyi források hasznosak lehetnek:

  • A pénzügyi kimutatások elemzése A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget.
  • Banki egyeztetési sablon Banki egyeztetési nyilatkozat sablon Ez a banki egyeztetési nyilatkozat sablon megmutatja, hogyan kell kiszámítani a korrigált készpénzegyenleget a bankszámlakivonat és a vállalat könyvelési nyilvántartása alapján. A banki egyeztetési kimutatás olyan dokumentum, amely a társaság mérlegében szereplő készpénzegyenleget a bankszámlakivonaton szereplő megfelelő összeghez illeszti. Reconci
  • Cash Larceny Cash Larceny A Cash Larceny a készpénz ellopására utal, amelyet egy adott időszakban már rögzítettek a könyvelés könyveiben. Ezt a csalást elkövetik
  • Számlatábla Számlatábla A számlatábla egy olyan eszköz, amely felsorolja a vállalat pénzügyi kimutatásaiban szereplő összes pénzügyi számlát. Nyilvántartást nyújt az összes pénzügyi tranzakcióról, amelyet egy vállalat egy adott számviteli időszakban hajtott végre.

Legutóbbi hozzászólások