Nem teljesítő eszköz - Definíció, alosztályok, hogyan működik

A nem teljesítő eszköz (NPA) az a besorolás, amelyet a pénzügyi intézmények olyan kölcsönökre és előlegekre használnak, amelyeknél a tőke lejárt, és amelyeken nincs kamatfizetés. Kifizetendő kamatok A társaság mérlegében feltüntetett fizetendő kamat a kötelezettség mérlege, amely az összeget képviseli. a mai napig felhalmozott, de a mérlegben szereplő időpontig még nem fizetett kamatkiadások. Ez a hitelezőknek jelenleg járó kamat összegét jelöli, és jellemzően egy adott időre szóló aktuális kötelezettség. Általánosságban elmondható, hogy a hitelek akkor válnak NPA-kká, amikor 90 vagy több napig fenn vannak tartva, bár egyes hitelezők rövidebb időtartamot alkalmaznak a kölcsön vagy a késedelmes előleg megfontolásakor.

Nem teljesítő eszköz

A kölcsön akkor minősül nem teljesítő eszköznek, ha azt a hitelfelvevő nem fizeti vissza. Ennek eredményeként az eszköz már nem hoz jövedelmet a hitelező vagy a bank számára, mert a kamatot nem a hitelfelvevő fizeti. Ilyen esetben a kölcsönt „késedelmesnek” kell tekinteni.

Nem teljesítő eszközök alkategóriái (NPA)

A hitelezők általában türelmi időt biztosítanak, mielőtt egy eszközt nemteljesítővé minősítenek. Ezt követően a hitelező vagy a bank az NPA-t a következő alkategóriák egyikébe sorolja:

1. Standard eszközök

Olyan NPA-k, amelyek 90 naptól 12 hónapig esedékesek, normál kockázati szinttel.

2. Szabványellenes eszközök

NPA-k, amelyek több mint 12 hónapon át esedékesek. Jelentősen magasabb kockázati szinttel rendelkeznek, ideálisnál kevesebb hitellel rendelkező hitelfelvevővel kombinálva. A bankok általában frizurát rendelnek hajvágáshoz. A pénzügyekben a fodrász az eszköz értékére alkalmazott csökkentést jelenti a tőkekövetelmény, a fedezet vagy a fedezet szintjének kiszámítása céljából. Ez a biztosítékként használt eszköz piaci értéke és az ellene nyújtott hitel összege közötti különbség. (piaci érték csökkenése) az ilyen NPA-knak, mert kevésbé biztosak abban, hogy a hitelfelvevő végül a teljes összeget visszafizeti.

3. Kétes adósságok

A kétes adósság kategóriába tartozó nem teljesítő eszközök legalább 18 hónapon át esedékesek. A bankoknak általában komoly kétségei vannak afelől, hogy a hitelfelvevő valaha visszafizeti-e a teljes hitelt. Az NPA ezen osztálya komolyan befolyásolja a bank saját kockázati profilját.

4. Veszteségek

Ezek nem teljesítő eszközök, hosszabb ideig tartó nem fizetéssel. Ennél az osztálynál a bankok kénytelenek elfogadni, hogy a kölcsönt soha nem térítik vissza, és veszteséget kell könyvelniük mérlegükben Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszköz = kötelezettségek + saját tőke. A kölcsön teljes összegét teljesen le kell írni.

Hogyan működnek az NPA-k

A fentiekben említett hitelek csak akkor kerülnek át az NPA kategóriába, ha a fizetés elmulasztásának jelentős ideje lejárt. A hitelezők figyelembe vesznek mindazokat a tényezőket, amelyek miatt a hitelfelvevő késhet a kamat- és tőkefizetések teljesítésénél. Alapfizetés Az alapfizetés a hitel eredeti tartozásának összege. Más szavakkal, a tőkefizetés olyan kölcsönre eső kifizetés, amely csökkenti a fennmaradó hitelösszeget, ahelyett, hogy a kölcsön után felszámított kamatfizetésre vonatkozna. és hosszabbítson meg egy türelmi időt.

Körülbelül egy hónap elteltével a bankok általában lejártnak tekintik a kölcsönt. A türelmi időszak végéig (általában 90 napos nemfizetés) válik a hitel nemteljesítő eszközzé.

A bankok megkísérelhetik a fennálló adósság behajtását azzal, hogy kizárják azt az ingatlant vagy eszközt, amelyet a kölcsön biztosításához használtak. Például, ha egy magánszemély felvesz egy második jelzálogkölcsönt, és ez a hitel NPA -vá válik, a bank általában értesítést küld a ház kizárásáról, mivel azt a hitel fedezetéül használják.

Az NPA-k jelentősége

Fontos, hogy mind a hitelfelvevő, mind a hitelező tisztában legyen a nem teljesítő eszközök teljesítésével. A hitelfelvevő számára, ha az eszköz nem teljesítő és nem teljesítenek kamatfizetéseket, ez negatívan befolyásolhatja hitel- és növekedési lehetőségeiket. Ez hátráltatja a jövőbeni hitelfelvételi képességüket.

A bank vagy a hitelező számára a kölcsönök után kamatozott kamat fő jövedelemforrás. Ezért a nem teljesítő eszközök negatívan befolyásolják megfelelő jövedelemtermelő képességüket és ezáltal általános jövedelmezőségüket. Fontos, hogy a bankok nyomon kövessék a nem teljesítő eszközeiket, mert a túl sok NPA hátrányosan befolyásolja likviditási és növekedési képességeiket.

A nem teljesítő eszközök kezelhetők, de ez attól függ, hogy mennyi van, és mennyire késik. Rövid távon a legtöbb bank elegendő mennyiségű NPA-t vállalhat. Ha azonban az NPA-k mennyisége egy bizonyos idő alatt tovább növekszik, az veszélyezteti a hitelező pénzügyi helyzetét és jövőbeli sikerét.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárkit világszínvonalú pénzügyi elemzővé alakítsanak.

A pénzügyi elemzések ismereteinek fejlesztése és továbbfejlesztése érdekében javasoljuk az alábbi kiegészítő pénzügyi forrásokat:

  • Amortizáció Amortizáció Az amortizáció az adósság törlesztésére szolgál, ütemezett, előre meghatározott kisebb kifizetések útján. Szinte minden olyan területen, ahol az amortizáció kifejezés alkalmazható, ezeket a kifizetéseket tőke és kamat formájában teljesítik. A kifejezés szorosan kapcsolódik az amortizáció fogalmához is.
  • Hitelkovenancia Hitelkovenancia A hitelmegállapodás olyan megállapodás, amely meghatározza a hitelpolitikák feltételeit a hitelfelvevő és a hitelező között. A megállapodás mozgásteret enged a hitelezőknek a kölcsönök törlesztésében, miközben továbbra is védik hitelezési helyzetüket. Hasonlóképpen, a szabályozás átláthatósága miatt a hitelfelvevők egyértelmű elvárásokat kapnak
  • A nemteljesítés valószínűsége A nemteljesítés valószínűsége A nemteljesítés valószínűsége (PD) annak a valószínűsége, hogy egy hitelfelvevő nem teljesít hiteltörlesztéseket, és a befektetésből származó várható veszteség kiszámítására szolgál.
  • A gyűjtemények egységes szabályai (URC) A gyűjtemények egységes szabályai (URC) A gyűjtemények egységes szabályai olyan szabályok együttese, amelyek segítséget nyújtanak az adósságok vagy a tartozott pénz vagy eszközök behajtásának folyamatában. Az URC-ket a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara (ICC) hozta létre vagy javasolta, egy olyan világméretű szervezet, amely az üzleti érdekek és a kereskedelem előmozdítását és elősegítését szolgálja.

Legutóbbi hozzászólások