A kétes számlákra vonatkozó juttatások - áttekintés, útmutató, példák

A kétes számlákra képzett értékvesztés egy olyan ellenérték-számla, amely a vevőkövetelésekhez tartozik. Vevői követelések vevőkövetelések (AR) egy vállalkozás hitelértékesítéseit képviselik, amelyeket az ügyfelek még nem fizetnek ki teljes mértékben, a mérleg forgóeszköze. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak. és a követelések valós értékének tükrözésére szolgál. Az összeg azon követelések értékét jelenti, amelyekért a vállalat nem számít arra, hogy kifizetést kap.

Engedély a kétes számlák témához

A juttatás célja

Például tegyük fel, hogy egy vállalat 100 olyan ügyfelet sorol fel, akik hitellel vásárolnak. A szállítói kötelezettségek kifizetése várhatóan egy éven belül, vagy egy működési cikluson belül (amelyik hosszabb). Az AP-t a rövid lejáratú kötelezettségek egyik leglikvidebb formájának tekintik, és a teljes tartozás összege 1.000.000 USD. Az 1 000 000 dollárt a mérlegben követelésként jelentik. A kétes számlákra vonatkozó juttatás célja annak megbecsülése, hogy a 100-ból hány ügyfél nem fizeti ki a teljes tartozását. Ahelyett, hogy megvárná, hogy pontosan megtudják, hogyan működnek a kifizetések, a vállalat a kétes számlákra behajthat egy rossz adósságköltséget és hiteltámogatást.

Példa kétes számlákra vonatkozó engedményre

A fenti példát használva tegyük fel, hogy egy vállalat június 30-án beszámol egy 1.000.000 dolláros követelés-tartozásról. A vállalat arra számít, hogy egyes ügyfelek nem tudják kifizetni a teljes összeget, és úgy becsülik, hogy 50 000 dollárt nem váltanak át készpénzre. Ezenkívül a kétes számlák júniusi juttatása nullával kezdődik.

A becsült 50 000 USD elszámolásához, amelyet nem válthatnak át készpénzre:

Dátum Számla címe Terhelés Hitel
2017. június 30 Rossz tartozások költségei 50 000 dollár
Kétes számlák elengedése 50 000 dollár

Mivel a számla 50 000 USD hitelegyenleget jelent, a mérleg nettó 9 950 000 USD összeget jelent a követelésekről. Ezt az összeget a követelések nettó realizálható értékének nevezzük - ez az összeg valószínűleg készpénzre változik. A behajthatatlan tartozások terhére 50 000 dolláros hitelveszteséget jelentene a társaság júniusi eredménykimutatása.

Fent azt feltételeztük, hogy a kétes számlákra vonatkozó engedmény nulla egyenleggel kezdődött. Ha ehelyett a behajthatatlan számlákra vonatkozó engedmény júniusban 10 000 dolláros egyenleggel kezdődött, akkor a következő kiigazító bejegyzést tennénk:

50 000 USD - 10 000 USD = 40 000 USD (a bejegyzés módosítása)

Dátum Számla címe Terhelés Hitel
2017. június 30 Rossz tartozások költségei 40 000 dollár
Kétes számlák elengedése 40 000 dollár

Példa a fiók leírására

Később egy vevő, aki június 25-én összesen 10 000 dollárt vásárolt, augusztus 3-án tájékoztatja a vállalatot arról, hogy már csődöt jelentett be. visszafizetni a hitelezőknek fennálló tartozásait. és nem tudja kifizetni a tartozás összegét. Ezután a vállalat leírja az ügyfél 10 000 dolláros számlaegyenlegét.

Az ügyfél 10 000 USD-os egyenlegének leírása:

Dátum Számla címe Terhelés Hitel
2017. augusztus 3 Kétes számlák elengedése 10 000 USD
Követelések 10 000 USD

A rossz számla leírása után a követelések nettó összege nem változik: 9 950 000 USD (9 990 000 - 40 000 USD). Ezenkívül a behajthatatlan tartozások költségei változatlanok, és a leírás nem befolyásolja. A június 30-án nyilvántartott rossz adósságköltségek már hitelveszteségre számítottak.

Példa a fiók helyreállítására

Az augusztus 3-án csődeljárást benyújtó ügyfélnek sikerült visszafizetnie a társaságnak a szeptember 10-én esedékes összeget. A társaság ezután visszaállítja az eredetileg augusztus 3-án leírt számlát.

A leírás visszavonása:

Dátum Számla címe Terhelés Hitel
2017. szeptember 10 Követelések 10 000 USD
Kétes számlák elengedése 10 000 USD

Az ügyféltől a vállalatnak fizetett összeg rögzítése:

Dátum Számla címe Terhelés Hitel
2017. szeptember 10 Készpénz 10 000 USD
Követelések 10 000 USD

A kétes számlák után járó juttatás összegének becslése

A fenti példában tetszőleges számot becsültünk meg a kétséges számlákra vonatkozó juttatásra. Két olyan elsődleges módszer létezik a követelések összegének becslésére, amelyek várhatóan nem válnak készpénzre.

1. A hitelértékesítések százalékos aránya

A hiteleladási módszer százalékos aránya a következőképpen magyarázható: Ha egy vállalat és az ipar hosszú távon átlagosan a hiteleladások 2% -ának beszedhetetlenségéről számol be, akkor a vállalat az egyes időszakok hitelértékesítésének 2% -át a behajthatatlan tartozások költségének terheként számolja el jóváírás a kétes számlák pótlékaként.

2. Vevőkövetelések öregedése

A követelések elöregedésének módszere egy olyan jelentés, amely dátumtartományok szerint sorolja fel a ki nem fizetett vevői számlákat, és az egyes dátumtartományokra az alapértelmezett arányt alkalmazza.

Példa a vevőkövetelések elöregedési diagramjára:

A behajthatatlan számlákra vonatkozó juttatás példaszámítása

A kétes számlák után fizetendő pótlék kiszámításához:

(5000 USD x 1%) + (25 000 USD x 20%) + (6 000 USD x 35%) + (54 000 USD x 60%) = 39 550 USD

Ha feltételezzük, hogy a behajthatatlan számláknál a kiigazítás előtt 5000 USD hitelegyenleg mutatkozott, akkor a következő kiigazító bejegyzést tesszük:

39 550 - 5 000 = 34 550 USD (a bejegyzés módosítása)

Dátum Számla címe Terhelés Hitel
2017. december 31 Rossz tartozások költségei 34 550 dollár
Kétes számlák elengedése 34 550 dollár

Kapcsolódó olvasmány

Köszönjük, hogy elolvasta ezt a Pénzügyi útmutatót a behajthatatlan számlák számviteli módszereiről. Ha többet szeretne megtudni és elősegíti számviteli karrierjét, ezek a további pénzügyi források hasznosak lehetnek:

  • Az adósság költsége Az adósság költsége Az adósság költsége az a megtérülés, amelyet a vállalat adósainak és hitelezőinek nyújt. Az adósságköltséget a WACC számításaiban használják az értékelés elemzésére.
  • Szomorú adósság Szomorú adósság A szorongatott adósság egy olyan kormány vagy társaság értékpapírjaira vonatkozik, amely nem teljesített, csődvédelem alatt áll, vagy pénzügyi nehézségekben van, és a közeljövőben a fent említett helyzetek felé halad. Magában foglalja az összes olyan hiteleszközt, amely jelentős kedvezménnyel kereskedik
  • Pénzügyi modellezési útmutató Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, a DCF elemzéséről
  • Pénzügyi elemző kijelölés FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari

Legutóbbi hozzászólások