A kétes számlákra vonatkozó juttatások - áttekintés, útmutató, példák

A kétes számlákra képzett értékvesztés egy olyan ellenérték-számla, amely a vevőkövetelésekhez tartozik. Vevői követelések vevőkövetelések (AR) egy vállalkozás hitelértékesítéseit képviselik, amelyeket az ügyfelek még nem fizetnek ki teljes mértékben, a mérleg forgóeszköze. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak. és a követelések valós értékének tükrözésére szolgál. Az összeg azon követelések értékét jelenti, amelyekért a vállalat nem számít arra, hogy kifizetést kap.

A juttatás célja

Például tegyük fel, hogy egy vállalat 100 olyan ügyfelet sorol fel, akik hitellel vásárolnak. A szállítói kötelezettségek kifizetése várhatóan egy éven belül, vagy egy működési cikluson belül (amelyik hosszabb). Az AP-t a rövid lejáratú kötelezettségek egyik leglikvidebb formájának tekintik, és a teljes tartozás összege 1.000.000 USD. Az 1 000 000 dollárt a mérlegben követelésként jelentik. A kétes számlákra vonatkozó juttatás célja annak megbecsülése, hogy a 100-ból hány ügyfél nem fizeti ki a teljes tartozását. Ahelyett, hogy megvárná, hogy pontosan megtudják, hogyan működnek a kifizetések, a vállalat a kétes számlákra behajthat egy rossz adósságköltséget és hiteltámogatást.

Példa kétes számlákra vonatkozó engedményre

A fenti példát használva tegyük fel, hogy egy vállalat június 30-án beszámol egy 1.000.000 dolláros követelés-tartozásról. A vállalat arra számít, hogy egyes ügyfelek nem tudják kifizetni a teljes összeget, és úgy becsülik, hogy 50 000 dollárt nem váltanak át készpénzre. Ezenkívül a kétes számlák júniusi juttatása nullával kezdődik.

A becsült 50 000 USD elszámolásához, amelyet nem válthatnak át készpénzre:

Mivel a számla 50 000 USD hitelegyenleget jelent, a mérleg nettó 9 950 000 USD összeget jelent a követelésekről. Ezt az összeget a követelések nettó realizálható értékének nevezzük - ez az összeg valószínűleg készpénzre változik. A behajthatatlan tartozások terhére 50 000 dolláros hitelveszteséget jelentene a társaság júniusi eredménykimutatása.

Fent azt feltételeztük, hogy a kétes számlákra vonatkozó engedmény nulla egyenleggel kezdődött. Ha ehelyett a behajthatatlan számlákra vonatkozó engedmény júniusban 10 000 dolláros egyenleggel kezdődött, akkor a következő kiigazító bejegyzést tennénk:

50 000 USD - 10 000 USD = 40 000 USD (a bejegyzés módosítása)

Példa a fiók leírására

Később egy vevő, aki június 25-én összesen 10 000 dollárt vásárolt, augusztus 3-án tájékoztatja a vállalatot arról, hogy már csődöt jelentett be. visszafizetni a hitelezőknek fennálló tartozásait. és nem tudja kifizetni a tartozás összegét. Ezután a vállalat leírja az ügyfél 10 000 dolláros számlaegyenlegét.

Az ügyfél 10 000 USD-os egyenlegének leírása:

A rossz számla leírása után a követelések nettó összege nem változik: 9 950 000 USD (9 990 000 - 40 000 USD). Ezenkívül a behajthatatlan tartozások költségei változatlanok, és a leírás nem befolyásolja. A június 30-án nyilvántartott rossz adósságköltségek már hitelveszteségre számítottak.

Példa a fiók helyreállítására

Az augusztus 3-án csődeljárást benyújtó ügyfélnek sikerült visszafizetnie a társaságnak a szeptember 10-én esedékes összeget. A társaság ezután visszaállítja az eredetileg augusztus 3-án leírt számlát.

A leírás visszavonása:

Az ügyféltől a vállalatnak fizetett összeg rögzítése:

A kétes számlák után járó juttatás összegének becslése

A fenti példában tetszőleges számot becsültünk meg a kétséges számlákra vonatkozó juttatásra. Két olyan elsődleges módszer létezik a követelések összegének becslésére, amelyek várhatóan nem válnak készpénzre.

1. A hitelértékesítések százalékos aránya

A hiteleladási módszer százalékos aránya a következőképpen magyarázható: Ha egy vállalat és az ipar hosszú távon átlagosan a hiteleladások 2% -ának beszedhetetlenségéről számol be, akkor a vállalat az egyes időszakok hitelértékesítésének 2% -át a behajthatatlan tartozások költségének terheként számolja el jóváírás a kétes számlák pótlékaként.

2. Vevőkövetelések öregedése

A követelések elöregedésének módszere egy olyan jelentés, amely dátumtartományok szerint sorolja fel a ki nem fizetett vevői számlákat, és az egyes dátumtartományokra az alapértelmezett arányt alkalmazza.

Példa a vevőkövetelések elöregedési diagramjára:

A kétes számlák után fizetendő pótlék kiszámításához:

(5000 USD x 1%) + (25 000 USD x 20%) + (6 000 USD x 35%) + (54 000 USD x 60%) = 39 550 USD

Ha feltételezzük, hogy a behajthatatlan számláknál a kiigazítás előtt 5000 USD hitelegyenleg mutatkozott, akkor a következő kiigazító bejegyzést tesszük:

39 550 - 5 000 = 34 550 USD (a bejegyzés módosítása)

Kapcsolódó olvasmány

Köszönjük, hogy elolvasta ezt a Pénzügyi útmutatót a behajthatatlan számlák számviteli módszereiről. Ha többet szeretne megtudni és elősegíti számviteli karrierjét, ezek a további pénzügyi források hasznosak lehetnek:

• Az adósság költsége Az adósság költsége Az adósság költsége az a megtérülés, amelyet a vállalat adósainak és hitelezőinek nyújt. Az adósságköltséget a WACC számításaiban használják az értékelés elemzésére.
• Szomorú adósság Szomorú adósság A szorongatott adósság egy olyan kormány vagy társaság értékpapírjaira vonatkozik, amely nem teljesített, csődvédelem alatt áll, vagy pénzügyi nehézségekben van, és a közeljövőben a fent említett helyzetek felé halad. Magában foglalja az összes olyan hiteleszközt, amely jelentős kedvezménnyel kereskedik
• Pénzügyi modellezési útmutató Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, a DCF elemzéséről
• Pénzügyi elemző kijelölés FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari