Hozzáadottérték-adó (ÁFA) - Áttekintés, Hogyan kell kiszámítani, Példa

A hozzáadottérték-adó (áfa), más néven áruk és szolgáltatások adója (GST), olyan fogyasztási adó, amelyet a termékekre a termelési folyamat minden szakaszában - a munkától és a nyersanyagtól kezdve a végtermék értékesítéséig - meg kell fizetni.

Áfa

Az áfát fokozatosan állapítják meg a termelési folyamat minden szakaszában, ahol hozzáadódik az érték. Végül azonban továbbadódik a végső kiskereskedelmi fogyasztónak. Például, ha egy termékre 20% -os áfa vonatkozik, amelynek ára 10 dollár, akkor a fogyasztói típusú ügyfelek jelentős szerepet játszanak bármely vállalkozásban. A különböző típusú ügyfelek jobb megértésével a vállalkozások jobban felkészülhetnek a fejlődésre, és végül 12 dolláros árat fizetnek.

Hozzáadottérték-adó (áfa) kiszámítása

Az egyes szakaszokban fizetendő hozzáadottérték-adó összegének kiszámításához vegye fel a héa összegét a legutóbbi termelési szakaszban, és vonja le a már befizetett áfát. Megakadályozza a kettős adóztatást és biztosítja, hogy a vásárlók minden szakaszában megtérítsék a korábban befizetett áfát.

Példa: ÁFA kiszámítása

Tekintsük a következő példát, az egyes szakaszokban megállapított 10% -os áfával.

Egy kerékpárgyártó 5,50 dollárért vásárol alapanyagokat, amelyek 10% -os áfát tartalmaznak. Az alkatrészek gyártásának befejezése után az összeszerelő megveszi őket 11 dollárért, amely 1 dolláros áfát tartalmaz. A gyártó 11 dollárt kap, amelyből 0,50 dollárt fizet a kormánynak.

A teljes 1 dolláros áfát nem fizetik ki a kormánynak, mivel a gyártó megtartja az áfa azon részét, amelyet már fizetett az alapanyagok eladójának. Mivel a gyártó 0,50 USD áfát fizetett az alapanyagok értékesítőjének, csak 0,50 USD (1–0,50 USD) áfát fizet a kormánynak (azaz a növekményes áfát).

Hasonlóképpen, az egyes szakaszokban befizetett áfa kiszámítható úgy, hogy levonja a már felszámított áfát a vásárlás / gyártás legutóbbi szakaszában szereplő áfából.

Mint már említettük, a teljes áfa végül a végső vásárló (k) ra kerül, mivel a vásárlás előző szakaszában a fogyasztók visszatérítik az általuk befizetett áfát. Amint az alább látható, a végső lakossági fogyasztó megfizeti a többi vevő által az előző szakaszokban befizetett HÉA teljes összegét. A végső fogyasztó áfája úgy is kiszámítható, hogy az árat (héa nélkül) megszorozzuk az áfa kulcsával (azaz 30 USD * 10% = 3 USD).

Hozzáadottérték-adó - minta számítás

Hozzáadottérték-adó vs. forgalmi adó

A forgalmi adó nagyon hasonlít az áfához, a legfontosabb különbség az, hogy a forgalmi adót csak egyszer állapítják meg a vásárlás utolsó szakaszában. Az áfával ellentétben, amelyet a vásárlás / gyártás minden szakaszában állapítanak meg és minden egymást követő vásárló fizet, a forgalmi adót a végső fogyasztó csak egyszer fizeti meg.

Az áfa kulcsfontosságú előnye a forgalmi adóval szemben, hogy előbbi az adott szakaszban hozzáadott érték alapján a termelés különböző szakaszaihoz rendelheti az adó összegét. Mivel a forgalmi adót a végső vevő csak egyszer fizeti meg, az egyes termelési szakaszokban nem lehet mérni a hozzáadott értéket. Megnehezíti a forgalmi adó nyomon követését és allokálását a termelés meghatározott szakaszaihoz.

Hozzáadottérték-adó (ÁFA) - Előnyök és hátrányok

Az áfa szószólói szerint a regresszív adórendszer elfogadása Regresszív adó A regresszív adó olyan adó, amelyet úgy alkalmaznak, hogy az adókulcs az adózó jövedelmének növekedésével csökken. A regresszív adórendszer nagyobb terhet ró az alacsony jövedelmű népességre, mint a magas jövedelmű népességre. , például az áfa, erősebben ösztönzi az embereket a munkára és a magasabb fizetésekre, amint megtartják jövedelmüket (azaz nem fizetnek többet adókért, ha többet keresnek, ami a progresszív adók esetében is igaz. A progresszív adókulcs például 0% -ról 45% -ra mozoghat a legalacsonyabb és legmagasabb zárójelekből, például a jövedelemadókból, és csak áruk vásárlásakor adóznak. Az áfa szintén megnehezíti az adók elkerülését , mivel az adó már beépül az áruk és szolgáltatások vásárlásába.

Az áfa kritikusai azonban azzal érvelnek, hogy ellentétben a jövedelemadó mértékével, amely a jövedelem különböző szintjein változik, az áfa mindenki számára rögzített kulcs , így a szegények a jövedelmükhöz képest végül magasabb áfakulcsot fizetnek, mint a gazdagok . HÉA-val az áruk és a szolgáltatások drágulnak, és az egész adót áthárítják a fogyasztókra. Csökkenti a fogyasztók vásárlóerejét, és megnehezítheti az alacsony jövedelműek és háztartások számára a szükségletek beszerzését.

Az áfa másik hátránya, hogy a vállalkozásoknak megnövekedett költségekkel kell szembenézniük az adók kiszámításának adminisztratív terhe miatt a termelés minden szakaszában. Különösen nagy kihívást jelenthet a globális cégek és multinacionális vállalatok számára, amelyek globális ellátási láncokkal rendelkeznek, amelyek több adórendszerre kiterjednek.

Az áfa elleni érvek ellenére fontos előnyökkel jár. A regresszív adó erőteljes ösztönzéseket jelenthet a munkára, ami fellendítheti a teljes bruttó hazai terméket (GDP). Bruttó hazai termék (GDP) A bruttó hazai termék (GDP) az ország gazdasági egészségi állapotának mérőszáma és az életszínvonalának mutatója. . A GDP felhasználható a különböző országok termelékenységi szintjének összehasonlítására is. egy gazdaság. Emellett növelheti az állami bevételeket azáltal, hogy csökkenti az adókijátszást, és időszerűbb és hatékonyabb keretet biztosít az adóbeszedéshez.

További források

A Finance a globális Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szállítója , a szövetség modellezése, a hitelek visszafizetése és még sok más. tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. A karrier továbbhaladásához az alábbi további források hasznosak lehetnek:

  • Hogyan kell használni az IRS.gov webhelyet? Az IRS.gov webhely használata Az IRS.gov az Egyesült Államok Adóbeszedési Ügynökségének, a Bevételi Szolgálat (IRS) hivatalos weboldala. A weboldalt a vállalkozások és
  • Közvetett adók Közvetett adók A közvetett adók alapvetően olyan adók, amelyeket át lehet adni egy másik szervezetnek vagy magánszemélynek. Általában azokat a gyártókat vagy beszállítókat terhelik, akik akkor
  • Állandó / ideiglenes különbségek az adószámlálásban Állandó / ideiglenes különbségek az adószámlálásban Állandó különbségek akkor jönnek létre, amikor eltérés mutatkozik az adózás előtti könyv szerinti jövedelem és az adóbevallások és az adóelszámolás alapján az adóköteles jövedelem között, amelyet a befektetőknek megmutatnak. A tényleges fizetendő adó az adóbevallásból származik. Ez az útmutató az adószámlálás ezen különbségeinek hatásait tárja fel
  • Multinacionális vállalat Multinacionális vállalat A multinacionális vállalat olyan vállalat, amely a saját országában, valamint a világ más országaiban működik. Központi irodát tart fenn

Legutóbbi hozzászólások