Működési ciklus - Ismerje meg a működési ciklus kiszámítását

A működési ciklus (OC) azokra a napokra vonatkozik, amelyek szükségesek ahhoz, hogy a vállalkozás készletet kapjon. . Ezt gyakran az összes forgóeszköz közül a leginkább illikvidnek tartják - így a gyors arányszámítás során kizárják a számlálóból. , eladja a készletet és készpénzt gyűjtsön az eladásból. Árbevétel Az árbevétel az a bevétel, amelyet a vállalat áruk értékesítéséből vagy szolgáltatások nyújtásából kap. A számvitelben az "értékesítés" és a "bevétel" kifejezéseket fel lehet használni, és gyakran használják felcserélve, ugyanazt jelentik. A bevétel nem feltétlenül jelenti a kapott készpénzt. a leltár. Ez a ciklus nagy szerepet játszik a vállalkozás hatékonyságának meghatározásában.

Működési ciklus

Képlet

Az OC képlete a következő:

Működési ciklus = Készletidőszak + Vevői periódus

Hol:

  • A készletidőszak az az idő, amelyen belül a készlet a készletben van, amíg eladják.
  • Vevői periódus az az idő, amely a készlet értékesítéséből származó készpénz beszedéséhez szükséges.

A működési ciklus képletének felhasználása

A fenti működési ciklus képletével:

  • A készletidőszak kiszámítása a következőképpen történik:
Készletidőszak = 365 / Készletforgalom

Ahol a készletforgalom képlete :

Készletforgalom = Az eladott áruk költsége / átlagos készlet

  • A vevőidőszak kiszámítása a következőképpen történik:
Vevőkövetelési időszak = 365 / Követelések forgalma

Ahol a követelések forgalmának képlete a következő :

Követelések forgalma = Hitelértékesítés / átlagos követelés

Ezért az OC részletes képlete:

Működési ciklus

Minta számítás

Minta számítás

Az OC kiszámítása a fent megadott adatokkal:

  • Készletforgalom: 8 500 000 USD / 2 900 000 USD = 2,931
  • Készletidőszak : 365 / 2,931 = 124,53
  • Követelések forgalma: 13 000 000 USD / 2 025 000 USD = 6 419
  • Követelések periódusa : 365 / 6,419 = 56,862

Működési ciklus = 124,53 + 56,862 = 181,38 = 182 nap

A működési ciklus fontossága

Az OC betekintést nyújt a vállalat működési hatékonyságába. A rövidebb ciklus előnyben részesítése, amely hatékonyabb és sikeresebb üzleti tevékenységet jelent. A rövidebb ciklus azt jelzi, hogy a vállalat képes gyorsan helyreállítani a készletbefektetését, és elegendő készpénzzel rendelkezik a kötelezettségek teljesítéséhez. Ha egy vállalat OC hosszú, akkor cash flow problémákat okozhat.

A vállalat két módon csökkentheti az OC-t:

  1. Gyorsítsa fel készletének eladását: Ha egy vállalat képes gyorsan eladni a készletét, akkor az OC-nek csökkentenie kell.
  2. Csökkentse a követelések behajtásához szükséges időt: Ha egy vállalat képes gyorsabban összegyűjteni a hiteleladásokat, akkor az OC csökken.

Nettó működési ciklus (Cash Cycle) vs működési ciklus

A működési ciklust (OC) gyakran összekeverik a nettó működési ciklussal (NOC). A NOC készpénzátalakítási ciklusnak vagy készpénzforgalmi ciklusnak is nevezik, és jelzi, hogy mennyi időbe telik egy vállalatnak készpénzes beszedése a készlet eladásából. A kettő megkülönböztetése:

  • Működési ciklus: A készlet megvásárlása és a készlet eladásából gyűjtött készpénz közötti időtartam.
  • Nettó működési ciklus: A készlet kifizetése és a készlet eladásából összegyűjtött pénz közötti időtartam.

Ezenkívül a NOC képlete a következő:

Nettó működési ciklus = Készletidőszak + Vevői periódus - Vevői periódus

A két képlet közötti különbség abban áll, hogy a NOC kivonja a szállítói kötelezettséget. Ez azért történik, mert a NOC csak a készlet kifizetése és a készlet eladásából összegyűjtött készpénz között eltelt idővel foglalkozik.

Az alábbi kép szemlélteti a két ciklus közötti különbséget:

Működési pénzforgalmi ciklus

Egyéb források

A Finance küldetése az, hogy a világon bárkinek nagy pénzügyi elemzővé váljon az FMVA® pénzügyi modellezési és értékelési elemző révén. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari. A továbbtanulás és a karrier előrehaladása érdekében ezek az ingyenes pénzügyi források hasznosak lehetnek:

  • Üzleti életciklus Üzleti életciklus Az üzleti életciklus egy vállalkozás szakaszos haladása az idő előrehaladtával, és általában öt szakaszra oszlik: beindítás, növekedés, kiszorítás, lejárat és hanyatlás.
  • Napi értékesítési készlet Napi értékesítés a készletben (DSI) A napos értékesítés a készletben (DSI), amelyet néha leltárnapnak vagy leltárnapnak is neveznek, az átlagos napok vagy idő számának mérése.
  • Készlet zsugorodás Készlet zsugorodás A készlet zsugorodása akkor következik be, amikor a készletben lévő termékek száma kevesebb, mint a készletlistán rögzített. Az eltérés a következők miatt fordulhat elő
  • Mérlegtételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok vetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját

Legutóbbi hozzászólások