Módosított alapítványi szerződés (MEC) - áttekintés, előzmények, kritériumok

A módosított alapellátási szerződés (MEC) egy pénzértékű életbiztosítási kötvény, amelynek összesített díjai meghaladták az amerikai szövetségi adójogi korlátok által megengedett összeget.

Módosított alapítványi szerződés (MEC)

Az 1970-es években az életbiztosító társaságok a készpénzértékű életbiztosítási szerződések adóelőny státusát használták olyan termékek létrehozására, amelyek lehetővé tették a kötvénytulajdonos számára a készpénzállomány felhalmozását. Az amerikai kormány adóügyi menedékként tekintett a politikára. Adómenhely Az adómenedék olyan pénzügyi eszköz, amelyet az egyén felhasználhat az adókötelezettségek csökkentésében, és így több pénzének megtartásában. Ez az egyének legális módja, hogy „elrejtsék” a pénzüket, és elkerüljék az adóztatást. és annak kezelése érdekében elfogadta a műszaki és egyéb bevételekről szóló törvényt (TAMRA).

Ahhoz, hogy MEC legyen, a házirendnek meg kell felelnie az IRS 7702 szakaszának követelményeinek, és nem kell teljesítenie a TAMRA-ban vázolt 7 fizetési tesztet. A MEC-ben a kivonásokat általában szokásos jövedelemként adózzák, ahelyett, hogy nem adóköteles jövedelemként kezelnék őket.

A módosított adományozási szerződések története

Az 1970-es években az életbiztosító társaságok igyekeztek kihasználni a pénzértékes életbiztosítási szerződések bizonyos adókedvezményeit. Az életbiztosítók olyan termékeket terveztek, amelyek lehetővé tették a kötvénytulajdonosok számára, hogy készpénzt gyűjtsenek (amelyeket adómentesen lehívtak).

Az amerikai kormány adómenhelynek tekintette a gyakorlatot, és megoldásként létrehozta a TAMRA (Technical and Miscellaneous Revenue Act) törvényt. A TAMRA értelmében a MEC már nem tekinthető életbiztosítási terméknek, ha:

  • A szerződés 1988. június 20-án vagy azt követően jött létre.
  • Megfelel az életbiztosítás törvényi meghatározásának (IRS 7702. szakasz).
  • Nem teljesíti a 7 fizetés tesztet.

A módosított alapítványi szerződések megértése

A MEC szerződés olyan életbiztosítási kötvény, amelynek összesített díjai meghaladták az Egyesült Államok szövetségi adójogi korlátjait. Más szavakkal, az IRS már nem tekinti életbiztosítási szerződésnek a MEC-t. Ehelyett az adókikerülés céljából speciális járműnek minősül.

Az IRS az életbiztosítási kötvényt MEC-nek tekinti, ha az megfelel az alábbi kritériumoknak:

1. Készült 1988. június 22-én vagy azt követően

Az említett időpont előtt megkötött szerződésekre a szövetségi törvények szerint nem kell díjat fizetni. Ha azonban az egyén az említett dátum után megújított egy régebbi életbiztosítási kötvényt, az új kötvénynek minősül, és a TAMRA-ban vázolt 7 fizetéses teszt alá esik.

2. Megfelel az életbiztosítás törvényi meghatározásának

Ha a biztosító társaság és a biztosított között létrejön a halál alapján történő kifizetésről szóló szerződés, akkor az életbiztosítási kötvénynek minősül.

3. Nem teljesíti a 7 fizetéses tesztet

Ha a kötvény olyan prémiumot ír elő, amely garantálja a kifizetett garancia biztosítását a kötvény megalkotásától számított hét éven belül, akkor az megfelel a 7 fizetéses tesztnek. Ha nem felel meg a kritériumoknak (hét éven túl garantált prémiumot fizet), akkor meghiúsul a 7 fizetéses teszten.

Ha egy életbiztosítás megfelel a fenti kritériumoknak, akkor az MEC-nek minősül, és ezért másképp adózik, ha nem hoz létre adómenedéket.

Módosított adományozási szerződés adóügyi következményei

Néhány adóügyi következményt kell figyelembe vennie annak, akinek MEC-je van, beleértve:

1. Kivonások 59,5 éves kor előtt

A visszavont összeg ellen 10% -os idő előtti visszavonási kötbér alkalmazható.

2. Nincs haláleseti adó

A kötvény nem vonatkozik a halálesetekre kivetett adóra, amely nagyon hasonlít sok más életbiztosítási kötvényhez.

3. A MIF-ekre a LIFO adózása vonatkozik

A többi életbiztosítási kötvénnyel ellentétben a MEC-t a rendszeres jövedelemnek minõsített nyereség után az utoljára elsõként adóztatják. A kötvény költségalapja és a kivonások azonban nem tartoznak adóztatás alá.

A MEC-hez számos más adóvonzat kapcsolódik, és ezeket az IRS dokumentációja ismerteti.

A MEC adózása

A MEC, amelyet általában csak életbiztosítási kötvénynek minősítenek, mielőtt a MEC státuszt megkapja, számos adókedvezményt kínál a szerződőnek, többek között:

  1. Adómentes haláleset
  2. Halasztott adóztatás az összes szerződéses növekedésről a szerződő haláláig, ami azt jelenti, hogy a szerződés teljes értékét rendszerint adómentesen továbbítják a következő generációnak.
  3. Az életbiztosítási kötvényből történő felmondás a szerződés költségalapjáig adómentes.

Miután az életbiztosítási kötvényt azonosították és MEC-ként sorolták be, elveszíti adókedvezményeinek egy részét. A besorolás változása visszafordíthatatlan, és a MEC-t ezután ugyanúgy adóztatják, mint a nem minősített járadékot. Járadék Az életjáradék olyan pénzügyi termék, amely bizonyos cash flow-kat biztosít, azonos időközönként. A járadékokat pénzintézetek, elsősorban életbiztosító társaságok hozzák létre, hogy rendszeres jövedelmet biztosítsanak az ügyfél számára. . A nem minősített járadékokat a LIFO könyveléssel kell megadóztatni.

A LIFO-adóztatásban a szerződés minden elállását teljes mértékben adókötelesnek tekintik rendes jövedelemként, a szerződés növekedésének mértékéig. Például, ha egy MEC-szerződés 200 000 dollár tőkével jár és 10% -os kamatot fizet, akkor a szerződés 20 000 dollárral növekszik az év során. Ha a kötvénytulajdonos úgy dönt, hogy visszavonja a nyereséget, az rendes jövedelemnek minősül, és először adóznák meg.

Gyakorlati példa

Egy magánszemély életbiztosítási kötvényt köt, amelynek évi 7 fizetési díja 20 000 USD. Ez azt jelenti, hogy a szerződésért fizetett összesített díj nem haladhatja meg a 20 000 dollárt, vagy sérti a 7 fizetés tesztet.

  • Az 5. évben az egyén úgy dönt, hogy csökkenti a politika értékét. Csökkenti a 7 fizetéses prémiumot. Tegyük fel, hogy a prémium 10 000 dollárra csökken.
  • Ha az egyén már több mint 10 000 USD prémiumot fizetett az 1-től 4-es évig, akkor a TAMRA-ban vázolt 7-fizetési tesztet nem teljesíti.

Az életbiztosítási kötvény MEC-nek minősül, mert:

  • A szerződés 1988. június 22-e után jött létre.
  • Megfelel az életbiztosítási kötvény definíciójának.
  • Nem sikerült a 7 fizetéses teszten.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a globális Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szállítója , a szövetség modellezése, a hitelek visszafizetése és még sok más. tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. A karrier továbbhaladásához az alábbi további források hasznosak lehetnek:

  • American Opportunity Tax Credit (AOTC) Amerikai lehetőség adójóváírás (AOTC) Az American Opportunity adójóváírás (AOTC) egy adójóváírás, amely lehetőséget ad a hallgatóknak vagy szüleiknek arra, hogy csökkentse főiskolai oktatási kiadásaikat
  • Az IRS.gov webhelyének használata Az IRS.gov webhely használata Az IRS.gov az Egyesült Államok adószedési ügynökségének, a Bevételi Szolgálat (IRS) hivatalos weboldala. A weboldalt a vállalkozások és
  • Eltűnő prémium-politika Eltűnő prémium-biztosítási kötvény A letűnő prémium-kötvény egyfajta állandó életbiztosítási kötvény, amelyben a fogyasztó dönthet úgy, hogy az ilyen kötvényből származó osztalékot felhasználja a
  • Aktuáriusi tudomány Aktuáriusi tudomány Az aktuáriusi tudomány kvantitatív és statisztikai technikák alkalmazásával foglalkozik a jövőre vonatkozó bizonytalanságok megválaszolására. Kapcsolódhat a pénzügyekhez,

Legutóbbi hozzászólások