Audit - Áttekintés, hogyan működik, szakaszok és szintek

Az ellenőrzés a társaság pénzügyi kimutatásainak vizsgálatát jelenti. Az ellenőrzéseket azért végezzük, hogy a befektetők és más érdekeltek biztosak legyenek abban, hogy a társaság pénzügyi beszámolói pontosak. Az ellenőrzések biztosítják a szabályozók számára azt is, hogy a vállalat betartja a megfelelő jogi normákat.

Könyvvizsgálat

Könnyű elképzelni, hogy az ellenőrzés pénzügyi vizsgálat, ahol a vállalat pénzügyi kimutatásait külső vagy belső ellenőr vizsgálja meg annak biztosítása érdekében, hogy azok pontosak és hibamentesek legyenek. Az ellenőrzés után a könyvvizsgáló véleményt nyilvánít arról, hogy a pénzügyi kimutatások pontosan tükrözik-e a társaság pénzügyi helyzetét.

Összegzés

  • Az ellenőrzés a vállalat pénzügyi kimutatásainak, például az eredménykimutatásnak, a cash flow-kimutatásnak és a mérlegnek a vizsgálata.
  • Az ellenőrzések biztosítják a befektetőknek és a szabályozóknak a vállalat pénzügyi beszámolóinak pontosságát.
  • Miután elkészült, a könyvvizsgáló véleményt nyilvánít arról, hogy a pénzügyi kimutatások pontosan tükrözik-e a vállalat pénzügyi helyzetét.

Hogyan működik

Noha az ellenőrzéseknek sokféle típusa van, a vállalati pénzügyekkel összefüggésben az ellenőrzés általában az állami vagy magánvállalatokon végzett ellenőrzéseket jelenti. Kormányzati szervek, mint például az Értékpapír-és Tőzsdefelügyelet (SEC) Értékpapír- és Tőzsdefelügyelet (SEC) Az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdefelügyelete (SEC) az amerikai szövetségi kormány független ügynöksége, amely felelős a szövetségi értékpapír-törvények végrehajtásáért és az értékpapír-javaslatokért. szabályok. Feladata az értékpapír-ipar, valamint a részvény- és opciós tőzsdék fenntartása is, megköveteli a tőzsdén jegyzett társaságoktól, hogy végezzenek független ellenőrzést éves pénzügyi beszámolójuk hitelesítése céljából.

A magánvállalkozások esetében az ellenőrzésre jogszabályban nincs szükség, de mégis azért zajlanak, hogy a befektetők, a bankok és más érdekeltek bizalmat nyújtsanak a vállalat pénzügyi helyzetében. Az ellenőrzés során különféle pénzügyi kimutatásokat vizsgálnak, például az eredménykimutatást, a cash flow-kimutatást Pénzforgalmi kimutatás A cash-flow kimutatás (hivatalos nevén Cash-Flow kimutatás) információkat tartalmaz arról, hogy egy vállalat mennyi készpénzt generált és használt fel adott időszak. Három részt tartalmaz: műveletekből származó készpénz, befektetési készpénz és finanszírozásból származó készpénz. , és a mérleg.

Az ellenőrzés tájékoztatást nyújt az érdekelt feleknek és a szabályozó ügynökségeknek arról, hogyan keresnek és költenek el pénzt a pénzügyi évben. A társaság méretétől függően az ellenőrzés néhány hónaptól egy egész évig terjedhet. A megbízás végén a könyvvizsgáló szakmai véleményt ad az elvégzett pénzügyi jelentések pontosságáról.

Belső és külső ellenőrzések

A belső ellenőrzéseket ugyanazon vállalat alkalmazottai végzik. Az ellenőrzések általában kevésbé összpontosítanak a pénzügyi kimutatásokra, és nagyobb hangsúlyt fektetnek a társaság működésére és a vállalatirányításra.

A belső ellenőrzési jelentések a nyilvánosság számára nem állnak rendelkezésre, de a vállalat vezetőinek és az ellenőrző bizottságnak átadják őket, hogy áttekintést nyújtsanak a szervezet teljesítményéről az egyes területeken. A területek magukban foglalhatják a kockázatkezelést, a belső ellenőrzéseket és a megfelelést.

A külső ellenőrzések során független könyvvizsgálókat vesznek fel, akik véleményt nyilvánítanak a vállalat pénzügyi beszámolóinak pontosságáról. A nyilvános társaságok esetében a külső audit eredményeit a nyilvánosság számára jelentik, és az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) alapján kerülnek lebonyolításra. A GAAP GAAP, vagy általánosan elfogadott számviteli alapelvek általánosan elismert szabályok és eljárások, amelyek célja a vállalati számvitel irányítása. és pénzügyi beszámolók. A GAAP egy átfogó számviteli gyakorlat, amelyet a Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB) és a.

A legtöbb nagyvállalat a négy legnagyobb könyvvállalat egyikével vesz részt pénzügyi beszámolójának ellenőrzésén. Ami a perspektívát illeti, a négy nagy cég az S&P 500 vállalatok több mint 99% -át ellenőrzi.

Az ellenőrzés szakaszai

Az ellenőrzés lebonyolítása a vállalat méretétől és az eset összetettségétől függően eltérő lehet. Az ellenőrzésnek azonban általában négy fő szakasza van:

  • Az első szakasz a tervezési szakasz . Ebben a szakaszban a vállalat felveszi a kapcsolatot a könyvvizsgáló céggel, hogy meghatározza azokat a részleteket, mint például a megbízás szintje, az eljárások és a célok.
  • A második szakasz a belső ellenőrzési szakasz . Ebben a szakaszban az auditorok összegyűjtik a pénzügyi nyilvántartásokat és az ellenőrzésük elvégzéséhez szükséges minden egyéb információt. Az információ a pénzügyi kimutatások pontosságának értékeléséhez szükséges.
  • A harmadik szakasz a tesztelési szakasz . Ebben a szakaszban az auditorok különféle tesztek segítségével vizsgálják meg a pénzügyi kimutatások pontosságát. Ez magában foglalhatja a tranzakciók ellenőrzését, az eljárások felügyeletét vagy további információk kérését.
  • A negyedik szakasz a jelentési szakasz . Az összes teszt elvégzése után az auditorok jelentést készítenek, amely véleményt nyilvánít a pénzügyi kimutatások pontosságáról.

Az ellenőrzés szakaszai

Az ellenőrzés bevonásának szintjei

Számos vállalat úgy dönt, hogy belső és külső könyvvizsgálókkal vesz részt az év végi pénzügyi kimutatások elkészítésében. A könyvvizsgáló vizsgálatának mélysége azonban a megbízás típusától függően változhat.

Teljes könyvvizsgálati megbízás keretében az auditor teljes és alapos vizsgálatot végez a pénzügyi kimutatásokról, beleértve a jövedelemforrások és a működési költségek ellenőrzését. Például a könyvvizsgáló összehasonlíthatja a beszámolt követeléseket a számlákon. Követelések Követelések Követelések (AR) egy vállalkozás hitelértékesítését képviselik, amelyet az ügyfelek még nem fizetnek ki teljes mértékben, a mérleg forgóeszközét. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak. a tényleges vevői megrendelések bevételeivel.

A megbízás végén a könyvvizsgáló véleményt nyilvánít a pénzügyi kimutatások pontosságáról. A teljes körű könyvvizsgálói megbízás a befektetők, a szabályozók és más érdekeltek számára bizalmat nyújt a vállalat pénzügyi helyzetében is.

A felülvizsgálati megbízás során az auditor csak korlátozott vizsgálatokat végez a pénzügyi kimutatások hitelességének biztosítása érdekében. Az ellenőrzéssel ellentétben a felülvizsgálati megbízás csak azt biztosítja, hogy a pénzügyi kimutatások valósak legyenek, és további vizsgálatokat nem végeznek a kimutatások pontosságának ellenőrzésére. Ezért a felülvizsgálati megbízás nem biztosít ugyanolyan bizalmat a pénzügyi jelentések pontosságában az audithoz képest.

Az olvasói elkötelezettségről szóló értesítésben a könyvvizsgáló szerepe kizárólag az, hogy segítse a társaságot abban, hogy pénzügyi információit bemutatható pénzügyi kimutatásokba állítsa össze. További vizsgálatokat nem végeznek, és nem nyilvánítanak véleményt a pénzügyi beszámolók pontosságáról. Az olvasói elkötelezettséget általában csak a kisvállalatok használják, a külső érdekeltekkel szembeni kötelezettség nélkül.

További források

A Finance a globális Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szállítója , a szövetség modellezése, a hitelek visszafizetése és még sok más. tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. A karrier továbbhaladásához az alábbi további források hasznosak lehetnek:

  • Ellenőrzött pénzügyi kimutatások Ellenőrzött pénzügyi kimutatások Az állami társaságokat a törvény kötelezi arra, hogy pénzügyi kimutatásait regisztrált CPA ellenőrizze. A független könyvvizsgálat célja annak biztosítása, hogy a vezetés lényeges hibáktól mentes pénzügyi kimutatásokat nyújtott be. Az ellenőrzött pénzügyi kimutatások segítik a döntéshozókat
  • IFRS kontra US GAAP IFRS kontra US GAAP Az IFRS vs US GAAP két számviteli standardra és elvre utal, amelyeket a világ országai a pénzügyi beszámolással kapcsolatban betartanak. Több mint 110 ország követi a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokat (IFRS), amelyek ösztönzik az egységességet a pénzügyi kimutatások elkészítésében.
  • Értesítés az olvasói jelentéssel Értesítés olvasói jelentéssel Az olvasónak szóló jelentés a pénzügyi kimutatások összeállítása a vezetés által szolgáltatott pénzügyi adatok felhasználásával. A jelentést külső szakértő készíti
  • Legjobb könyvelési botrányok Legjobb könyvelési botrányok Az elmúlt két évtizedben a történelem legsúlyosabb könyvelési botrányai voltak. Több milliárd dollár veszett el e pénzügyi katasztrófák következtében. Ebben

Legutóbbi hozzászólások