Befektetői befolyás - Az ellenőrzés szintje a befektetőknek felett

A társaság befektetési befolyásának mértéke a befektetési tranzakcióban Befektetési módszerek Ez az útmutató és a befektetési módszerek áttekintése felvázolja azokat a főbb módszereket, amelyekkel a befektetők megpróbálnak pénzt keresni és kezelni a kockázatokat a tőkepiacokon. Befektetés minden olyan eszköz vagy eszköz, amelyet azzal a szándékkal vásárolnak, hogy valamilyen jövőbeni időpontban eladják a vételárnál magasabb áron (tőkenyereség), vagy abban a reményben, hogy az eszköz közvetlenül bevételt hoz (például bérleti jövedelmet). vagy osztalék). meghatározza az említett magánbefektetés elszámolásának módszerét. A befektetés könyvelése a befektető által gyakorolt ​​ellenőrzési szinttől függ.

Befektetői hatás

Melyek a kontroll különböző szintjei?

A befektető többségi tulajdonban vagy kisebbségi tulajdonban lehet egy olyan társaságban, amelyik tulajdonosa vagy befektetett. Ha kisebbségi részesedéssel rendelkezik, akkor ez az irányítás további két szintre osztható - a befektető vagy kisebbségi aktív, vagy kisebbségi passzív irányítással rendelkezik.

1. számú többségi tulajdon

A többségi tulajdon akkor áll fenn, ha egy befektető birtokolja a társaság részvényeinek több mint 50% -át. Ez biztosítja a befektető számára a vállalat hatékony irányítását. A vállalatba történő befektetéseket ezután a konszolidációs módszerrel kell elszámolni. Konszolidációs módszer A konszolidációs módszer a befektetési könyvelés egyik típusa, amelyet a többségi tulajdonosi befektetések pénzügyi kimutatásainak konszolidálásához használnak. Ez a módszer csak akkor alkalmazható, ha a befektető rendelkezik egy leányvállalat tényleges irányításával, amely gyakran feltételezi, hogy a befektető legalább 50,1% -kal rendelkezik. Ne feledje, hogy a társaság részvényeinek pontosan 50% -ának birtoklása nem feltétlenül jelenti a befektető tényleges irányítását, mivel a másik 50% -ot birtokló másik befektető megosztottságot eredményezne.

# 2 Kisebbség - aktív

Kisebbségi aktív érdekeltség akkor áll fenn, amikor a befektető a társaság részvényeinek 20-50% -át birtokolja. Ez lehetőséget ad a befektetőnek arra, hogy befolyásolja a menedzsment döntéseit, de ne irányítsa azokat teljes mértékben. Az ilyen típusú befektetéseket a tőke módszerével kell elszámolni.

# 3 Kisebbség - passzív

Végül kisebbségi passzív tulajdonosi részesedés áll fenn, ha a befektető a társaság részvényeinek kevesebb mint 20% -át birtokolja. Ez nem jelent számukra jelentős befolyást a vállalat felett. Az ebben a társaságban végrehajtott befektetéseket a bekerülési érték módszerrel kell elszámolni. A konszolidációs módszerrel ellentétben az „anyavállalat” és a „leányvállalat” terminológiát nem használják, mivel a befektető nem gyakorol teljes ellenőrzést. Ehelyett a „befektetés” kifejezést egyszerűen használják vagy a piaci módszer, és besorolható állami nyilvános értékpapírok közé Az állami értékpapírok vagy forgalomképes értékpapírok olyan befektetések, amelyek nyíltan vagy könnyen kereskednek a piacon. Az értékpapírok vagy részvény vagy adósság alapúak. vagy forgalomképes értékpapírok.Forgalomképes értékpapírok A forgalomképes értékpapírok korlátozás nélküli rövid lejáratú pénzügyi eszközök, amelyeket vagy tőzsdei vagy tőzsdén jegyzett társaság hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaira bocsátanak ki. A kibocsátó társaság ezeket az eszközöket kifejezetten az üzleti tevékenység és a terjeszkedés további finanszírozásához szükséges pénzeszközök gyűjtése céljából hozza létre.

Tulajdonosi irányelvek

Fontos megjegyezni, hogy a fenti osztályozások egyszerűen iránymutatások a befektető által a vállalat felett gyakorolt ​​befolyás mértékének osztályozásához.

A valóságban lehetnek olyan esetek, amikor ezek az irányelvek nem érvényesek. Például, ha egy befektető kevesebb, mint 20% -ban birtokolja a vállalatot, de jelentős befolyása van rá, akkor használhatja a tőkemódszert Tőke módszer A tőke módszer a befektetések során alkalmazott számviteli típus. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, amikor a befektető jelentős befolyással bír a befektetést befogadó felett, de nincs teljes ellenőrzése felett, mint az anya és a leányvállalat viszonyában. Ez eltér a konszolidációs módszertől, ahol a befektető teljes ellenőrzést gyakorol az említett társaságba történő befektetéseinek elszámolására.

Egy másik példában, ha a befektető 51% -os részesedéssel rendelkezik egy vállalatban, de nem gyakorol hatékony ellenőrzést felettük, akkor nem használhatják a konszolidációs módszert a befektetéseik elszámolására.

További források

Tekintse meg a következő pénzügyi forrásokat, hogy többet tudjon meg a tőkebefektetésről és a könyvelésről.

  • Magántőke magántőke karrier profil A magántőke elemzői és munkatársai hasonló munkát végeznek, mint a befektetési banki tevékenységben. A munka pénzügyi modellezést, értékelést, hosszú órákat és magas fizetést tartalmaz. A magántőke (PE) a befektetési bankárok (IB) gyakori előrelépése. Az IB elemzői gyakran arról álmodoznak, hogy vásárlói oldalra lépjenek,
  • Befektetési módszerek Befektetési módszerek Ez az útmutató és a befektetési módszerek áttekintése felvázolja azokat a főbb módszereket, amelyekkel a befektetők megpróbálnak pénzt keresni és kezelni a kockázatokat a tőkepiacokon. Befektetés minden olyan eszköz vagy eszköz, amelyet azzal a szándékkal vásárolnak, hogy valamilyen jövőbeni időpontban eladják a vételárnál magasabb áron (tőkenyereség), vagy abban a reményben, hogy az eszköz közvetlenül bevételt hoz (például bérleti jövedelmet). vagy osztalék).
  • Nyilvános értékpapírok Nyilvános értékpapírok Az állami értékpapírok vagy forgalomképes értékpapírok olyan befektetések, amelyekkel nyíltan vagy könnyen kereskedhetnek a piacon. Az értékpapírok vagy részvény vagy adósság alapúak.
  • Konszolidációs módszer Konszolidációs módszer A konszolidációs módszer a befektetési könyvelés egy olyan típusa, amelyet a többségi tulajdonosi befektetések pénzügyi kimutatásainak konszolidálásához használnak. Ez a módszer csak akkor alkalmazható, ha a befektető tényleges irányítással rendelkezik egy leányvállalat felett, amely gyakran feltételezi, hogy a befektető legalább 50,1% -kal rendelkezik
  • Részvény módszer Tőke módszer A tőke módszer a befektetéseknél alkalmazott számviteli típus. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, amikor a befektető jelentős befolyással bír a befektetést befogadó felett, de nincs teljes ellenőrzése felett, mint az anya és a leányvállalat viszonyában. Ez eltér a konszolidációs módszertől, ahol a befektető teljes ellenőrzést gyakorol
  • Költség-módszer Költség-módszer A költség-módszer egy olyan típusú elszámolás, amelyet a befektetések során használnak, ahol a befektetőnek alig vagy egyáltalán nincs befolyása a befektetésre. A konszolidációs módszerrel ellentétben az „anyavállalat” és a „leányvállalat” terminológiát nem használják, mivel a befektető nem gyakorol teljes ellenőrzést. Ehelyett egyszerűen a „befektetés” kifejezést használják

Legutóbbi hozzászólások