A szállítói forgalom aránya, más néven a kötelezettségek forgalma vagy a hitelező forgalmi hányada likviditási mutató. Pénzügyi mutatók A pénzügyi mutatók a pénzügyi kimutatásokból vett számértékek felhasználásával jönnek létre, hogy érdemi információkat szerezzenek egy olyan vállalatról, amely az átlagos számot méri. amikor a társaság egy hitelintézet számára elszámolási időszak alatt fizet. Az arány a rövid távú likviditás mérőszáma, a magasabb fizetendő forgalmi arány kedvezőbb.
Kintlévőségek forgalmi arány képlete
Az elszámolható forgalmi arány képlete a következő:
Bizonyos esetekben az eladott áruk költsége (COGS) Az eladott áruk költsége (COGS) Az eladott áruk költsége (COGS) az áruk vagy szolgáltatások előállításakor felmerülő „közvetlen költségeket” méri. Ez magában foglalja az anyagköltséget, a közvetlen munkaerőköltséget és a közvetlen gyári általános költségeket, és közvetlenül arányos a bevételekkel. A bevételek növekedésével több erőforrásra van szükség az áruk vagy szolgáltatások előállításához. A számlálóban gyakran a COGS-t használják a nettó hitelvásárlások helyett. Az átlagos fizetendő tartozás a szállítói tartozások összege A szállítói tartozások összege olyan kötelezettség, amely akkor merül fel, amikor a szervezet árukat vagy szolgáltatásokat kap beszállítóitól hitelre. A szállítói kötelezettségek várhatóan egy éven belül, vagy egy működési cikluson belül (amelyik hosszabb) kifizetésre kerülnek.Az AP-t a beszámolási időszak elején és végén a rövid lejáratú kötelezettségek egyik leglikvidebb formájának tekintjük, osztva 2-vel.
Példa az elszámolható forgalmi arányra
Az A vállalat 2017. december 31-én véget ért évben 123 555 dollár hitellel vásárolt és 10 000 dolláros hozamot jelentett. Az év elején és végén 12 555 dollár és 25 121 dollár volt a tartozás. A vállalat meg akarja mérni, hogy a pénzügyi évben hányszor fizetett hitelezőinek. Pénzügyi év (FY) A pénzügyi év (FY) egy 12 hónapos vagy 52 hetes időszak, amelyet a kormányok és a vállalkozások számviteli célokra használnak az éves pénzügyi jelentések megfogalmazásához. . A pénzügyi év (FY) nem feltétlenül követi a naptári évet. Ez olyan időszak lehet, mint 2009. október 1. - 2010. szeptember 30..
Ezért a pénzügyi évben a társaság szállítói tartozása az év folyamán körülbelül 6,03-szorosra fordult. A forgalmi hányadot valószínűleg lekerekítik, és egyszerűen hatként adják meg.
Számlázható forgalom napokban
A szállítói napok szerinti forgalom azt az átlagos napot mutatja, amikor a fizetendő fizetési kötelezettség napig marad. A fizetendő forgalom napokban történő kiszámításához egyszerűen ossza el a 365 napot a fizetendő forgalom arányával.
Fizetendő forgalom napokban = 365 / Fizetendő forgalom arány
A fizetendő forgalom napokban történő meghatározása az A vállalat esetében a fenti példában:
Fizetendő forgalom napokban = 365 / 6,03 = 60,53
Ezért a pénzügyi évben a vállalatnak körülbelül 60,53 napra van szüksége a beszállítók fizetéséhez.
Töltse le az ingyenes sablont
Írja be nevét és e-mail címét az alábbi űrlapba, és töltse le most az ingyenes sablont!
A szállítói kötelezettségek forgalmi arányának értelmezése
Az elszámolható forgalmi hányad a hitelezők számára a társaság rövid távú likviditását és ilyen mértékben a hitelképességét jelzi. A magas arány azt jelzi, hogy azonnali fizetést hajtanak végre a beszállítókkal hitellel történő vásárlások esetén. A magas szám oka lehet az, hogy a beszállítók gyors fizetést követelnek, vagy azt jelezheti, hogy a vállalat törekszik a korai fizetési kedvezmények kihasználására, vagy aktívan dolgozik hitelminősítésének javításán.
Az alacsony arány azt jelzi, hogy lassan fizetnek a beszállítóknak a hitelvásárlásokért. Ennek oka lehet a kedvező hitelfeltételek, vagy jelezheti a pénzforgalmi problémákat, és ezáltal a pénzügyi helyzet romlását. Noha a csökkenő arány pénzügyi nehézségekkel küzdő társaságot jelezhet, ez nem feltétlenül áll fenn. Előfordulhat, hogy a vállalatnak sikerült sikeresebb tárgyalásokat folytatnia, amelyek lehetővé teszik a fizetések ritkább, büntetés nélküli teljesítését.
Az elszámolható forgalmi arány a beszállítók által meghatározott hitelfeltételektől függ. Például a kedvező hitelfeltételekkel rendelkező vállalatok viszonylag alacsonyabb arányt jelentenek. Az alkupozícióval rendelkező nagyvállalatok képesek jobb hitelfeltételeket biztosítani, ami alacsonyabb elszámolható forgalmi arányt (forrás) eredményez.
Habár a hitelezők számára általában magas fizetendő forgalmi arány kívánatos, ami jelzi a hitelképességet, a vállalatoknak általában ki kell használniuk a beszállítók által meghosszabbított hitelfeltételeket, mivel ez elősegíti a társaság számára a kényelmes cash flow-pozíció fenntartását.
Csakúgy, mint a legtöbb pénzügyi mutató esetében, a vállalat forgalmi arányát is a legjobban az iparág hasonló vállalataihoz képest lehet vizsgálni. Például egy vállalat kettő kettő forgalmi hányada akkor lesz aggasztóbb, ha gyakorlatilag valamennyi versenytársa aránya legalább négy.
Használat a pénzügyi modellezésben
A pénzügyi modellezésben Mi a pénzügyi modellezés A pénzügyi modellezést az Excel programban hajtják végre, hogy előre jelezzék a vállalat pénzügyi teljesítményét. Áttekintés arról, hogy mi a pénzügyi modellezés, hogyan és miért kell egy modellt felépíteni. , az elszámolható forgalmi arány (vagy a forgalmi napok) fontos feltételezés a mérleg-előrejelzés vezérléséhez. Amint az alábbi példában látható, a tartozás egyenlegét az a feltételezés vezérli, hogy az eladott áruk költsége (COGS) körülbelül 30 napot vesz igénybe (átlagosan). Ezért az egyes periódusok COGS-jét megszorozzuk 30-mal, és elosztjuk az időszak napjainak számával az AP-egyenleg megszerzéséhez.
A fenti képernyőkép a Finance pénzügyi modellezési tanfolyamáról készült.
Key Takeaways
Fontos elvihetők a következők:
- Az elszámolható forgalmi arány egy likviditási ráta, amely azt méri, hogy egy vállalat hányszor képes fizetni hitelezőinek egy időtartam alatt.
- A magas arány oka lehet, hogy a beszállítók gyors fizetést követelnek, vagy a vállalat kihasználja a korai fizetési kedvezményeket.
- Az alacsony arány oka lehet a kedvező hitelfeltételek vagy a pénzügyi helyzet romlása.
- Az alkuképességnek nagy szerepe van az arányban. Az erős alkupozícióval rendelkező vállalatok hosszabb hitelfeltételeket kapnak, így alacsonyabb lesz a szállítóik eladási aránya.
- Ha elosztjuk a 365-et az arányszámmal, az eladósodó napok forgalmát eredményezi, ami azt méri, hogy hány napig tart egy vállalat átlagosan a hitelezőknek fizetni.
- A magasabb arány hitelképességet jelez, és a hitelezők keresik.
Kapcsolódó olvasmány
A Finance a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos globális szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, hogy a pénzügyi szakemberek karrierjüket a következő szintre emelhessék. További információk és a karrier előrehaladása érdekében a következő pénzügyi források lesznek hasznosak:
- A pénzügyi kimutatások elemzése A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget.
- Pénzügyi modellezési útmutató Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, a DCF elemzéséről
- Készletforgalmi arány Készletforgalmi hányados A készletforgalmi hányados, más néven készletforgalmi hányados, egy hatékonysági mutató, amely a készlet kezelésének hatékonyságát méri. A készletforgalmi hányados képlete megegyezik az eladott áruk költségével, osztva a teljes vagy az átlagos készlettel, hogy megmutassuk, hányszor „fordult” vagy adott el egy készlet alatt egy időszak alatt.
- Pénzügyi elemzési mutatók Szószedet Pénzügyi elemzési mutatók Szószedet Fogalommeghatározások és definíciók a közös pénzügyi elemzési arányokhoz. Fontos, hogy megértsük ezeket a fontos kifejezéseket.
