Bérleti besorolások - Mikor kell használni a működési és a tőke lízingeket

A bérleti osztályok magukban foglalják az operatív lízingeket és a tőke lízingeket. A lízing egy olyan típusú ügylet, amelyet a vállalat az eszköz használati jogának megkötésére vállalt. Közvetlen vásárlás esetén a vállalat egyszerűen megvásárolja az eszközt egy másik féltől. Bérleti szerződésben azonban a társaság a másik félnek az eszköz használatáért egyeztetett pénzösszeget fizet - hasonlóan a bérleti díjakhoz.

Az eszköz használati jogát megvásárló társaság lízingbevevő néven ismert. Az eszközt lízingként felajánló és a lízingdíjakat átvevő fél lízingbeadó néven ismert. A lízingek kamatráfordítást eredményeznek. Kamatráfordítás A kamatráfordítás olyan vállalatnál keletkezik, amely adósság- vagy tőkebérleti szerződéssel finanszíroz. A kamat megtalálható az eredménykimutatásban, de az adósság ütemezésén keresztül is kiszámítható. Az ütemtervnek tartalmaznia kell a vállalat mérlegében szereplő összes fő adósságrészletet, és bizonyos helyzetekben meg kell szorozni a kamatot.

A lízing osztályozásának két alapvető kategóriája van: az operatív lízing és a tőke vagy pénzügyi lízing.

Mi az a működési lízing?

Operatív lízing esetén a lízingbevevő megkapja az eszköz használati jogát, de az eszközt vagy a lízingfizetési kötelezettséget nem veszi nyilvántartásba a mérlegében. Így az operatív lízing „mérlegen kívüli finanszírozásnak” minősül. Ehelyett a lízingbevevő az eredménykimutatásban a lízingdíjakat bérleti ráfordításként könyveli el. Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely bemutatja eredményüket egy adott időszakban. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység költségét. Ez a kimutatás a vállalati pénzügyekben (ideértve a pénzügyi modellezést is) és a könyvelésben használt három kimutatás egyike. vagy az eladott áruk bekerülési értéke alatt, vagy az SG&A alatt. SG & A SG &Az A tartalmazza a vállalatnak az adott időszakban felmerült összes nem termelési költségét. Ide tartoznak az olyan kiadások, mint a bérleti díj, a reklám, a marketing, a könyvelés, a perek, az utazás, az étkezés, a vezetői fizetések, a bónuszok és egyebek. Esetenként tartalmazhatja az amortizációs ráfordítást is

a pénzügyi kimutatások bérleti osztályozása

Mi az a tőke- vagy pénzügyi lízing?

Tőke lízing esetén a lízingbevevő megkapja az eszköz használatának jogát, és lényegesen megkapja az eszköz birtoklásának összes előnyét és kockázatát. Ez a kockázat és az előnyök átruházása bizonyos kritériumok teljesülése esetén következik be. A lízing akkor minősül főbérletnek, ha teljesülnek a következő kritériumok:

  • A lízing időtartama az eszköz hasznos élettartamának legalább 75% -a
  • A nettó jelenérték (NPV) Nettó jelenérték (NPV) Nettó jelenérték (NPV) az összes jövőbeni (pozitív és negatív) cash flow értéke egy befektetés jelen idejére diszkontálva. Az NPV elemzés a belső értékelés egyik formája, amelyet széles körben alkalmaznak a pénzügyi és számviteli területeken az üzleti érték meghatározásához, a befektetési biztosíték, a lízingdíjak az eszköz valós értékének legalább 90% -át
  • A bérleti szerződésben van egy közvetlen feltétel vagy záradék, amely kimondja a tulajdonjog átruházását - vagy -
  • A lízingben van egy olyan kifejezés, amely lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy a lízing lejártakor kedvezményes áron vásárolja meg az eszközt (más néven alku vételi opciónak vagy BPO-nak nevezik).

Az operatív lízinggel szemben a tőkebérlettel rendelkező lízingbevevő az eszközt és a megfelelő lízingkötelezettséget a mérlegében könyveli. Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszköz = kötelezettségek + saját tőke. Az eszköz besorolásra kerül az üzemek, ingatlanok és berendezések kategóriájába. A lízingkötelezettség az adósság egyik formája.

A tőke lízingbevevő idővel az eszközt is amortizálja. Ha a lízingbevevő és a lízingbeadó garantált maradványértékben állapodott meg, akkor a lízingbevevő az eszközt idővel erre a maradványértékre értékcsökkenti.

A lízing esetleges nem pénzbeli finanszírozását a társaság pénzügyi kimutatásainak lábjegyzetei tartalmazzák. Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető állítás bonyolult.

A bérleti osztályozások jelentősége

Az egyes lízingbesorolások jellege miatt hatással lehet a nyereségre és az adósságkapacitásra. Mivel az operatív lízing „mérlegen kívüli”, a társaság tőkeszerkezete az operatív lízing miatt nem változik. Ezzel szemben a tőkebérlet növelheti a vállalat adósságát, ezáltal befolyásolva adósságkapacitását. Adósságütemezés Az adósságütemezés a vállalkozás összes adósságát ütemtervben határozza meg, lejárata és kamatlába alapján. A pénzügyi modellezésben a kamatráfordítások áramlanak

További információkért indítson ingyenes könyvelési tanfolyamokat!

További források

Köszönjük, hogy elolvasta a Finance útmutatót a bérleti besorolásokról. Pénzügyi oktatásának továbbfejlesztéséhez tekintse meg a következő pénzügyi forrásokat:

  • Adósság / saját tőke arány Adósság és tőke arány Az adósság és a saját tőke arány egy olyan tőkeáttételi arány, amely kiszámítja az összes adósság és pénzügyi kötelezettség értékét a teljes saját tőke arányában.
  • Befektetési módszerek Befektetési módszerek Ez az útmutató és a befektetési módszerek áttekintése felvázolja azokat a főbb módszereket, amelyekkel a befektetők megpróbálnak pénzt keresni és kezelni a tőkepiaci kockázatokat. Befektetés minden olyan eszköz vagy eszköz, amelyet azzal a szándékkal vásárolnak, hogy valamilyen jövőbeni időpontban eladják a vételárnál magasabb áron (tőkenyereség), vagy abban a reményben, hogy az eszköz közvetlenül bevételt hoz (például bérleti jövedelmet). vagy osztalék).
  • Három kimutatási modell 3 kimutatási modell A 3 kimutatási modell az eredménykimutatást, a mérleget és a pénzforgalmi kimutatást egy dinamikusan összekapcsolt pénzügyi modellbe kapcsolja. Példák, útmutató
  • A saját tőke megtérülése A saját tőke megtérülése (ROE) a saját tőke megtérülése (ROE) a vállalat jövedelmezőségének mérőszáma, amely a társaság éves hozamát (nettó jövedelmét) elosztja a teljes saját tőke értékével (azaz 12%). A ROE egyesíti az eredménykimutatást és a mérleget, mivel a nettó jövedelmet vagy nyereséget összehasonlítják a saját tőkével.

Legutóbbi hozzászólások