Tárgyalásos költségvetés-tervezés - áttekintés, hogyan működik, alkatrészek

A tárgyalásos költségvetés olyan költségvetési tervezési folyamat, amely ötvözi a fentről lefelé és az alulról felfelé tervezett költségvetést. Az egyeztetett költségvetési eljárás nem írja elő a költségvetés-előkészítés folyamatát egyetlen szinten, sokkal inkább megengedi a felettesek és beosztottak megosztott felelősségét.

Tárgyalásos költségvetés-tervezés

A felülről lefelé történő költségvetés-tervezéssel ellentétben a felülről lefelé történő költségvetés-tervezés A felülről lefelé történő költségvetés olyan költségvetési módszerre utal, ahol a felső vezetés magas szintű költségvetést készít a vállalat számára. A társaság felső vezetése a célkitűzések alapján elkészíti a költségvetést, majd végrehajtás céljából továbbadja az osztályvezetőknek. , az egyeztetett költségvetés-tervezés növeli az alacsonyabb szintű vezetők bevonását, ami megkönnyíti a reális célok kitűzését. Az alkalmazottak személyesebb érdeklődést mutatnak a költségvetés előkészítése iránt is, mivel úgy érzik, hogy a vezetőség elismeri hozzájárulásukat. A felső vezetők megállapodnak abban, hogy javaslatokat kérnek beosztottaktól, akik felelősek a költségvetés végrehajtásáért.

Hogyan működik

A vállalatok követik az alábbi folyamatot a tárgyalásos költségvetések elkészítésekor:

1. Az elöljárók kitűzik a célokat

A folyamat azzal kezdődik, hogy a vezetés előkészíti a következő pénzügyi időszak célkitűzéseit Pénzügyi év (FY) A pénzügyi év (FY) egy 12 hónapos vagy 52 hetes időszak, amelyet a kormányok és a vállalkozások számviteli célokra használnak az éves pénzügyi jelentések megfogalmazására. A pénzügyi év (FY) nem feltétlenül követi a naptári évet. Ez olyan időszak lehet, mint 2009. október 1. - 2010. szeptember 30.. Általában a felső vezetés a korábbi teljesítményadatokat használja viszonyítási alapként az elérendő célok meghatározásához.

Előfordulhat, hogy a legfelső szintű vezetők javaslatokat kérhetnek az alacsonyabb szintű vezetőktől a következő pénzügyi időszak célkitűzéseivel kapcsolatban. Az előkészített célokat ezután megfontolás céljából továbbadják az alacsonyabb szintű vezetőknek.

2. Beosztottaknak küldött célok

Az osztályszintű vezetők megkapják a célokat a felső szintű vezetőktől, és az adott célok alapján cselekvési terveket kell készíteniük. Ellentétben a felülről lefelé történő költségvetés-tervezéssel, amely a beosztottak cselekvési terveit a költségvetés elosztására korlátozza, az egyeztetett költségvetés lehetővé teszi az alkalmazottak számára a tervezett bevételek és költségek tárgyalásának rugalmasságát.

A tanszéki előrejelzések lehetnek magasabbak vagy alacsonyabbak, mint a vezetői célok. Az ilyen rugalmasság ösztönzi a munkavállalókat arra, hogy javaslatokat tegyenek.

3. A felek találkoznak, hogy megvitassák a beosztottak cselekvési tervét

A cselekvési tervek elkészítése után a felettesek és a beosztottak egyaránt találkoznak, hogy megvitassák a költségvetést. A találkozó nyílt fórumként működik, ahol a beosztottak oktathatják feletteseiket a költségvetés valóságáról, mivel ők az emberek, akiknek a feladata annak végrehajtása.

A fórum lehetővé teszi mindkét fél számára, hogy ismertesse nézeteit és tárgyaljon a különböző kérdésekről, amíg konszenzusra nem jutnak. A cél az, hogy csökkentsék az egyes felek által bemutatott költségbecslések különbségét, amíg meg nem állapodnak a mindkét fél számára elfogadható költségvetésben.

A beosztottakat javaslataikban gyakran felettesük pozitív válasza ösztönzi, és követeléseik egy részét átadhatják a felettes előnyére. A vezetés azonban továbbra is megőrzi a tárgyalások elsőbbségét, és kiigazíthatja az alulról felfelé történő költségvetési folyamat során elért számokat.

4. Költségvetés jóváhagyása

Miután mindkét fél megvitatta és javaslatokat tett a költségvetéssel kapcsolatban, be kell építeni a változásokat a költségvetésbe. Általában a tanszékvezetőknek felül kell vizsgálniuk költségvetésüket és előrejelzéseiket, hogy tükrözzék a megállapodottakat.

A költségvetés elkészülte után jóváhagyásra benyújtják a vezetésnek. Ezután a költségvetést a pénzügyi osztálynak küldik finanszírozásra, a menedzsment és a beosztottak által elfogadott előrejelzések alapján.

Felülről lefelé irányuló alkotó a tárgyalásos költségvetés tervezésében

A menedzsment szerepe a tárgyalásos költségvetési folyamatban az, hogy irányt mutasson a vállalat számára. A felső vezetők tapasztaltabbak a tervezésben, mint a beosztottak, és ezért a legalkalmasabbak a vállalat célkitűzéseinek meghatározására. Kevesebb időbe telik, mivel nem igényel többszintű részvételt. Ha felkérnék az alkalmazottakat, hogy készítsenek célokat a vállalat számára, a költségvetés előkészítése hosszabb ideig tart, mivel az alkalmazottak előterjesztik javaslataikat.

A fentről lefelé mutató komponens további előnye, hogy a beosztottak jobban megértik, hogy mire számítanak a felettesek a következő pénzügyi évben. Hátrányként elmondható, hogy a felső vezetők korlátozott ismeretekkel rendelkeznek az egyes részlegek tevékenységeiről, és hajlamosak alábecsülni a költségigényeket.

Alulról felfelé tartó alkotóelem a tárgyalásos költségvetés-tervezésben

Az egyeztetett költségvetés alulról felfelé építkező eleme ösztönzi a terv iránti elkötelezettséget azáltal, hogy bevonja a költségvetés végrehajtásáért felelős embereket. Az egyeztetett költségvetés lehetővé teszi a vezetés és a beosztottak megosztott felelősségét. Növeli az alkalmazottak motivációját, szemben a kiszabott költségvetéssel, ahol az alkalmazottakat korlátozzák a vezetés céljai.

Amikor az alkalmazottak megengedik, hogy cselekvési terveket készítsenek a következő pénzügyi időszak bevételi és költség-előrejelzéseiről, akkor együtt fognak működni, hogy terveiket a következő szintre vigyék, amíg el nem érik a legmagasabb jóváhagyási szintet. Az alkalmazottak személyes érdeklődést mutatnak a terv iránt. Segíteni fog a moráljuk növelésében. Alkalmazotti morál Az alkalmazotti morál az általános megelégedettség, kilátások és jólét érzése, amelyet a munkavállaló a munkahelyén tapasztal. Más szavakkal utal arra, hogy az alkalmazottak mennyire elégedettek a munkakörnyezetükkel. Az alkalmazotti morál sok vállalkozás számára fontos a munkahelyi közvetlen hatása miatt, és arra ösztönzi őket, hogy keményen dolgozzanak a kitűzött célok eléréséért.

További források

A Finance a globális pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. . A karrier továbbhaladásához az alábbi kiegészítő pénzügyi források hasznosak lehetnek:

  • Kötelezett költségvetés Kötelezett költségvetés Kötelezett költségvetés-tervezés, más néven felülről lefelé történő költségvetés-tervezés, az a folyamat, amelynek során a vállalat felső vezetése elkészíti a költségvetést, majd végrehajtás céljából rákényszeríti az alacsonyabb szintű vezetőket. A tetején kezdődik, ahol a költségvetést a felső vezetés készíti el
  • Működési költségvetés Működési költségvetés A működési költségvetés bevételekből és kiadásokból áll egy adott időtartamra, általában negyedévre vagy egy évre, amelyet a vállalat felhasznál a működésének megtervezéséhez. Töltse le az ingyenes Excel sablont. A havi költségvetési sablonnak minden hónapra van oszlopa, és az összegek a teljes éves éves adatok
  • Projektfinanszírozás Projektfinanszírozás - A Primer Projektfinanszírozási alapozó. A projektfinanszírozás a projekt teljes életciklusának pénzügyi elemzése. Jellemzően költség-haszon elemzést szoktak használni
  • Költségvetéstípusok Költségvetéstípusok A költségvetési módszereknek négy általános típusa van, amelyet a vállalatok használnak: (1) növekményes, (2) tevékenységalapú, (3) értékjavaslat és (4) nulla alapú. A

Legutóbbi hozzászólások