Engedélyezett értékcsökkenés - áttekintés, példa, jogi struktúra

Az engedélyezett értékcsökkenés arra az értékcsökkenésre utal, amelyet a vállalkozás levonhat az adókötelezettségéből. Figyelembe kell venni az eszközök éves értékcsökkenését, miközben az egyén vagy a társaság adóköteles jövedelmét kiszámítják. Adóköteles jövedelem Az adóköteles jövedelem minden olyan magánszemély vagy vállalkozás kompenzációjára vonatkozik, amelyet az adófizetési kötelezettség megállapításához használnak. A teljes jövedelem összegét vagy a bruttó jövedelmet veszik alapul annak kiszámításához, hogy az egyén vagy szervezet mennyivel tartozik a kormánynak az adott adóidőszakra. . Az értékcsökkenés ugyanis csökkenti az értékbecslő szokásos jövedelmét (amely lehet vállalat vagy magánszemély), mivel költség merül fel.

Engedélyezett értékcsökkenés

Egyes kormányzati rendeletek lehetővé teszik az értékbecslő számára, hogy az adókedvezmény igénybevétele érdekében értékcsökkenést számoljon el az eszközökről. Az amortizálható eszközök, mint például az ingatlanok, gépek és berendezések, különböző osztályokba vagy tömbökbe vannak csoportosítva. Az olyan kormányzati szervek, mint az Egyesült Államokban működő Internal Revenue Services (IRS), különböző blokkokra alkalmazható értékcsökkenési leírásokat tesznek közzé.

A menetrend magában foglalja az eszközönként megengedett éves levonás pontos százalékát és az évek számát, amelyekre a levonás megengedett. Ez viszont csökkenti az ember teljes adóköteles jövedelmét, és következésképpen alacsonyabb adókötelezettséghez vezet.

Mi az értékcsökkenés?

Az értékcsökkenés egy üzleti számviteli módszer, amelyet az eszköz használatával kapcsolatos költségek leírására használnak, mivel bármely tárgyi vagy fizikai eszköz értéke csökken, amikor az egész élettartama során elhasználódik. Az amortizáció gyakorlatilag csökkenti az eszköz kiigazított bekerülési értékét, amely az eszköz fennmaradó nettó költsége az adókkal kapcsolatos tételek összes korrekciójának elvégzése után.

Két módszer létezik az értékcsökkenés értékelésére: (1) az egyenes módszer Egyenes vonalú értékcsökkenés Az egyenes értékcsökkenés a leggyakrabban használt és legegyszerűbb módszer az eszköz értékcsökkenésének felosztására. A lineáris módszerrel az éves értékcsökkenési ráfordítás megegyezik az eszköz költségével, levonva a megmaradt értéket, osztva a hasznos élettartammal (évek száma). Ez az útmutató példákat, képleteket, magyarázatokat és (2) a csökkenő mérleg módszerét tartalmazza. Az előbbi meglehetősen egyszerű; az eszköz eredeti bekerülési értékét rögzített összeggel csökkentik minden évben, amikor az eszköz hasznosnak tekinthető. Éppen ellenkezőleg, a csökkenő egyenleg módszerében a rögzített százalékos értékcsökkenést elosztjuk az évek számával. Ez azt jelenti, hogy az értékcsökkenés az első években magasabb, és folyamatosan csökken.

Amortizáció visszavétele

Eszközök eladása esetén tőkenyereség-adó Tőkenyereség-adó A tőkenyereség-adó a tőkenyereségre vagy az egyének eladásából származó nyereségre kivetett adó. Az adót csak akkor kell kivetni, ha az eszközt készpénzre váltják, és nem akkor, amikor még mindig egy befektető kezében van. akkor vetik ki, ha egy tétel eladási ára és vételára közötti különbség pozitív. Megengedett értékcsökkenés esetén azonban a fent említett különbség negatív lehet, annak ellenére, hogy az eladási ár meghaladja a korrigált költségalapot. Ez azt jelenti, hogy az eszköz értékesítéséből némi nyereség származik, amelyet más néven amortizáció visszafizetésének neveznek.

Az amortizáció visszaigénylését szokásos jövedelemként jelentik; a „nyereség” a realizált nyereség vagy a halmozott értékcsökkenés, amelyik kisebb. A tőkenyereség tényleges megadóztatása az eszköz „visszafoglalásához” vezet.

Szemléltető példa

Vegyünk egy olyan esetet, amikor a 10 000 dollárért megvásárolt gépek az évi 20% -os amortizációs ráta alá esnek, amely négy évre levonható. A negyedik év végén a gépet 4000 dollárért adták el.

  1. Értékelje az eredeti költségalapot. Az eredeti költségalap az eszköz megszerzéséért fizetett ár, azaz 10 000 USD .
  2. Értékelje a felhalmozott értékcsökkenést. A megengedett értékcsökkenési leírás a 10 000 USD 20% -a 4 évre, azaz 8 000 USD .
  3. Határozza meg a kiigazított költségalapot. A módosított költségalap az eredeti költségalap, levonva a felhalmozott értékcsökkenést, azaz 10 000 USD - 8 000 USD = 2 000 USD .
  4. Értékelje az amortizáció visszafoglalását. Az eszköz értékesítéséből származó realizált nyereség az eladási ár és a korrigált költség alapja, azaz 4000 USD - 2 000 USD = 2 000 USD .

Engedélyezett értékcsökkenés - jogi struktúrák

1. Amerikai Egyesült Államok

Az Egyesült Államokban vagy a csökkenő egyenleg, vagy a lineáris számítási módszer követhető a módosított gyorsított költség-megtérülési rendszer (MACRS) szerint. MACRS-értékcsökkenés A MACRS-értékcsökkenés az Egyesült Államokban jelenleg alkalmazott adócsökkentési rendszer. A MACRS, amely a módosított gyorsított költség-megtérülési rendszert jelenti, eredetileg ACRS (gyorsított költség-megtérülési rendszer) néven ismert, még mielőtt az 1986-os adóreform-törvény elfogadását követően a jelenlegi formájába újrarendelték volna. Az IRS szerint, amely az adószedés illetékes hatósága, az értékcsökkenés igénylésének eszközosztályai a következők:

Megengedett évek száma Példák
3 éves ingatlan  Versenyző lovak, Bérbe adható ingatlan
5 éves ingatlan  Gépkocsik, számítógépek
7 éves ingatlan  Irodai bútorok, mezőgazdasági gépek
10 éves ingatlan  Csónakok, gyümölcsfák
15 éves ingatlan  Éttermek, benzinkutak
20 éves ingatlan  Gazdasági épületek, önkormányzati csatornák
25 éves ingatlan  Vízkezelő létesítmények

2. India

Indiában az amortizáció költségként megengedett az 1961-es jövedelemadóról szóló törvény szerint, és ez a csökkenő egyenleg módszerével történhet. Az eszközöket nagyjából bútorok, üzemek és gépek kategóriákba sorolják. A bútorok és szerelvények értékcsökkenésének megengedett mértéke 10%, míg a gépek és gépek a tételtől függően 15, 30 vagy 40% lehet. A 3, 5, 7 és 10 éves csoportok csökkenő egyenlegcsökkenése 200%, a 15 és 20 éveseké pedig 150%.

3. Az Egyesült Királyság

Az Egyesült Királyságban a jövedelemadóról szóló 2007. évi törvény szerint az értékcsökkenés nem tekinthető megengedhető kiadásnak, miközben a felség adóját az ő felsége Revenue and Customs, a brit adószedési hatóság vizsgálja. Helyébe tőkekibocsátások lépnek, ahol egy fix kamatlábat használnak annak meghatározására, hogy a költségek mekkora részét vonják le évente. Háromféle medence létezik:

  • Fő medence 18% -kal , amely magában foglalja a gépeket és gépeket.
  • Különleges tarifás medence 8% -kal, amely magában foglalja az épületek „beépített jellemzőit”, a hosszú élettartamú elemeket, valamint az épületek és autók hőszigetelését, amelyek CO 2 -kibocsátása meghaladja a 130 g / km-t.
  • Egységes eszközgyűjtemények tételtől függően 18% vagy 8%.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance felajánlja a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének (FMVA) ™ FMVA® tanúsítását. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program azok számára, akik karrierjüket a következő szintre akarják vinni. A tanulás és a karrier előrehaladása érdekében a következő források lesznek hasznosak:

  • Tőkekiadások Tőkekiadások azokra az alapokra vonatkoznak, amelyeket egy vállalat hosszú távú eszközök vásárlásához, javításához vagy fenntartásához használ fel a vállalat hatékonyságának vagy kapacitásának javítása érdekében. A hosszú lejáratú eszközök általában fizikai jellegűek, és hasznos élettartama több mint egy könyvelési időszak.
  • Értékcsökkenési módszerek Értékcsökkenési módszerek Az amortizációs módszerek leggyakoribb típusai közé tartozik a lineáris, kétszeresen csökkenő egyenleg, a termelési egységek és az évek számjegyeinek összege. Az eszköz értékcsökkenésének kiszámítására különböző képletek léteznek. Az értékcsökkenési ráfordítást a számvitel során a tárgyi eszköz bekerülési értékének a hasznos élettartama alatt történő felosztására használják.
  • Dupla csökkenő egyenleg értékcsökkenése Dupla csökkenő egyenleg értékcsökkenése A kettős csökkenő egyenleg értékcsökkenési leírása a gyorsított értékcsökkenés egyik formája, amely megduplázza a szokásos értékcsökkenési megközelítést. Gyakran használják a tárgyi eszközök erőteljesebb leírására az első években, ami lehetővé teszi a társaság számára, hogy a jövedelemadókat későbbre halassza. Ez az útmutató elmagyarázza
  • Eredménykimutatás-tételek vetítése Eredmény-kimutatás-tételek kivetítése Megbeszéljük az eredménykimutatás-tételek vetítésének különféle módszereit. Az eredménykimutatás sorainak kivetítése az árbevétellel kezdődik, majd a költséggel

Legutóbbi hozzászólások