Forgóeszközök - ismerje a pénzügyi eszközöket, amelyek a forgóeszközöket használják

A forgóeszközök minden olyan eszköz, amelyet ésszerűen egy éven belül készpénzre lehet váltani. Ezeket általában egy vállalat likviditásának mérésére használják. A társaság eszközei a mérlegében Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Források + Saját tőke két kategóriába sorolhatók: rövid és hosszú lejáratú (hosszú lejáratú vagy tőkeeszközök).

Forgóeszközök

Rövid és hosszú lejáratú eszközök

Ilyenek például:

  • Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök
  • Követelések Követelések Követelések Követelések (AR) egy vállalkozás hitelértékesítéseit jelentik, amelyeket az ügyfelek még nem fizetnek ki teljes mértékben, a mérleg forgóeszköze. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak.
  • Leltár
  • Rövid lejáratú befektetések
  • Követelések
  • Előre fizetett kiadások (pl. Még lejárt biztosítási díjak)
  • Forgalomképes értékpapírok

Másrészt a hosszú lejáratú eszközök (más néven tőkeeszközök) hosszabb ideig tartanak, és nehezebben alakíthatók át készpénzre. Ilyenek például:

    • Ingatlanok, gépek és berendezések PP&E (ingatlanok, gépek és berendezések) A PP&E (ingatlanok, gépek és berendezések) a mérlegben található egyik fő befektetett eszköz. A PP&E-t befolyásolja a Capex, az értékcsökkenés és a tárgyi eszközök beszerzése / elidegenítése. Ezek az eszközök kulcsfontosságú szerepet játszanak a vállalat működésének és jövőbeni kiadásainak pénzügyi tervezésében és elemzésében
    • Hosszú távú befektetések
    • Immateriális javak Immateriális javak Az IFRS szerint az immateriális javak azonosíthatók, nem monetáris eszközök fizikai tartalom nélkül. Mint minden eszköz, az immateriális javak is azok, amelyek várhatóan a jövőben gazdasági megtérülést hoznak a vállalat számára. Hosszú lejáratú eszközként ez az elvárás meghaladja az egy évet. (védjegyek, szabadalmak, goodwill)
    • Halasztott díjak

Eszközök mérlegen történő felsorolása

Vegyük például a Walmart 2017. január 31-ig tartó időszak mérlegét:

Forgóeszközök - táblázat

Ne feledje, hogy az eszközök egyértelműen el vannak különítve a likviditás sorrendjében. A készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek a leglikvidábbak, ezt követik a rövid lejáratú befektetések stb. A Walmart összes forgóeszköze a 2017. január 31-én véget ért idõszakban egyszerűen az összes releváns eszköz összeadása (57 689 000 USD).

Forgóeszközök összesen

Fontos arányok, amelyek az aktuális eszközöket használják

Az alábbiakban felsoroljuk a hasznos likviditásmérő arányokat:

  1. A Cash Ratio egy likviditási ráta, amelyet a társaság rövid távú kötelezettségek teljesítésére való képességének mérésére használnak. A készpénzmutató konzervatív adósságráta, mivel csak készpénzt és pénzeszköz-egyenértéket használ. Ez az arány azt mutatja, hogy a társaság képes-e visszafizetni a rövid lejáratú kötelezettségeket anélkül, hogy más eszközöket kellene eladnia vagy felszámolnia.

Készpénz arány

2. A Quick Ratio , más néven sav-teszt arány, egy likviditási ráta, amelyet a társaság rövid távú pénzügyi kötelezettségek teljesítésére való képességének mérésére használnak. A gyors arány olyan eszközöket használ, amelyek ésszerűen 90 napon belül készpénzre válthatók.

Gyors arány

3. Az aktuális mutató egy likviditási ráta, amelyet a társaság rövid és hosszú távú pénzügyi kötelezettségek teljesítésére való képességének mérésére használnak. A jelenlegi arány a vállalat összes közvetlen eszközét felhasználja a számítás során.

Áramarány

Fontos megjegyezni, hogy a jelenlegi arány túlértékelheti a likviditást. A jelenlegi arány ugyanis készletet használ, amelyet egy éven belül könnyen átválthat készpénzre, vagy nem (ez sok kiskereskedő és más készletigényes vállalkozás esetében érvényes).

Töltse le az ingyenes sablont

Írja be nevét és e-mail címét az alábbi űrlapba, és töltse le most az ingyenes sablont!

Kapcsolódó olvasmányok

Köszönjük, hogy elolvasta ezt a pénzügyi útmutatót az eszközökről. A Finance küldetése, hogy világszínvonalú pénzügyi elemzőket hozzon létre a pénzügyi modellezés és értékelés segítségével. Az elemzői tanúsító program FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari. A továbbtanulás és a karrier előrehaladása érdekében ezek a további pénzügyi források hasznosak lehetnek:

  • A befektetett eszközök forgalma A befektetett eszközök forgalma A befektetett eszközök forgalma (FAT) egy hatékonysági arány, amely azt jelzi, hogy az üzlet mennyire jól vagy hatékonyan használja a befektetett eszközöket az értékesítéshez. Ez az arány a nettó árbevételt nettó állóeszközökre osztja fel egy éves időszakra. A nettó állóeszköz magában foglalja az ingatlanok, gépek és berendezések összegét, levonva a felhalmozott értékcsökkenést
  • A jelenlegi arány a Finance Finance pénzügyi cikkeit önálló tanulmányi útmutatókként tervezték, hogy a fontos pénzügyi fogalmakat online módon saját tempójában elsajátítsák. Böngésszen több száz cikkben!
  • Jövedelmezőségi mutatók Jövedelmezőségi mutatók A jövedelmezőségi mutatók olyan pénzügyi mutatók, amelyeket az elemzők és a befektetők használnak annak mérésére és értékelésére, hogy egy vállalat képes-e bevételt (nyereséget) termelni a bevételhez, a mérleg eszközeihez, a működési költségekhez és a saját tőkéhez egy adott időszakban. . Megmutatják, hogy egy vállalat mennyire használja fel eszközeit nyereség termeléséhez
  • Mérlegtételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok vetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját

Legutóbbi hozzászólások