A próbaegyenleg egy jelentés, amely felsorolja a vállalat összes főkönyvi számlájának egyenlegét egy adott időpontban. A próbaegyenlegen tükröződő számlák kapcsolódnak az összes főbb könyveléshez. A könyvelés A könyvelés olyan kifejezés, amely leírja a pénzügyi információk konszolidálásának folyamatát annak érdekében, hogy az minden tétel, beleértve az eszközöket is, érthetővé és érthetővé váljon. jelenlegi, fizikai, immateriális, működő és nem működő. A helyesen azonosított és a kötelezettségek, a saját tőke, a bevételek, a költségek és az állandó költségek. A költségek jellegüktől függően többféleképpen is besorolhatók. Az egyik legnépszerűbb módszer a fix költségek és a változó költségek szerinti osztályozás. Az állandó költségek nem változnak a termelési mennyiség növekedésével / csökkenésével,míg a változó költségek kizárólag a nyereségektől és a veszteségektől függenek. Elsősorban a főkönyvben rögzített tranzakciókból származó terhelések és jóváírások egyenlegének azonosítására szolgál egy bizonyos időpontban.
Az alábbiakban bemutatunk egy példát a vállalat próbaegyenlegére:
A hibadetektálás mellett a próbamérleg készen áll a szükséges kiigazító bejegyzések elvégzésére a főkönyvnél. A korrekciós bejegyzések könyvelését követően ismét előkészítik, hogy a teljes terhelés és jóváírás továbbra is kiegyensúlyozott legyen. Ez nem hivatalos pénzügyi kimutatás Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető állítás bonyolult. Általában belsőleg használják, és nem terjesztik a cégen kívüli embereknek.
Mit tartalmaz a próbaegyenleg?
A próbaegyenleg tartalmazza az összes főkönyvi számlaösszeg listáját. Minden számlának tartalmaznia kell egy számlaszámot, a számla leírását és annak végső terhelési / jóváírási egyenlegét. Ezenkívül meg kell adnia a számviteli időszak végső dátumát. Számviteli ciklus. A számviteli ciklus a vállalat összes pénzügyi tranzakciójának nyilvántartásának és feldolgozásának holisztikus folyamata, a tranzakció kezdetétől a pénzügyi kimutatásokban való megjelenítéséig, a fiókok. A könyvelő fő feladata, hogy nyomon kövesse a teljes könyvelési ciklust az elejétől a végéig, amelyre a jelentést készítik. A fő különbség a főkönyvtől az, hogy a főkönyv az összes tranzakciót számlánként mutatja, míg a próbaegyenleg csak a számla összesítését mutatja, nem pedig minden külön tranzakciót.
Végül, ha néhány módosító bejegyzést adtak meg, akkor azt a próbamérlegen is tükrözni kell. Ebben az esetben a kiigazítás előtti számokat, a kiigazító bejegyzést és a kiigazítás utáni egyenlegeket kell mutatnia.
Kimutathatatlan hibák a próbaegyenlegben
A próbaegyenleg nyomon követheti a főkönyv matematikai pontatlanságát. Számos hiba azonban nem észlelhető a jelentésben:
- Kihagyási hiba: A tranzakció nem került be a rendszerbe.
- Hiba az eredeti bejegyzésnél: A kettős bejegyzésű tranzakció mindkét oldalon rossz összegeket tartalmaz.
- Visszavonási hiba: Amikor kettős bejegyzésű tranzakciót adtak meg a megfelelő összegekkel, de a terhelendő számlát jóváírják, és a jóváírandó számlát megterhelik.
- Elvi hiba: A beírt tranzakció sérti a számvitel alapelveit. Például a megadott összeg helyes volt, és a megfelelő oldalt választották, de a számla típusa téves volt (pl. Költségszámla a forrásszámla helyett).
- Jutalék hiba: A tranzakció összege helyes, de a terhelt vagy jóváírt számla téves. Hasonló a fent leírt elvi hibához, de a jutalékhiba általában a felügyelet eredménye, míg az elvi hiba a számviteli elvek ismeretének hiánya. A könyvelés alapjait a Finance ingyenes tanfolyamával ismerheti meg!
További források
A Finance a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari pénzügyi elemzők számára. Innentől kezdve azt javasoljuk, hogy folytassa ismereteinek és megértésének bővítését több vállalati pénzügyi témában, például:
- Hogyan kapcsolódik a 3 pénzügyi kimutatás Hogyan kapcsolódik a 3 pénzügyi kimutatás Hogyan kapcsolódik egymáshoz a 3 pénzügyi kimutatás? Megmagyarázzuk, hogyan lehet összekapcsolni a három pénzügyi kimutatást az Excel pénzügyi modellezéséhez és értékeléséhez. A nettó jövedelem és az eredménytartalom, a PP&E, az amortizáció, a beruházási ráfordítások, a forgótőke, a finanszírozási tevékenység és a pénzmaradvány összefüggései
- Könyvelő Könyvelő A könyvelő elsődleges feladata a társaság napi pénzügyi eseményeinek karbantartása és nyilvántartása. A Könyvelő felelős az üzleti pénzügyi tranzakciók, például vásárlások, kiadások, árbevételek, számlák és kifizetések nyilvántartásáért és vezetéséért.
- Mérleg Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszköz = kötelezettségek + saját tőke
- Számviteli alapismeretek tanfolyam
