A banki egyeztetési nyilatkozat olyan dokumentum, amely megegyezik a vállalat mérlegében szereplő készpénzegyenleggel Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Kötelezettségek + Saját számla a bankszámlakivonaton szereplő megfelelő összeggel. A két számla összeegyeztetése segít meghatározni, hogy szükség van-e számviteli változtatásokra. A banki egyeztetéseket rendszeres időközönként befejezik annak biztosítása érdekében, hogy a társaság pénztári nyilvántartása helyes legyen. Segítenek a csalások felderítésében is. Az elmúlt két évtizedben a történelem legsúlyosabb könyvelési botrányai voltak. Több milliárd dollár veszett el e pénzügyi katasztrófák következtében.Ebben és minden készpénzes manipulációban.
A bankszámlakivonat és a társaság számviteli nyilvántartása közötti különbség okai
Amikor a bankok olyan bankszámlakivonatot küldenek a vállalatoknak, amely tartalmazza a vállalat kezdeti készpénzegyenlegét. Pénzforgalmi kimutatás A pénzforgalmi kimutatás (hivatalos nevén Cash-Flow kimutatás) információkat tartalmaz arról, hogy egy vállalat mennyi készpénzt termelt és használt fel egy adott időszakban. Három részt tartalmaz: műveletekből származó készpénz, befektetési készpénz és finanszírozásból származó készpénz. , az időszak alatti tranzakciók és a végső készpénzegyenleg, a bank végső készpénzállománya és a társaság végső készpénzállománya szinte mindig nem azonos. Néhány oka a különbségnek:
- Átutazott betétek: Készpénz és csekkek, amelyeket a társaság befogadott és rögzített, de amelyeket még nem rögzítettek a bankszámlakivonaton.
- Kiemelkedő csekkek: A vállalat által a hitelezőknek kiállított, de a befizetések még nem kerültek feldolgozásra.
- Banki szolgáltatási díjak: A bankok levonják az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások díját, de ezek az összegek általában viszonylag kicsiek.
- Kamatbevétel: A bankok kamatot fizetnek egyes bankszámlákon.
- Nincs elegendő pénzeszköz (NSF) csekk: Ha az ügyfél csekket vezet be egy számlára, de a csekket kibocsátó számláján nincs elegendő összeg a csekk kifizetéséhez, a bank levonja az ügyfél számlájáról a korábban jóváírt csekket. A csekket ezután NSF-csekkként visszaküldik a betétesnek.
Manapság sok vállalat speciális számviteli szoftvert használ a banki egyeztetés során, hogy csökkentse a szükséges munkamennyiséget és a szükséges kiigazításokat, valamint lehetővé tegye a valós idejű frissítéseket.
Bankegyeztetési eljárás:
- A bankszámlakivonaton hasonlítsa össze a vállalat kibocsátott csekkjeinek és betéteinek listáját a kivonaton feltüntetett csekkekkel, hogy azonosítsa a nem tisztázott csekkeket és a betéteket.
- A bankszámlakivonaton feltüntetett készpénzegyenleg felhasználásával adja hozzá az átvitt betéteket.
- A fennmaradó ellenőrzések levonása.
- Ez biztosítja a korrigált banki készpénzegyenleget.
- Ezután használja fel a vállalat végső készpénzegyenlegét, adja hozzá a megszerzett kamatokat és a követelések összegét.
- Levonja a banki szolgáltatási díjakat, büntetéseket és az NSF csekkeket. Ez el fogja érni a kiigazított vállalati pénzegyenleget.
- Az egyeztetés után a kiigazított banki egyenlegnek meg kell egyeznie a társaság végleges kiigazított készpénzegyenlegével.
Példa
Az XYZ Company lezárja könyveit, és banki egyeztetést kell készítenie a következő tételekről:
- A bankszámlakivonat 2018. február 28-án 300 000 USD záróegyenleget tartalmaz, míg a cég könyve 260 900 USD végegyenleget mutat
- A bankszámlakivonat 100 dolláros szolgáltatási díjat tartalmaz a számla működtetéséért
- A bankszámlakivonat 20 dolláros kamatbevételt tartalmaz
- Az XYZ 50 000 dolláros csekket bocsátott ki, amelyet a bank még nem számolt el
- Az XYZ 20 000 dollárt helyezett el, de ez nem szerepelt a bankszámlakivonaton
- Az irodai szolgáltató részére kiállított 470 USD összegű csekket a készpénzfizetési naplóban 370 USD-ként tévesen jelentették.
- 9800 dollár kötvénykövetelést gyűjtött be a bank.
- A társaság által letétbe helyezett 520 dolláros csekket NSF-ként terhelték vissza.
| Összeg | Könyvekhez igazítás | |
|---|---|---|
| Bankegyenleg vége | 300 000 dollár | |
| Levonás: Nem tisztázott ellenőrzések | - 50 000 dollár | Egyik sem |
| Hozzáadás: Betét szállítás közben | + 20 000 USD | Egyik sem |
| Korrigált banki egyenleg | 270 000 USD | |
| Könyvegyenleg vége | 260 900 USD | |
| Levonás: Szolgáltatási díj | - 100 dollár | Betéti költség, hitel készpénz |
| Hozzáadás: Kamatjövedelem | + 20 USD | Betéti készpénz, hitelkamat-jövedelem |
| Levonás: Hiba történt az ellenőrzés során | - 100 dollár | Betéti költség, hitel készpénz |
| Hozzáadás: Jegyzet kapható | + 9 800 USD | Betéti készpénz, követelések |
| Levonás: NSF-ellenőrzés | - 520 USD | Követelések, követelések, hitel készpénz |
| Korrigált könyvegyenleg | 270 000 USD |
Banki egyeztetési nyilatkozat
A cég könyvelési kiigazításainak naplóbejegyzéseinek rögzítése után banki egyeztetési kimutatást kell készíteni, amely tükrözi a havi készpénzegyenleg minden változását. Ezt a kimutatást az auditorok a társaság év végi auditjának elvégzésére használják.
Töltse le az ingyenes sablont
Írja be nevét és e-mail címét az alábbi űrlapba, és töltse le most az ingyenes sablont!
A banki egyeztetés videó magyarázata
Az alábbiakban bemutatjuk a banki egyeztetés koncepciójának és eljárásának videó magyarázatát, valamint egy példát, amely segít jobban megismerni a készpénzegyenleg kiszámítását.
Kapcsolódó olvasmányok
A Finance a globális pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. . Pénzügyi modellezési tanfolyamok, képzések és gyakorlatok révén bárki a világon nagyszerű elemzővé válhat.
A karrier továbbhaladásához az alábbi kiegészítő pénzügyi források hasznosak lehetnek:
- 3 kimutatási modell 3 kimutatási modell A 3 kimutatási modell az eredménykimutatást, a mérleget és a pénzforgalmi kimutatást egy dinamikusan összekapcsolt pénzügyi modellbe kapcsolja. Példák, útmutató
- Pénzügyi kimutatások normalizálása Normalizálás A pénzügyi kimutatások normalizálása magában foglalja a pénzügyi kimutatásokban vagy mutatókban az egyszeri kiadások vagy bevételek kiigazítását úgy, hogy azok csak a vállalat szokásos tranzakcióit tükrözzék. A pénzügyi kimutatások gyakran olyan kiadásokat tartalmaznak, amelyek nem képezik a társaság szokásos üzleti működését
- Pénzügyi kimutatások a bankokról A bankok pénzügyi kimutatásai A bankok pénzügyi kimutatásai abban különböznek a nem bankokétól, hogy a bankok sokkal több tőkeáttételt alkalmaznak, mint más vállalkozások, és különbözetet (kamatot) keresnek a kölcsönök és betétek között. Ez az útmutató a legtöbb banknál található mérleg- és eredménykimutatási tételeket, valamint a működésükre vonatkozó példákat tárgyalja
- Az Ultimate Cash Flow Guide értékelése Ingyenes értékelési útmutatók a legfontosabb fogalmak saját tempójában történő elsajátításához. Ezek a cikkek megtanulják az üzleti értékeléssel kapcsolatos bevált gyakorlatokat, valamint a vállalat értékének becslését összehasonlítható vállalati elemzés, diszkontált cash flow (DCF) modellezés és precedens tranzakciók segítségével, amelyeket a befektetési banki tevékenység, a tőkekutatás,
