De Minimis adózási szabály - áttekintés, kiszámításának módja és példa

A de minimis adószabály olyan törvény, amely a kis piaci kedvezmények kezelését és elszámolását szabályozza. A „minimális dolgokról” lefordítva a de minimis összeg meghatározza, hogy a kötvény piaci kedvezményét tőkenyereségként adózzák-e. . Más szavakkal, a nyereség akkor következik be, amikor egy eszköz vagy befektetés aktuális vagy eladási ára meghaladja annak vételárát. vagy rendes jövedelem.

De Minimis adószabály

A de minimis adózási szabály kimondja, hogy ha a kedvezmény évente kevesebb mint 0,25% - a vásárlás ideje és a lejárat között -, akkor a kedvezményt túl kicsinek tekintik, és adómentes lesz.

Tőkenyereség-adó a szokásos jövedelemadóval szemben

Tőkenyereség-adó (CGT): A tőkenyereség-adó egy olyan adóforma, amelyet akkor alkalmaznak, amikor nyereség származik a készleten kívüli eszközök, például kötvények és ingatlanok értékesítéséből. Az Egyesült Államokban a rövid távú tőkenyereséget (egy éven belül megvásárolt és eladott eszközök) a szokásos jövedelemadónál szigorúbban adózzák.

Hétköznapi jövedelemadó: A szokásos jövedelemadó egy olyan adóforma, amelyet különféle tételekre alkalmaznak, például fizetésekre, bérekre, jutalékokra stb. jogdíjak, sőt szerencsejáték-nyeremények.

Hogyan állapítható meg, hogy melyik adófizetési formát kell fizetni

Az alábbiakban bemutatjuk azokat a matematikai lépéseket, amelyeket meg kell tenni annak meghatározásakor, hogy egy kötvény tőkenyereség-adó vagy rendes jövedelemadó-köteles-e a de minimis szabály vonatkozásában.

1. Szorozza meg a névértéket (a kötvény árát kibocsátáskor) 0,25% -kal.

2. Vegyük a fenti eredményt, és szorozzuk meg a teljes évek számával a diszkontált kötvény megvásárlása és lejárata között.

3. Vonja le az eredményt a névértékből. Meghatározza a minimális küszöböt. Az alábbi ábra azt ábrázolja, hogy a vételár és a de minimis küszöb hogyan függ össze az adózással.

De minimis adószabály - számítás

Példa számítással

Kapsz egy 15 éves kötvényt, amelynek névértéke 1500 dollár, és hat éven belül lejár. Milyen típusú adót alkalmaznak a kötvény értékesítése után? A lépések az alábbiakban láthatók:

1. 1500 USD x .0025 = 3,75 USD

2. 3,75 USD * 6 év = 22,50

3. 1,5000 USD - 22,75 USD = 1 447,50 USD (de minimis küszöb)

A de minimis küszöbérték fölötti számítás 1477,50 USD. Az ábrával meghatározhatjuk, hogy a vételár alapján melyik adóformát alkalmazzuk.

Ha a vételár meghaladja az 1477,50 dollárt, akkor azt tőkenyereség-adóként kezeljük. Ha a vételár 1 477,50 USD alatt van, azt rendes jövedelemadóként kezeljük.

De minimális béren kívüli juttatások

A de minimis adószabály a munkaadók által kínált béren kívüli juttatásokra is vonatkozik. Mivel a felajánlott de minimis juttatások olyan kicsiek, ésszerűtlen lesz elszámolni velük, és mentesek az adó alól. Ezek a legfontosabb de minimis előnyök:

  • A munkavállalók moráljának növelése érdekében a munkahelyre hozott harapnivalók és kávé Az alkalmazottak morálja Az alkalmazottak morálját az az általános elégedettség, kilátások és jóléti érzés határozza meg, amelyet a munkavállaló a munkahelyén megél. Más szavakkal utal arra, hogy az alkalmazottak mennyire elégedettek a munkakörnyezetükkel. Az alkalmazotti morál sok vállalkozás számára fontos, mivel közvetlen hatással van rá
  • Ünnepi ajándékok, amelyeket a cég ajánlott alkalmazottaiknak
  • Jegyek különleges munkaeseményekre vagy bizonyos alkalmakra
  • Irodai berendezések, például fénymásoló személyes használata
  • A kiemelkedő munkavállalóknak adott alkalmi étkezési támogatás
  • A túlmunkát választó alkalmazottak szállítási költségei
  • Koktélpartik vagy különleges események, amelyeket az alkalmazottak motivációjának fokozása érdekében szerveznek

A de minimis juttatások nem vehetnek fel kézzelfogható pénzbeli értéket. Más szavakkal, a pénz nem adható ajándékba a morál növelésére anélkül, hogy megadóztatnák. A fent felsorolt ​​tételek gyakorisága és kis pénzértéke miatt a de minimis juttatások elkerülik az adózást.

De Minimus biztonságos kikötő

A de minimis safe harbour egy éves adóbevallási választásra utal, amely lehetővé teszi az adózók számára, hogy levonjanak különféle vásárlásokat, amelyeket általában az adózás érint.

Ez lehetővé teszi, hogy a pénzügyi kimutatásokat készítő vállalkozások legfeljebb 2500 dollárt vonhassanak le. Ez az érték elérheti az 5000 dollárt, ha a vállalat alkalmazandó pénzügyi kimutatást (AFS) használ. Az AFS bármilyen típusú pénzügyi kimutatás, amelyet az Értékpapír és Tőzsdei Bizottság (SEC) regisztrál, vagy amelyet egy CPA cég ellenőriz.

Miért inkább a költség, mint a tőkésítés?

Az év végi pénzügyi kimutatások készítésének folyamata során a könyvelők szembesülnek azzal a döntéssel, hogy a költségeket ráfordításként allokálják vagy tőkésítik. Mint fent említettük, a de minimis biztonságos kikötő hangsúlyozza az eszközök költségeinek költségként történő felosztását. Ezért:

  • Tőkésítés: Amikor egy cég tőkésíti a költségeket, akkor az a tőkekiadásokra irányul. A bekerülési érték eszközként kerül elszámolásra a mérlegben, de értékcsökkenési leírás terheli. Általában a tőkésítés csökkenti a cég jövőbeni nettó jövedelmét.
  • Költség: Ha egy költség ráfordításként szerepel, az hozzáadódik a vállalat eredménykimutatásához, és levonásra kerül a bevételből, ezzel csökkentve a profitot. Lehet, hogy nem tűnik előnyösnek, de a költségek drágulása csökkenti a teljes jövedelemadó-terhet. Általában a ráfordítás csökkenti az összes eszközt és a saját tőkét. Saját tőke Pénzügyekben a tőke a részvényesek tulajdonában lévő eszközök piaci értéke az összes adósság kifizetése után. A számvitelben a saját tőke a mérlegben a tulajdonosok saját tőkéjének könyv szerinti értékét jelenti, amely megegyezik az eszközök mínusz kötelezettségekkel. A "saját tőke" kifejezés a pénzügyekben és a számvitelben együtt jár a vállalkozás tisztességes és egyenlő bánásmódjának fogalmával.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítást kínálja törlesztések és még sok más. tanúsító program azok számára, akik karrierjüket egy újabb szintre akarják vinni. A továbbtanulás és a tudásbázis fejlesztése érdekében kérjük, tanulmányozza az alábbi további releváns forrásokat:

  • Diszkontényező Diszkontényező A pénzügyi modellezés során a diszkonttényező egy tizedes szám, szorozva egy pénzáram-értékkel, hogy diszkontálják azt a jelenlegi értékre. A tényező növekszik
  • Értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) Értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) Az amerikai értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) az amerikai szövetségi kormány független ügynöksége, amely a szövetségi értékpapír-törvények végrehajtásáért és az értékpapírokra vonatkozó szabályok javaslatáért felelős. Feladata az értékpapír-ipar, valamint a részvény- és opciós tőzsdék fenntartása is
  • Tőkenyereség-adó Tőkenyereség-adó A tőkenyereség-adó a tőkenyereségre vagy az egyének eladásából származó nyereségre kivetett adó. Az adót csak akkor kell kivetni, ha az eszközt készpénzre váltják, és nem akkor, amikor még mindig egy befektető kezében van.
  • Adóköteles jövedelem Adóköteles jövedelem Az adóköteles jövedelem minden olyan magánszemély vagy üzleti ellentételezésre vonatkozik, amelyet az adókötelezettség meghatározására használnak. A teljes jövedelem összegét vagy a bruttó jövedelmet veszik alapul annak kiszámításához, hogy az egyén vagy szervezet mennyivel tartozik a kormánynak az adott adóidőszakra.

Legutóbbi hozzászólások