Csalási háromszög - lehetőség, ösztönzés, ésszerűsítés

A csalási háromszög az audit során általánosan használt keretrendszer, amely elmagyarázza az egyén csalás elkövetésére vonatkozó döntésének motivációját. A csalási háromszög három összetevőt vázol fel, amelyek hozzájárulnak a csalás kockázatának növeléséhez: (1) lehetőség, (2) ösztönzés és (3) ésszerűsítés.

Csalás háromszög

Gyors összefoglaló:

  • A csalási háromszög olyan keretrendszer, amelyet arra használnak, hogy megmagyarázza az egyén csalás elkövetésének elhatározásában rejlő motivációt.
  • A csalási háromszög három komponensből áll: (1) Lehetőség, (2) Ösztönzés és (3) Racionalizálás.
  • A csalás arra a megtévesztésre utal, amelyet szándékos és amelyet egy alkalmazott vagy szervezet személyes haszonszerzés céljából okoz.

Mi az a csalás?

A csalási háromszöget a csalás mögött meghúzódó motiváció magyarázatára használják. Mi azonban pontosan a csalás?

A csalás szándékos és egy alkalmazott vagy szervezet által elkövetett megtévesztésre utal. Szervezettípusok Ez a cikk a különböző típusú szervezetekről tárja fel azokat a kategóriákat, amelyekbe a szervezeti struktúrák tartozhatnak. Szervezeti struktúrák személyes haszonszerzés céljából. Más szavakkal, a csalás csaló tevékenység, amelyet előnyhöz vagy illegális haszonszerzéshez használnak. Ezenkívül az illegális cselekmény az elkövető számára előnyös és más érintett feleknek árt.

Például egy alkalmazott, aki készpénzt zsebelt be a cég nyilvántartásából, csalást követ el. Az alkalmazott számára előnyös lenne, ha további készpénzt kapna a vállalat rovására.

Az alábbiakban megvizsgáljuk a csalási háromszög összetevőit, amelyek hozzájárulnak a csalás kockázatának növeléséhez.

A csalási háromszög - lehetőség

A lehetőség olyan körülményekre utal, amelyek lehetővé teszik a csalást. A csalási háromszögben ez az egyetlen elem, amely felett a vállalat teljes ellenőrzést gyakorol. Példák, amelyek lehetőséget nyújtanak a csalásra:

1. Gyenge belső kontrollok

A belső kontrollok olyan eljárások és eljárások, amelyeket a számviteli és pénzügyi információk integritásának biztosítása érdekében hajtanak végre. A gyenge belső ellenőrzés, például a feladatok gyenge elkülönítése, a felügyelet hiánya és a rossz dokumentációs folyamat csalás lehetőségét teremti.

2. Rossz hang a tetején

Tónus a tetején A tónus a tetején A tónus tetején, amelyet általában az auditálás során emlegetnek, meghatározza a vállalat vezetését és az igazgatótanács vezetését, valamint az őszinte és etikus viselkedés iránti elkötelezettségüket. A felső hangnem meghatározza a vállalat kulturális környezetét és a vállalati értékeket. a felső vezetés és az igazgatóság elkötelezettségére utal, hogy etikusak, feddhetetlenek és őszinték legyenek. A csúcson lévő rossz hangnem olyan társaságot eredményez, amely hajlamosabb a csalásokra.

3. Nem megfelelő számviteli politika

A számviteli politikák a pénzügyi kimutatások tételeinek nyilvántartására vonatkoznak. A rossz (nem megfelelő) számviteli politika lehetőséget adhat az alkalmazottak számára a számok manipulálására.

Ösztönző

Az ösztönzés, más néven nyomás, az alkalmazott gondolkodására utal a csalás elkövetése terén. Példák a csalás elkövetésére ösztönző dolgokra:

1. Bónuszok pénzügyi mutató alapján

A munkavállalók teljesítményének értékelésére használt közös pénzügyi mutatók a bevételek és a nettó jövedelem. Míg az eredménykimutatáson keresztül érik el, a nettó nyereséget mind a mérlegben, mind a cash flow kimutatásban felhasználják. . A pénzügyi mutatókon alapuló jutalmak nyomást gyakorolnak az alkalmazottakra a célok elérésére, ami viszont csalást okozhat a cél elérése érdekében.

2. Befektetői és elemzői elvárások

A befektetői és elemzői elvárások teljesítésének vagy meghaladásának szükségessége nyomást gyakorolhat a csalások elkövetésére.

3. Személyes ösztönzők

A személyes ösztönzők között szerepelhet több pénzkeresés, személyes számlák fizetési igénye, szerencsejáték-függőség stb.

A csalási háromszög - ésszerűsítés

Az ésszerűsítés az egyén csalás elkövetésének igazolását jelenti. A csalás elkövetői által alkalmazott általános ésszerűsítési példák a következők:

1. „Rosszul bántak velem”

Lehet, hogy az egyén rosszindulatú a vezetője vagy a munkáltatója iránt, és úgy gondolja, hogy a csalás elkövetése a megtérülés egyik módja.

2. „A felső vezetés is ezt csinálja”

A csúcson megjelenő rossz hang hatására az egyén a vállalati hierarchiában magasabb szintre lépők nyomába léphet. Vállalati struktúra A vállalati struktúra a vállalat különböző szervezeti egységeinek vagy üzleti egységeinek szervezésére utal. A vállalat céljaitól és az iparágtól függően.

3. „Nincs más megoldás”

Az egyén azt hiheti, hogy mindent elveszíthet (például munkahelyet veszíthet), hacsak nem követ el csalást.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance felajánlja a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének (FMVA) ™ FMVA® tanúsítását. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program azok számára, akik karrierjüket a következő szintre akarják vinni. A tanulás és a tudásbázis fejlesztése érdekében kérjük, tanulmányozza az alábbi releváns pénzügyi forrásokat:

  • A könyvvizsgálat lényegességi lényegességi küszöbe az ellenőrzésekben Az ellenőrzések lényegességi küszöbje arra a referenciaértékre vonatkozik, amelyet arra használnak, hogy ésszerű bizonyosságot szerezzenek arról, hogy az ellenőrzés nem észlel olyan lényeges hibás állításokat
  • Cash Larceny Cash Larceny A Cash Larceny a készpénz ellopására utal, amelyet egy adott időszakban már rögzítettek a könyvelés könyveiben. Ezt a csalást elkövetik
  • Törvényszéki számvitel Az igazságügyi számvitel Az igazságügyi számvitel a csalások vagy pénzügyi manipulációk kivizsgálása a pénzügyi információk rendkívül részletes kutatásával és elemzésével. Az igazságügyi törvényszéki könyvelőket gyakran alkalmazzák arra, hogy felkészüljenek a biztosítási igényekkel, fizetésképtelenséggel, sikkasztással, csalással - bármilyen típusú pénzügyi lopással - kapcsolatos perekre.
  • Kulcsfontosságú teljesítménymutatók (KPI-k) Kulcsfontosságú teljesítménymutatók (KPI-k) Kulcsfontosságú teljesítménymutatók (KPI-k) olyan mutatók, amelyeket a szervezet teljesítményének időszakos nyomon követésére és értékelésére használnak meghatározott célok elérése felé. Ezeket használják egy vállalat általános teljesítményének felmérésére is

Legutóbbi hozzászólások