Ellenőrző Bizottság - Áttekintés, szabályzat, felelősség

Az ellenőrző bizottság a vállalat igazgatóságának egy csoportja, amely a pénzügyi beszámolás folyamatának felügyeletéért felelős. Belső vs külső pénzügyi beszámolás A belső és külső pénzügyi beszámolás számos különbséggel jár, amelyekről minden érdekelt félnek tisztában kell lennie. A belső pénzügyi beszámolás a. A siker érdekében az ellenőrző bizottságnak ismernie kell a szervezet folyamatait és belső ellenőrzéseit. Az ellenőrző bizottságnak egyeztetnie kell a vezetőséggel, a független könyvvizsgálóval és a belső ellenőrökkel a belső ellenőrzések és a bevezetett folyamatok hatékonyságának meghatározása érdekében.

Audit Bizottság

Az Audit Bizottság szabályzata

A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény előírása alapján Sarbanes Oxley Act A Sarbanes-Oxley törvény egy amerikai szövetségi törvény, amelynek célja a befektetők védelme azáltal, hogy megbízhatóbbá és pontosabbá teszi a vállalati közzétételt. , az Egyesült Államok Értékpapír és Tőzsdei Bizottsága (SEC) elfogadott egy szabályt, amely szerint bizonyos ellenőrzési bizottsági követelmények vannak, amelyeket a társaságnak teljesítenie kell ahhoz, hogy az értékpapírokat nemzeti tőzsdén jegyezzék. A követelmények a következőket tartalmazzák:

  • Az ellenőrző bizottságnak független tagokból kell állnia.
  • Az auditbizottság feladata a társaság beszámolójának kiválasztása és felügyelete.
  • Kompenzációt nyújtanak minden külső könyvvizsgálónak vagy független könyvvizsgálónak, amelyet az ellenőrző bizottság alkalmaz.
  • Az ellenőrző bizottság felhatalmazást kap tanácsadók bevonására.
  • A társaság számviteli tevékenységével kapcsolatos panaszok kezelésének folyamatoknak kell működniük.

Az ellenőrző bizottság szerepei és felelőssége

Audit Bizottság - Szerepek és felelősségek

  1. Az ellenőrző bizottság értékeli a vezetők által a pénzügyi jelentésekben szereplő fontos kérdések és ítéletek elemzését. A számviteli és szabályozási kezdeményezéseknek a pénzügyi kimutatásokra gyakorolt ​​hatásait az ellenőrző bizottság is felülvizsgálja.
  2. Az ellenőrző bizottság biztosítja, hogy megfelelő politikák és eljárások legyenek érvényben a csalások, például az eszköz-visszaélések, a korrupció és a pénzügyi kimutatásokkal kapcsolatos csalások megelőzésére és azonosítására. Az ellenőrző bizottság a vezetőséggel együttműködve megbizonyosodik arról, hogy megteszik-e a szükséges lépéseket a csalás felderítésében. Csalás A csalás minden megtévesztő tevékenységre utal, amelyet az egyén azzal a céllal folytat, hogy valamit törvényen sértő eszközökkel nyerjen. Egy kulcsszó.
  3. Az ellenőrző bizottságnak meg kell értenie a vezetőség felelősségét a korrupcióellenes törvények vonatkozásában, és meg kell határoznia, hogy vannak-e megfelelő politikák és ellenőrzések a korrupcióval kapcsolatos kockázatok felderítésére és csökkentésére. Tisztában kell lenniük a korrupcióellenes törvényekkel, például az Egyesült Államok külföldi korrupt gyakorlatokról szóló törvényével (FCPA).
  4. Az ellenőrző bizottság találkozik a vezetőséggel és a független könyvvizsgálóval, hogy megvitassák a társaság negyedéves és ellenőrzött éves pénzügyi kimutatásait. Áttekintik a jövedelemről szóló sajtóközleményeket, valamint a külső hitelminősítőknek és elemzőknek adott pénzügyi részleteket és ajánlásokat.
  5. Az ügyvezetõ csoport felméri és kezeli a vállalatnak kitett kockázatot. Az ellenőrző bizottságot nem szabad túlterhelni a kockázatfelügyelet felelősségével. Kizárólag a kapcsolódó politikák megvitatásáért és felülvizsgálatáért felelősek. Egyes szervezetek ellenőrzési bizottsága a számítógépes kockázatok felügyeletének felelősségét is átadhatja.
  6. Az M&A tranzakciók során az audit bizottság által a vállalat pénzügyi helyzetéről, a belső kontrollokról és a kockázatelemzésekről adott felismerések bizalmat adnak a pénzügyi információk pontosságáról és teljességéről. Ezenkívül a Sarbanes-Oxley törvényben foglalt SEC szabályok szerint, az egyesülés után a vállalatoknak el kell fogadniuk a pénzügyi beszámolási és a nyilvánosságra hozatali ellenőrzések sikeres integrációját. Ellenkező esetben hiányosságok és ellenőrzési problémák jelentkezhetnek. Az audit bizottság felelős az integráció adminisztrálásáért a sikeres M&A tranzakció biztosítása érdekében.
  7. Az ellenőrző bizottság kinevezi, felügyeli és kompenzálja a független ellenőrt. Számos nemzeti tőzsde - például a NASDAQ és a NYSE New York Stock Exchange (NYSE) A New York Stock Exchange (NYSE) a világ legnagyobb értékpapír-tőzsdéje, az S&P 500 82% -ának, valamint 70 legnagyobb vállalatnak ad otthont. a világ. Ez egy tőzsdén jegyzett társaság, amely platformot kínál az adás-vételhez - sorolja fel a kommunikáció különféle módjait, amelyeket az auditbizottságnak követnie kell a független könyvvizsgálók felügyelete mellett. A bizottság és a független könyvvizsgáló általában negyedéves üléseket tart a cég pénzügyi beszámolásának, belső kontrolljának és ellenőrzésének megvitatására.
  8. Egyes nemzeti értékpapír-tőzsdék megkövetelhetik, hogy az ellenőrző bizottság felügyelje a belső ellenőröket, értékelje teljesítményüket, és az eredményességgel kapcsolatos kérdéseket belefoglalja a testület elé terjesztett jelentésbe. Az ellenőrző bizottságnak külön megbeszéléseket kell tartania a belső ellenőrökkel.
  9. Az ellenőrző bizottság ellenőrzi a szabályok és jogszabályok betartását. A vezetőséggel dolgoznak annak biztosításában, hogy a vállalat magatartási kódexével és etikájával kapcsolatos politikája megfeleljen a követelményeknek.
  10. Az auditbizottságnak együtt kell működnie más bizottságokkal a kockázatok és felelősségek, valamint a pénzügyi beszámolásra gyakorolt ​​hatás megértése érdekében. Meg kell értenie és kezelnie kell a kompenzációhoz használt nem GAAP metrikák kockázatértékelésre gyakorolt ​​hatását.

Key Takeaways

  • Az audit bizottság kezeli a vállalat pénzügyi beszámolóját és a kapcsolódó kockázatokat, a belső ellenőrzéseket, a megfelelőségeket és az etikát.
  • A számviteli elveknek megfelelő pénzügyi beszámolók elkészítéséhez a vezetőséggel és a könyvvizsgálókkal kell együttműködnie. A GAAP vagy az általánosan elfogadott számviteli alapelvek általánosan elismert szabályok és eljárások a vállalati számvitel és a pénzügyi beszámolás irányítására szolgálnak. A GAAP egy átfogó számviteli gyakorlat, amelyet a Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB), valamint a és politikák közösen fejlesztettek ki.
  • A pénzügyi jelentések pontosságának biztosítása érdekében az auditbizottságnak tisztában kell lennie a vállalat vezetése által bevezetett folyamatokkal és belső kontrollokkal.
  • Az ellenőrző bizottság feladata az egyes auditorok kinevezése, valamint azok teljesítményének és kompenzációjának értékelése. Egyes szervezetekben a belső ellenőröket is felügyelhetik.

További források

A Finance a Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szolgáltatója. A Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditáció a hitelelemzők globális szabványa, amely magában foglalja a pénzügyi, számviteli, hitelelemzési, cash flow elemzéseket, szövetségi modellezés, hitel-visszafizetések és egyebek. tanúsító program, amelynek célja, hogy bárkit világszínvonalú pénzügyi elemzővé alakítson.

A pénzügyi elemzés ismereteinek továbbfejlesztése és ajánlása érdekében javasoljuk az alábbi kiegészítő forrásokat:

  • Könyvvizsgálói jelentés Könyvvizsgálói jelentés A független könyvvizsgálói jelentés egy külső vagy belső ellenőr által kiadott hivatalos vélemény a pénzügyi kimutatások minőségéről és pontosságáról.
  • Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide A törvényszéki audit a cég nyilvántartásának részletes ellenőrzése, amelyet a bíróság bírósági eljárásban használ. Könyvelők, ügyvédek és pénzügyi szakemberek vesznek részt. Egy ilyen ellenőrzés során korrupciót, összeférhetetlenséget, megvesztegetést, zsarolást, eszköz-visszaélést, pénzügyi csalást fognak keresni
  • A könyvvizsgálók jogi felelőssége A könyvvizsgálók jogi felelőssége Az auditorok jogi felelősségével kapcsolatos aggodalmak napról napra nőnek. Az auditorok nagyon fontos emberek, mert végső soron ők felelősek a pénzügyi kimutatások megbízhatóságának növeléséért mindenféle külső felhasználó számára. Más szakemberekhez hasonlóan polgári és büntetőjogi felelősséggel tartozhatnak
  • Értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) Értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) Az amerikai értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) az amerikai szövetségi kormány független ügynöksége, amely a szövetségi értékpapír-törvények végrehajtásáért és az értékpapírokra vonatkozó szabályok javaslatáért felelős. Feladata az értékpapír-ipar, valamint a részvény- és opciós tőzsdék fenntartása is

Legutóbbi hozzászólások