Az ellenőrzés jogi jelentősége - áttekintés, csalás és büntetés

Az ellenőrzés jogi jelentősége a pénzügyi kimutatások megbízhatóságának fenntartása minden külső felhasználó számára.

Az ellenőrzés jogi jelentősége

Könyvvizsgáló Könyvvizsgáló A könyvvizsgáló az a személy vagy cég, amelynek megbízása van egy szervezet ellenőrzésének elvégzésére. Az ellenőrzés egy strukturált, módszertani folyamat, amely magában foglalja a vizsgálatot polgári és büntetőjogi felelősséggel szemben feladataik ellátása során, és biztosítva, hogy fenntartsák az adatszolgáltató szervezetek által szolgáltatott pénzügyi információk átláthatóságát, használhatóságát és megbízhatóságát.

Ellenőrzés magyarázata

Az ellenőrzés a gazdálkodó egység pénzügyi tranzakcióinak és nyilvántartásainak vizsgálatára vonatkozik annak biztosítására, hogy a benyújtott pénzügyi információk tükrözzék a gazdálkodó egység gazdasági helyzetét és működését.

Az ellenőrzéseket belső, külső és kormányzati pártok végzik, és ezeket különböző okokból használják. A külső és kormányzati pártok által végzett ellenőrzések fontosak a pénzügyi kimutatások érvényességének megállapításában, mivel azokon nincsenek összeférhetetlenségek.

Az ellenőrzés fontossága

Ellenőrzésekre van szükség annak megállapításához, hogy a gazdálkodó egység által bemutatott tranzakciók tisztességesen reprezentálják-e az adott gazdálkodó gazdasági állapotát és működését.

A pénzügyi nyilvántartások belsőleg készülnek, és bennfentesek manipulálhatják őket vagy csalárd módon viselkedhetnek. A belső felek személyes ösztönzőket kaphatnak e nyilvántartások manipulálására, és az ellenőrzés fontos annak biztosítása érdekében, hogy az iratokat ne tévesszék meg tévedés vagy csalás miatt. Csalás A csalás minden olyan megtévesztő tevékenységre utal, amelyet az egyén azzal a céllal folytat, hogy valamit megszerezzen olyan eszközökkel, amelyek sértik törvény. Egy kulcsszó.

Számviteli csalás

A számviteli csalás arra vonatkozik, amikor egy szervezet, például egy társaság, szándékosan meghamisítja pénzügyi nyilvántartását. A csalárd magatartást nehéz meghatározni a könyvelésben, mivel a pénzügyi adatok legtöbb ábrája becsléseken alapul.

Például, ha egy vállalat úgy dönt, hogy egy becslést készít, amelyet végül később felülvizsgálnak, ez nem minősül csalárd magatartásnak, mindaddig, amíg a vállalat jó becsléssel végezte el a becslést az összes releváns információ felhasználásával a becslés időpontjában.

Ha azonban egy vállalat szándékosan téveszti el bevételeit, hogy jövedelmezőbbnek tűnjön, vagy ha túlértékeli az eszközöket, hogy pénzügyi szempontból egészségesebbnek tűnjön, akkor az számviteli csalásnak minősül.

Számviteli csalás büntetése

A könyvelési csalás törvénytelen és büntetendő, mind polgári, mind büntető bíróságokon. Az Egyesült Államokban az Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) Az amerikai értékpapír- és tőzsdefelügyelet (SEC) az amerikai szövetségi kormány független ügynöksége, amely a szövetségi értékpapír-törvények végrehajtásáért és az értékpapír-javaslatokért felel. szabályok. Feladata az értékpapír-ipar fenntartása, a részvény- és opciós tőzsdék pedig egy független ügynökség, amely felelős a befektetők védelméért és a tisztességes, rendezett és hatékony piacok fenntartásáért. Ez elsősorban a pénzügyi rendszer alapjául szolgáló közbizalom biztosítására szolgál.

A számviteli csalások aláássák a piacgazdasághoz szükséges bizalmat. Ha a pénzügyi kimutatások felhasználója, például egy befektető, nem bízhat a társaság jelentett pénzügyi kimutatásaiban, nagyon valószínűtlen, hogy a befektető hajlandó lenne befektetni tőkéjét az adott társaságba.

Ha azonban vannak olyan jogi oltalmak, amelyek megerősítik a pénzügyi kimutatások pontosságát, akkor a befektető nagyobb valószínűséggel fekteti be alapjait, még akkor is, ha személyesen nem ismer senkit az adott társaságtól.

Az auditorokat azonos szintű bizalom éri. A befektetőknek tudniuk kell, hogy megbízhatnak az auditorok véleményében, és az auditorok elfogulatlan véleményt fognak adni. Ellenkező esetben aláássa a pénzügyi rendszert.

Ezért a hatékony és átlátható piacgazdaság érdekében három elemnek kell jelen lennie:

  1. Szabályok (számviteli standardok)
  2. Igazolók (auditorok)
  3. Végrehajtók (kormányzati szervek és törvények)

Az auditorok jogi felelőssége

Az ellenőrök feladataik ellátása során polgári és büntetőjogi felelősséggel tartozhatnak. Olyan szakmai magatartási kódexet tartanak be, amely biztosítja, hogy kellő gondossággal járjanak el feladataik ellátása során.

A kellő gondosság négy szempontot tartalmaz:

  1. A számvitel értékeléséhez szükséges készségek birtoklása A számvitel filozófiája A számvitel filozófiája magában foglalja a számlák és pénzügyi nyilvántartások elkészítésével és ellenőrzésével kapcsolatos általános szabályokat, koncepciókat és ötleteket.
  2. A készségek ésszerű gondossággal és kellő gondossággal történő alkalmazásának kötelezettsége
  3. Feladatok jóhiszeműen és integritás nélkül történő vállalása
  4. Felelősség gondatlanságért, rosszhiszeműségért és tisztességtelenségért

Az auditorok felelősek a pénzügyi kimutatások felhasználói és az előrelátható felhasználók iránt, akik támaszkodhatnak azokra a pénzügyi kimutatásokra, amelyekről véleményt nyilvánítanak. A pénzügyi kimutatások felhasználói:

  • Részvényesek
  • Hitelezők
  • Beszállítók
  • Ügyfelek
  • Menedzsment
  • Szabályozó szervezetek

A pénzügyi kimutatások előrelátható felhasználóit személyes megítélés alapján határozzák meg. Például vannak új befektetők és potenciális hitelezők, amelyek a jövőben felmerülhetnek; jelenleg azonban nem érdekeltek az adott társaságban.

Annak ellenére, hogy az auditor még nem ismeri a felhasználókat, a könyvvizsgálónak továbbra is kötelessége velük szemben.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítást kínálja törlesztések és még sok más. tanúsító program azok számára, akik karrierjüket egy újabb szintre akarják vinni. A továbbtanulás és a tudásbázis fejlesztése érdekében kérjük, tanulmányozza az alábbi további releváns forrásokat:

  • A könyvvizsgálók jogi felelőssége A könyvvizsgálók jogi felelőssége Az auditorok jogi felelősségével kapcsolatos aggodalmak napról napra nőnek. Az auditorok nagyon fontos emberek, mert végső soron ők felelősek a pénzügyi kimutatások megbízhatóságának növeléséért mindenféle külső felhasználó számára. Más szakemberekhez hasonlóan polgári és büntetőjogi felelősséggel tartozhatnak
  • Számviteli politikák Számviteli politikák A számviteli politikák olyan szabályok és irányelvek, amelyeket azért hoztak létre, hogy a társaság ezeket kövesse pénzügyi kimutatásainak elkészítésekor és bemutatásakor.
  • Az audit jogi következményei A könyvelés A könyvelés olyan kifejezés, amely leírja a pénzügyi információk összevonásának folyamatát, hogy az mindenki számára érthető és érthető legyen.
  • Bizonyíték az ellenőrzés során Az igazolás az ellenőrzés során Az igazolás az ellenőrzés során olyan információ, amelyet a gazdálkodó egység pénzügyi tranzakcióinak, egyenlegeinek és belső ellenőrzéseinek áttekintése során gyűjtenek be a

Legutóbbi hozzászólások