Működési költségvetés - áttekintés, példa és letöltési sablon

A működési költségvetés az összes bevételt tartalmazza. Az árbevétel Az árbevétel az a bevétel, amelyet a vállalat áruk értékesítéséből vagy szolgáltatások nyújtásából kap. A számvitelben az "értékesítés" és a "bevétel" kifejezéseket fel lehet használni, és gyakran használják felcserélve, ugyanazt jelentik. A bevétel nem feltétlenül jelenti a kapott készpénzt. és ráfordítások Költségek A ráfordítás egy olyan típusú kiadás, amely az eredménykimutatásban áramlik át, és amelyet a bevételekből levonnak a nettó jövedelem eléréséhez. Az elszámolás eredményszemlélete miatt a ráfordításokat akkor számolják el, amikor azok felmerülnek, nem feltétlenül akkor, amikor kifizetik. egy olyan időtartam alatt (általában negyedév vagy év), amelyet egy vállalat Corporation A vállalat egy jogi személy, amelyet magánszemélyek, részvényesek vagy részvényesek hoztak létre nyereségszerzés céljából.A vállalatok szerződést köthetnek, beperelhetnek és beperelhetnek, vagyonukat birtokolhatják, szövetségi és állami adókat elengedhetnek, és pénzt vehetnek fel pénzügyi intézményektől. , kormány (lásd az Egyesült Államok 2017. évi költségvetését), vagy szervezet használja a működésének megtervezéséhez. A működési költségvetést a beszámolási időszak előtt készítik el, mint célt vagy tervet, amelyet az üzleti vállalkozás elvár. Az alábbiakban bemutatunk egy példát egy letölthető költségvetési sablonra, és elmagyarázzuk annak elkészítését.Az alábbiakban bemutatunk egy példát egy letölthető költségvetési sablonra, és elmagyarázzuk annak elkészítését.Az alábbiakban bemutatunk egy példát egy letölthető költségvetési sablonra, és elmagyarázzuk annak elkészítését.

Működési költségvetési sablon képernyőkép

Töltse le ennek a működési költségvetési sablonnak egy ingyenes példányát.

A működési költségvetés elemei

A műveleti költségvetés fő összetevőit az alábbiakban ismertetjük. Minden vállalkozás egyedi és minden iparágnak megvannak a maga árnyalatai, de ezek az elemek elég általánosak ahhoz, hogy a legtöbb iparágra alkalmazzák őket.

# 1 Bevétel

A bevételeket rendszerint az illesztőprogramokra és az összetevőkre bontják. Lehetséges előrejelezni a bevételt évről évre. YoY (Évről évre) Hasznos a növekedés mérésére, a trendek detektálására, de általában további részletekre van szükség a bevételek alapösszetevőkre bontásával.

Bevétel Bevételi források A bevételi források azok a különféle források, amelyekből a vállalkozások pénzt keresnek áruk értékesítéséből vagy szolgáltatások nyújtásából. Azok a bevételi típusok, amelyeket a vállalkozás könyvelésben könyvel el, a vállalkozás által végzett tevékenységek típusától függenek. Lásd kategóriákat és példákat, amelyek általában az illesztőprogramok tartalmazzák:

  • Mennyiség (egységek, szerződések, vásárlók, termékek stb.)
  • Ár (átlagár, egységár, szegmensár stb.)
# 2 Változó költségek

A bevétel után általában a változó költségeket vonják le. Ezeket a költségeket „változónak” nevezzük, mivel a bevételektől függenek, és gyakran az eladások százalékában számolják őket.

Változó költségek Változó költségek A változó költségek azok a költségek, amelyek a vállalkozás által előállított áruk vagy szolgáltatások mennyiségének arányában változnak. Más szóval, ezek olyan költségek, amelyek gyakran változnak:

  • Az eladott áruk költsége Az eladott áruk költsége (COGS) Az eladott áruk költsége (COGS) az áruk vagy szolgáltatások előállításakor felmerülő „közvetlen költségeket” méri. Ez magában foglalja az anyagköltséget, a közvetlen munkaerőköltséget és a közvetlen gyári általános költségeket, és közvetlenül arányos a bevételekkel. A bevételek növekedésével több erőforrásra van szükség az áruk vagy szolgáltatások előállításához. A COGS gyakran
  • Közvetlen értékesítési költségek
  • Értékesítési jutalékok A Bizottság Bizottság az alkalmazottnak fizetett ellentételezésre utal egy feladat elvégzése után, amely gyakran bizonyos számú termék vagy szolgáltatás értékesítése.
  • Fizetési feldolgozási díjak
  • Fuvar
  • A marketing bizonyos aspektusai
  • Közvetlen munkaerő

További információ a változó és állandó költségekről A fix és változó költségek A költségek jellegétől függően többféleképpen osztályozhatók. Az egyik legnépszerűbb módszer a fix költségek és a változó költségek szerinti osztályozás. Az állandó költségek a termelési volumen egységeinek növekedésével / csökkenésével nem változnak, míg a változó költségek kizárólag függenek.

# 3 Rögzített költségek

A változó költségek levonása után általában a fix költségek következnek. Ezek a kiadások nem változnak annyira a bevételek változásával, és többnyire állandóak, legalábbis a működési költségvetés időkeretén belül.

Az állandó költségek például:

  • Bérlés
  • Központ
  • Biztosítás
  • Távközlés
  • A vezetők fizetése és juttatásai
  • segédprogramok
# 4 Nem pénzbeli kiadások

A működési költségvetés gyakran magában foglalja a nem pénzbeli kiadásokat. , mint amortizáció és amortizáció. Annak ellenére, hogy ezek a kiadások nem befolyásolják a cash flow-t, az Értékelés Ingyenes értékelési útmutatók a legfontosabb fogalmak saját ütemben történő elsajátításához. Ezek a cikkek megtanulják az üzleti értékelési bevált gyakorlatokat, és hogyan értékelhetik a vállalatokat összehasonlítható vállalati elemzés, diszkontált cash flow (DCF) modellezés és precedens tranzakciók segítségével, amelyeket a befektetési banki tevékenységekben, a részvénykutatásban (az adók kivételével) használnak. pénzügyi beszámolási teljesítmény (azaz azok a számok, amelyeket a társaság az év végén jelent az eredménykimutatásukon).

# 5 Nem működési költségek

A nem működési költségek azok, amelyek a kamat és adók előtti eredmény alá esnek (EBIT EBIT útmutató Az EBIT rövidítése a kamatok és adók előtti eredmény, és az eredménykimutatásban a nettó jövedelem előtti utolsó részösszegek egyike. Az EBIT-t néha működési bevételnek is nevezik. és azért hívják, mert az összes működési költség (termelési és nem termelési költség) az árbevételből történő levonásával állapítható meg.) vagy működési bevételből származó működési bevétel működési eredmény, más néven működési eredmény vagy eredmény és kamat és adók (EBIT) a működési közvetlen és közvetett költségek levonása után megmaradt bevétel összege. A kamatráfordítást, a kamatbevételt és az egyéb nem operatív bevételi forrásokat nem veszik figyelembe a működési bevételek kiszámításakor. A költségvetésben esetlegesen felmerülő költségek például:

  • Kamat kamatköltség A kamatráfordítás olyan társaságból származik, amely adósság- vagy tőke lízing révén finanszíroz. A kamat megtalálható az eredménykimutatásban, de az adósság ütemezésén keresztül is kiszámítható. Az ütemtervnek tartalmaznia kell a vállalat mérlegében szereplő összes főbb adósságrészletet, és a kamatot kiszámítva az összeget
  • Nyereség vagy veszteség
  • Adók a jövedelemadók elszámolása A jövedelemadók és azok elszámolása a vállalati pénzügyek egyik legfontosabb területe. A jövedelemadók könyvelésének fogalmi megértése lehetővé teszi a vállalat számára, hogy fenntartsa a pénzügyi rugalmasságot. Az adó egy bonyolult terület, amelyben el lehet menni, és gyakran még a legképzettebb pénzügyi elemzőket is összezavarja.
# 6 Tőkeköltségek a működési költségvetésben

Tőkeköltségek A CapEx kiszámítása - Képlet Ez az útmutató bemutatja, hogyan kell kiszámítani a CapEx-et úgy, hogy a pénzügyi modellezéshez és elemzéshez az eredménykimutatásból és a mérlegből levezetjük a CapEx-képletet. általában ki vannak zárva a működési költségvetésből. A működési kifejezés a működési kimutatásra (eredménykimutatás) utal, amely nem tartalmazza a tőkekiadásokat.

A legtöbb vállalat külön költségvetést készít a tőkebefektetésekhez. Tőkebefektetési modellsablon Ez a tőkebefektetési modellsablon segít kiszámítani a tőkebefektetés legfontosabb értékelési mutatóit, beleértve a cash flow-kat, az NPV-t, az IRR-t és a megtérülést. .

Költségvetés és előrejelzés tanfolyam

Ha többet szeretne megtudni a vállalatok költségvetési és előrejelzési folyamatáról, nézze meg a Finance költségvetési kurzusát! Az órán megismerheti a költségvetések típusait (inkrementális, nulla alapú nulla alapú költségvetés-tervezés A nulla alapú költségvetés-tervezés (ZBB) egy olyan költségvetési módszer, amely a finanszírozást a hatékonyság és a szükségszerűség, nem pedig a költségvetés előzményei alapján osztja fel. ajánlat, tevékenységalapú tevékenységalapú költségszámítás A tevékenységalapú költségszámítás a rezsiköltségek elosztásának specifikusabb módja olyan tevékenységek alapján, amelyek ténylegesen hozzájárulnak a rezsiköltségekhez. Egy tevékenység stb.), mindegyik előnye és hátránya, és hogyan lehet ezeket megvalósítani.

A további tanulási célok magukban foglalják a pénzügyi irányítással kapcsolatos bevált gyakorlatok megértését, a költségvetési folyamat megtervezésének megtanulását és annak elmagyarázását, hogy a költségvetési folyamat hogyan illeszkedik a vállalat stratégiai keretébe. szervezeti célok. A koncepció .

a költségvetések fontossága

Töltse le az ingyenes működési költségvetési sablont

A tanulás legjobb módja az, ha csinálsz! Ha önállóan szeretne dolgozni egy példával, töltse le az elkészült működési költségvetési sablont az Excel programba, és módosítsa saját számokra.

A sablont úgy alakították ki, hogy könnyen szerkeszthető legyen. Minden kemény kódolású szám kék színű, és az összes képlet fekete színű. Ügyeljen arra, hogy csak a kék cellákat szerkessze a saját számaival, hacsak nem akarja szándékosan megváltoztatni a képleteket.

Kattintson a linkre az ingyenes költségvetési sablon letöltéséhez!

Működési költségvetési sablon képernyőkép

A költségvetés típusainak magyarázata videóban

Az alábbiakban egy rövid videó ismerteti a különféle költségvetéseket, mire használják őket, és miért számítanak a vállalatoknak. Gyorsan megismerheti a költségvetés három fő típusa (működési, tőke és készpénz) közötti különbségeket.

További források

Köszönjük, hogy elolvasta ezt a működési költségvetési útmutatót. A Finance küldetése az, hogy segítsen világszínvonalú pénzügyi elemzővé válni. Ezt a célt szem előtt tartva ezek a további források segítenek az utadban:

  • Költségvetési vezető Költségvetési vezető A projekt költségvetésének megalkotásáért és elkészítéséért végső soron felelős személy a projekt Költségvetési vezetője. Maga a költségvetés egy olyan dokumentum, amely felsorolja a projekthez kapcsolódó várható bevételeket és kiadásokat.
  • Projektköltségvetés Projektköltségvetés A Projektköltségvetés a projektmenedzserek által a projekt teljes költségének becsléséhez használt eszköz. A projekt költségvetési sablonja tartalmazza az összes költség részletes becslését, amelyek valószínűleg felmerülnek a projekt befejezése előtt.
  • Költségvetéstulajdonos Költségvetéstulajdonos Költségvetéstulajdonos néven ismert személy, aki végső soron a költségvetés betartásának biztosításáért felelős. A költségvetési tulajdonosok általában a vállalatok vezetői és működési igazgatói, akiknek a tulajdonosok / részvényesek vagy az igazgatóság megbízást ad, hogy a társaság betartsa a költségvetését
  • Pénzügyi modellezési útmutató Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, a DCF elemzéséről

Legutóbbi hozzászólások