Audit mintavétel - áttekintés, cél, fontosság és típusok

Az ellenőrzési mintavétel olyan auditok alkalmazása, amelyek során az elemek sokaságán belül az összes elem kevesebb mint 100% -át választják ki az auditálásra. Ez egy olyan ellenőrzési technika, amely lehetővé teszi az auditorok számára, hogy auditvéleményeket adjanak ki anélkül, hogy minden egyes elemet és tranzakciót ellenőrizni kellene.

Audit mintavétel

Könyvvizsgálat magyarázata

Az ellenőrzés az a folyamat, amelynek során a vállalat pénzügyi nyilvántartásait ellenőrzik és megvizsgálják. Annak biztosítása, hogy a pénzügyi nyilvántartásban szereplő tranzakciók pontosan és tisztességesen legyenek ábrázolva.

A pénzügyi kimutatások óta a pénzügyi kimutatások kiegészítő adatai A pénzügyi kimutatások kiegészítő kiegészítői, amelyek hozzáadódnak a társaság közzétett pénzügyi kimutatásaihoz. A magyarázatként használt megjegyzéseket a vállalatok és szervezetek belsőleg készítik el, a nyilatkozatok elkészítése körül nagy a manipuláció és a csalárd viselkedés kockázata.

Az ellenőrzés típusai

Az ellenőrzés fontos annak biztosítása érdekében, hogy a vállalatok tisztességesen és pontosan képviseljék pénzügyi kimutatásukat. Háromféle ellenőrzés létezik:

  1. A belső auditokat a szervezet belső alkalmazottai végzik, de ezeket általában nem a cégen kívül osztják szét.
  2. A külső ellenőrzéseket olyan külső felek végzik, amelyek elfogulatlanabb véleményekkel rendelkeznek, mivel a belső ellenőrzéseket összeférhetetlenség befolyásolhatja.
  3. A kormányzati ellenőrzéseket kormányzati szervek végzik annak biztosítása érdekében, hogy a pénzügyi kimutatások pontosan elkészüljenek. Az Egyesült Államokban a Internal Revenue Service (IRS) ellenőrzéseket végez, amelyek ellenőrzik az adózók adóbevallásainak pontosságát. Az IRS kanadai megfelelője a Canada Revenue Agency (CRA).

A fontosság ellenőrzése

A pénzügyi kimutatások a számviteli standardok szerint készülnek, és hasznos információkat nyújtanak az érintett döntéshozók számára. A megadott információknak azonban pontosaknak és tisztességesnek kell lenniük.

Az ellenőrzés fontos annak biztosítására, hogy a gazdálkodók ne tévesszék meg pénzügyi beszámolóikat, hogy az érintett érdekelt felek érdekeltek. Az érdekelt felek Az üzleti életben érdekelt minden olyan személy, csoport vagy fél, akinek érdeke van egy szervezetben és tevékenységének eredményében. Az általános példák nem hibás pénzügyi kimutatások alapján hoznak döntéseket. Fontos a pénzügyi rendszeren belüli bizalom és hatékonyság megteremtésében.

Az ellenőrzési mintavétel célja

Nem számít, hogy milyen ellenőrzést végeznek - belső, külső vagy állami - ellenőrzési mintavételt kell alkalmazni, hogy az auditorok elvégezhessék ellenőrzéseiket anélkül, hogy erőforrásokat pazarolnának minden elem ellenőrzésére. Az ellenőrzési mintavétel céljai a következők:

  • Gyűjtsön elegendő bizonyítékot az ellenőrzési vélemény megkötéséhez
  • Csökkentse a felhasznált erőforrások számát
  • Biztosítson alapot az auditorok számára egy meggyőző könyvvizsgálói vélemény kiadására
  • Az esetleges hibák vagy csalások észlelése
  • Bizonyítsuk be, hogy a könyvvizsgálók teljes mértékben befejezték ellenőrzésüket az ellenőrzési előírásoknak megfelelően
  • A nyomozás eszközeként használják

Audit mintavétel fontossága

A pénzügyi kimutatások ellenőrzésénél nem lehetséges a pénzügyi kimutatások minden egyes tételének ellenőrzése és ellenőrzése. Ez azért van, mert nagyon költséges lesz, és ehhez sok erőforrás és idő kell.

Az ellenőrzési mintavétel lehetővé teszi az auditorok számára, hogy következtetéseket vonjanak le és valós véleményeket fejtsenek ki előre meghatározott célok alapján anélkül, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő összes elemet ellenőrizniük kellene. Az auditorok csak a kiválasztott elemeket fogják ellenőrizni, és mintavétel útján következtethetnek véleményükre az elemek teljes sokaságára vonatkozóan.

A mintavételnek két formája van:

1. Statisztikai audit mintavétel

A statisztikai audit mintavétele mintavételi megközelítést foglal magában, ahol az auditor statisztikai módszereket, például véletlenszerű mintavételt használ az ellenőrizendő elemek kiválasztásához. Véletlenszerű mintavételt használunk, ha sok tétel vagy tranzakció van nyilvántartva.

Vegyünk egy olyan vállalatot, amelynek 100-nál több készlete van. A készlet a mérlegben található forgóeszköz-számla, amely a vállalat által felhalmozott összes alapanyagból, befejezetlen termékből és késztermékből áll. Ezt gyakran az összes forgóeszköz közül a leginkább illikvidnek tartják - így a gyors arányszámítás során kizárják a számlálóból. tranzakcióit. A statisztikai mintavétel használata ajánlott a tranzakciók magas száma miatt.

Például statisztikai mintavétellel tíz elemet választanak véletlenszerűen a teljes populációból, és a 100-on belül minden egyes elemnek ugyanolyan valószínűsége van, hogy ennek eredményeként kiválasztják és tesztelik a pontosságukat. Ismét előnyös a könyvvizsgálók számára, mivel továbbra is véleményezhetnek véleményt, de nem kell ellenőrizniük mind a 100 tranzakciót.

2. Nem statisztikai ellenőrzési mintavétel

A statisztikai audit mintavételével ellentétben a nem statisztikai audit mintavételi elemeket nem véletlenszerűen választják ki. Ehelyett a könyvvizsgáló megítélése alapján választják ki őket, és a kiválasztásokból származó teszt eredményét nem arra használják, hogy a teljes populációra következtetést vonjanak le.

A korábbi példában tíz készlet tranzakció felhasználható mind a 100 tranzakció véleményének kikövetkeztetésére. A nem statisztikai ellenőrzési mintavétel során az auditorok dönthetnek úgy, hogy az elemeket olyan szempontok alapján választják ki, mint:

  • Az elemek értéke (pl. 100 000 USD-nél nagyobb tárgyak)
  • Specifikus információkat tartalmazó cikkek (pl. Egy bizonyos vállalathoz kapcsolódó tételek)

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítást kínálja törlesztések és még sok más. tanúsító program azok számára, akik karrierjüket egy újabb szintre akarják vinni. A továbbtanulás és a tudásbázis fejlesztése érdekében kérjük, tanulmányozza az alábbi további releváns forrásokat:

  • Ellenőrzött pénzügyi kimutatások Ellenőrzött pénzügyi kimutatások Az állami társaságokat a törvény kötelezi arra, hogy pénzügyi kimutatásait regisztrált CPA ellenőrizze. A független könyvvizsgálat célja annak biztosítása, hogy a vezetés lényeges hibáktól mentes pénzügyi kimutatásokat nyújtott be. Az ellenőrzött pénzügyi kimutatások segítik a döntéshozókat
  • Minta kiválasztási torzítás Minta kiválasztási torzítás A minta kiválasztási torzítás az a torzítás, amely abból adódik, hogy nem sikerült biztosítani a populációs minta megfelelő randomizálását. A minta kiválasztásának hibái
  • Könyvvizsgálói vélemények Könyvvizsgálói vélemények A független könyvvizsgálói jelentésben az auditor öt különböző vélemény egyikét adhatja ki: Tiszta (minősítés nélküli) vélemény; Minősített vélemény a GAAP alapján történő eltérés miatt; Minősített vélemény a hatókör korlátozása miatt; Kedvezőtlen vélemény a GAAP eltérése miatt; és a vélemény korlátozása a hatókör korlátozása miatt.
  • A pénzügyi kimutatások elemzése A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget.

Legutóbbi hozzászólások