Rossz adósság - áttekintés, példa, rossz adósság költségei és naplóbejegyzések

Először határozzuk meg, hogy mit jelent a rossz adósság kifejezés. Néha, a pénzügyi időszak végén Pénzügyi év (FY) A pénzügyi év (FY) egy 12 hónapos vagy 52 hetes időszak, amelyet a kormányok és a vállalkozások számviteli célokra használnak az éves pénzügyi jelentések megfogalmazására. A pénzügyi év (FY) nem feltétlenül követi a naptári évet. Ez olyan időszak lehet, mint például 2009. október 1. - 2010. szeptember 30., amikor a társaság elkészíti pénzügyi kimutatásait. Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető kimutatás bonyolult, meg kell határoznia, hogy a követeléseinek mely része behajtható. Az a rész, amelyet a vállalat behajthatatlannak tart, az úgynevezett „rossz adósság költség.”A behajthatatlan adósság elszámolásának két módja: 1) közvetlen leírási módszer és 2) engedményezési módszer.

Rossz tartozások közvetlen leírási módja

A módszer a követelések közvetlen leírását foglalja magában. Követelések Követelések Követelések (AR) egy vállalkozás hitelértékesítéseit jelentik, amelyeket az ügyfelek még nem fizetnek ki teljes mértékben, a mérleg forgóeszközét. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak. számla. A közvetlen leírási módszer szerint a behajthatatlan adósságköltség a veszteségek közvetlen veszteségeként szolgál, ami végül ellentétes a bevételekkel, a nettó jövedelem csökkentése A nettó jövedelem A nettó jövedelem kulcsfontosságú tétel, nemcsak az eredménykimutatásban, hanem mindhárom esetben alapvető pénzügyi kimutatások. Míg az eredménykimutatáson keresztül érik el, a nettó nyereséget mind a mérlegben, mind a cash flow kimutatásban felhasználják. . Például egy számviteli időszakbanegy vállalat a követelések számláján jelentős növekedést tapasztalhat. Ezután a következő elszámolási időszakban sok ügyfelük nem teljesítheti a fizetéseit (nem fizeti ki őket), így a vállalat nettó jövedelmének csökkenését tapasztalhatja. Ezért a közvetlen leírási módszer csak kis, immateriális összegek esetén lehet megfelelő. Bemutatjuk, hogyan lehet rögzíteni a tartozás naplóbejegyzéseit az MS Excel segítségével.

Rossz adósság

Rossz adósságengedmény-módszer

Ha nagy anyagmennyiségről van szó, akkor a közvetlen leírási módszerrel szemben előnyösebb a ráfordítási módszer. Sok vállalat azonban továbbra is kis összegeknél használja a közvetlen leírást. A preferencia oka az, hogy a módszer egy kontra eszközszámlát tartalmaz, amely ellentétes a vevőkövetelésekkel. A kontra eszköz számla alapvetően a vevőkövetelésekkel ellentétes egyenleg, és a mérlegben szerepel. Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = kötelezettségek + saját tőke:

Engedélyezési módszer

Azért fontos ez az ellenszámla, mert nincs hatása az eredménykimutatás számláira. Ez azt jelenti, hogy ebben a módszerben a tartozással kapcsolatos kiadások nem feltétlenül szolgálnak közvetlen bevételként veszteségként.

A juttatási módszer három elsődleges összetevője a következő:

  1. Becsülje meg a behajthatatlan követeléseket.
  2. Rögzítse a naplóbejegyzést az adósságköltség terhelésével és a kétes számlák pótlékának jóváírásával.
  3. Amikor úgy dönt, hogy elszámol egy számlát, akkor a kétes számlák terhelési pótléka a kétes számlákra vonatkozóan A kétes számlákra vonatkozó értékvesztés egy eszközön kívüli számla, amely a követelésekhez kapcsolódik, és a követelések valódi értékét tükrözi. Az összeg azon követelések értékét jelenti, amelyekért a vállalat nem számít arra, hogy kifizetést kap. és jóváírja a megfelelő követelések számláját.

Kétes számlák elengedése

Előfordul, hogy az emberek vagy a vállalkozások visszafizetik az összeget, de később, ami azt jelenti, hogy meg kell fordítanod az elvégzett leírást és rögzíteni a követelések behajtását. Ez a következő bejegyzést foglalja magában:

Fiókok magyarázata

Hogyan kell megbecsülni a követeléseket

Mint cikkünkben korábban említettük, általában megbecsülik a behajthatatlan követelések összegét. Miért? Ez azért van, mert nehéz, szinte lehetetlen megbecsülni a rossz adósságköltségek konkrét értékét. A vállalatok nem tudják ellenőrizni, hogy az emberek hogyan és mikor fizessenek. Az emberek néha nehézségekkel szembesülnek, és nem képesek teljesíteni fizetési kötelezettségeiket, ebben az esetben nem teljesítenek fizetési kötelezettségeket. Ugyanez történik a vállalatokkal is. Ezért nincs garantált módszer arra, hogy megtalálja a rossz hitelek ráfordításának konkrét értékét, ezért ésszerű paramétereken belül becsüljük meg.

A rossz adósságköltség becslésénél alkalmazott két módszer: 1) az eladások százaléka és 2) a kintlévőségek százaléka.

1. Az értékesítés százalékos aránya

Az értékesítés százalékos aránya magában foglalja annak meghatározását, hogy a nettó hitelértékesítés vagy az összes hitelértékesítés hány százaléka behajthatatlan. Általában a korábbi tapasztalatok és a várható hitelpolitika határozza meg. Amint a vezetés kiszámítja a százalékot, megszorozza azt a nettó hitelértékesítéssel vagy a teljes hitelértékesítéssel, hogy meghatározza a rossz hitelek költségét. Íme egy példa:

2017. március 31-én a Vállalati Pénzügyi Intézet 1 000 000 dollár nettó hitelértékesítést jelentett. Az értékesítés százalékos arányának módszerével úgy becsülték, hogy hiteleértékesítésük 1% -a behajthatatlan lenne.

Az értékesítés százalékos aránya

Amint láthatja, a vezetés becslései szerint 10 000 USD (1 000 000 USD * 0,01) az az adósságköltség.

2. A követelések százaléka

A követelések százalékos arányának módszerével a rossz adósságköltség becslésére a vállalatok elöregedési ütemtervet készítenek, az alábbiak szerint:

A követelések százaléka

A százalékokat megint a múlt tapasztalatai és a múltbeli adatok határozzák meg. Az öregedési ütemezés legfontosabb része a sárga színnel kiemelt szám. Ez az összeg, amelyet a szükséges , hogy a támogatás a kétes számlák. Ha azonban már létezik hitelegyenleg a kétes számlákon, akkor csak ki kell igazítanunk. Tegyük fel például, hogy a juttatási számlán már létezett 100 dolláros jóváírás. A kiigazítás rögzítéséhez egyszerűen vegyük a 372 dollárt és vonjuk le a 100 dollárt, így 272 dollárt kapunk, és a következőképpen rögzítjük:

A követelések százaléka - 1. példa

Mi lenne, ha a kiegyenlítési számlán lévő hitelegyenleg helyett a kiigazítást megelőzően terhelési egyenleget könyvelnénk el? Nos, ebben az esetben egyszerűen hozzátennénk. Tegyük fel például, hogy a juttatási számlán 175 dolláros terhelés volt. A korrekció rögzítéséhez egyszerűen vegyük a 372 dollárt, és adjuk hozzá a 175 dollárt, hogy 547 dollárt kapjunk, és a következőképpen rögzítjük:

A követelések százalékos aránya - 2. példa

Az adósságköltségek fontossága

Minden pénzügyi évben vagy negyedévben a vállalatok pénzügyi kimutatásokat készítenek. A pénzügyi kimutatásokat a befektetők és a potenciális befektetők nézik, és megbízhatónak, valamint integritással kell rendelkezniük. A befektetők nehezen megkeresett pénzüket helyezik a cégbe, és ha a vállalatok nem nyújtanak be igaz pénzügyi kimutatásokat, az azt jelenti, hogy csalják a befektetőket, hogy hamis információk alapján helyezzenek el pénzt a társaságukba.

A rossz adósságköltségeket olyan esetekben kell nyilvántartani és elszámolni, amikor a társaság elkészíti pénzügyi kimutatásait. Amikor egy vállalat úgy dönt, hogy ezt kihagyja, túlértékelik az eszközeiket, és akár a nettó jövedelmüket is.

A rossz adósságköltségek segítenek a vállalatok abban is, hogy mely ügyfelek fizessenek késedelmesen a fizetéseknél, mint mások. Ha egy vállalat mégis hűség- vagy hitelességi rendszer alkalmazása mellett dönt, felhasználhatja a rossz hitel-számlákról származó információkat annak megállapítására, hogy mely ügyfelek hitelképesek, és engedményeket kínálnak számukra időben történő fizetéseikért.

Tudj meg többet

Ha úgy gondolja, hogy elsajátította az adósságköltségeket és hogyan rögzítheti azokat, feltétlenül olvassa el ezeket a kapcsolódó cikkeket, hogy jobban megismerje a többi számviteli fogalmat:

  • Adósságütemezés Adósságütemezés Az adósságütemezés a vállalkozás összes adósságát ütemtervben határozza meg, lejárata és kamatlába alapján. A pénzügyi modellezésben a kamatráfordítások áramlanak
  • Útmutató a naplóbejegyzésekhez A naplóbejegyzések útmutatója A naplóbejegyzések a számvitel építőkövei, a jelentéstételtől kezdve a naplóbejegyzések ellenőrzéséig (amelyek betéti és jóváírásokból állnak). Megfelelő naplóbejegyzések hiányában a vállalatok pénzügyi kimutatásai pontatlanok és teljes rendetlenségek lennének.
  • Nettó adósság Nettó adósság Nettó adósság = teljes adósság - készpénz. A nettó adósság egy pénzügyi likviditási mutató, amely azt méri, hogy a vállalat képes-e minden adósságát megfizetni, ha ma esedékessé válna. Összehasonlítja a társaság teljes adósságát likvid eszközeivel.
  • Mérlegsor-tételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok kivetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját

Legutóbbi hozzászólások