Tőke lízing vs működési lízing - amit tudnia kell

A tőke lízinget (vagy pénzügyi lízinget) eszközként kezelik a társaság mérlegében, míg az operatív lízing olyan kiadás, amely a mérlegen kívül marad. Gondoljon a tőkebérletre, mint egy ingatlan tulajdonjogára, és a működési lízingre, mint egy ingatlan bérletére. Jelentős különbségek vannak a tőkekölcsönzés és az operatív lízing között, és ez az útmutató segít megérteni a kétféle lízing és a számviteli bánásmód közötti különbséget. IFRS-standardok Az IFRS-szabványok Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS), amelyek egy sor számviteli szabályok, amelyek meghatározzák, hogy a tranzakciókat és más számviteli eseményeket hogyan kell jelenteni a pénzügyi kimutatásokban. Úgy tervezték, hogy fenntartsák a hitelességet és az átláthatóságot a pénzügyi világban.

Tőke lízing vs működési lízing

A tőke lízing adósságnak számít. Idővel amortizálódnak, és kamatköltségek keletkeznek. Kamatköltség A kamatráfordítás egy olyan társaságnál keletkezik, amely adósság vagy tőke lízing révén finanszíroz. A kamat megtalálható az eredménykimutatásban, de az adósság ütemezésén keresztül is kiszámítható. Az ütemtervnek tartalmaznia kell a vállalat mérlegében szereplő összes főbb adósságrészletet, és a kamatot kiszámítva az összeget.

Ahhoz, hogy az amerikai GAAP szerint tőkekölcsönzésnek lehessen minősíteni, a négy feltétel bármelyikének teljesülnie kell:

  • Az eszköz tulajdonjogának átruházása a futamidő végén
  • Opció az eszköz diszkont áron történő megvásárlására a futamidő végén
  • A lízing időtartama meghaladja vagy meghaladja az eszköz hasznos élettartamának 75% -át
  • A jelenlegi érték Nettó jelenérték (NPV) A nettó jelenérték (NPV) az összes jövőbeni (pozitív és negatív) cash flow értéke egy befektetés jelen idejére diszkontálva. Az NPV elemzés a belső értékelés egyik formája, amelyet széles körben alkalmaznak a pénzügyi és számviteli területeken egy vállalkozás értékének meghatározásához, a befektetési biztosíték, a lízingdíjak értéke meghaladja az eszköz valós piaci értékének 90% -át

Alternatív megoldásként, ha az IFRS szerint értékeljük, még egy kritérium használható arra, hogy a lízinget tőke lízingnek minősítsük:

  • A lízing tárgyát képező eszközök specializálódtak, így csak a lízingbevevő tudja azokat felhasználni anélkül, hogy az eszközön jelentős változtatásokat végeznének

Az operatív lízingeket az eszközök rövid távú lízingjére használják, és hasonlóak a bérbeadáshoz, mivel nem jelentenek tulajdonjog-átruházást. Az időszakos bérleti díjakat működési költségként kell kezelni, és az eredménykimutatásban kell elszámolni. Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely bemutatja eredményüket egy adott időszakban. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység összes költségét. Ez a kimutatás egyike annak a három megállapításnak, amelyet mind a vállalati pénzügyekben (beleértve a pénzügyi modellezést is), mind a könyvelésben használnak. hatással van mind a működési, mind a nettó eredményre. Ezzel szemben a tőkebérleteket hosszabb távú eszközök lízingelésére és a lízingbevevő tulajdonjogának megadására használják.

Számviteli kezelés: tőke lízing vs operatív lízing

A tőkére és az operatív lízingekre mind a lízingbevevő, mind a lízingbeadó eltérő számviteli bánásmódot alkalmaz. A belépő szintű pénzügyi interjúk céljából elegendő megérteni csak a bérlő számviteli kezelését.

Az operatív lízing könyvelése viszonylag egyszerű. A bérleti díjak működési költségnek minősülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek ráfordításra. A cég nem birtokolja az eszközt, ezért nem jelenik meg a mérlegben, és a cég nem értékel semmilyen amortizációt Amortizációs módszerek. Az amortizációs módszerek leggyakoribb típusai közé tartozik a lineáris, kétszeresen csökkenő egyenleg, a termelési egységek, és az évek számjegyeinek összege. Az eszköz értékcsökkenésének kiszámítására különböző képletek léteznek. Az értékcsökkenési ráfordítást a számvitel során a tárgyi eszköz bekerülési értékének a hasznos élettartama alatt történő felosztására használják. az eszközért.

Ezzel szemben a tőke lízing magában foglalja az eszköz tulajdonjogának átruházását a lízingbevevőre. A lízing kölcsönnek számít (adósságfinanszírozás), és a kamatfizetéseket az eredménykimutatásban kell elszámolni. Az eszköz jelenlegi piaci értékét a mérleg az eszközoldal alatt tartalmazza, az értékcsökkenést az eredménykimutatásban számolják el. A másik oldalon a hitelösszeget, amely az összes jövőbeni fizetés nettó jelenértéke, a kötelezettségek tartalmazzák.

Általában a tőkebérleti szerződések hamarabb mutatják ki a ráfordításokat, mint az ezzel egyenértékű működési lízingek.

Számviteli kezelés: tőke lízing vs operatív lízing

A tőkebérlet előnyei

A tőkebérletnek számos előnye van, többek között a következők:

  • A lízingbevevő igényelheti az eszköz értékcsökkenését, ami csökkenti az adóköteles jövedelmet
  • A kamatráfordítás az adóköteles jövedelmet is csökkenti

Az operatív lízing előnyei

A működési lízingnek számos előnye van:

  • Az operatív lízing nagyobb rugalmasságot biztosít a vállalatok számára, mivel gyakrabban cserélhetik / frissíthetik berendezéseiket
  • Nincs elavulás veszélye, mivel nincs tulajdonjog-átruházás
  • Az operatív lízing könyvelése egyszerűbb
  • A bérleti díjak levonhatók

Következtetés

Mivel a társaságok mind a tőkét, mind az operatív lízinget általában használják, hasznos megérteni a lízingbeadó és a lízingbevevő számára az ilyen típusú lízingek számviteli és arányos adóügyi kezelését. Minden típusú bérletnek megvan a maga előnye. A társaság követelményeitől és adózási helyzetétől függően választhatnak egyet vagy mást, vagy akár mindkettő kombinációját a különböző típusú eszközökhöz.

Egyéb források

A Finance a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének globális szolgáltatója, az FMVA® Certification Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari, és célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. Ha további információt szeretne kapni más számviteli kérdésekről, olvassa el ezeket a további ingyenes pénzügyi forrásokat:

  • Lízing könyvelés Bérlet könyvelés Bérlet könyvelési útmutató. A lízing olyan szerződések, amelyekben az ingatlan / eszköz tulajdonosa megengedi egy másik félnek, hogy az ingatlant / eszközt pénzért vagy egyéb eszközökért cserébe használja. A számvitelben a két leggyakoribb lízingtípus a működtetés és a finanszírozás (tőke lízing). Előnyök, hátrányok és példák
  • Előre fizetett lízing Előre fizetett lízing Az előre fizetett lízinget a tárgyi eszközök olyan strukturálásában használják, hogy a lízingbevevőnek lehetősége legyen megvásárolni az eszközt a lízingidő lejárta után. A struktúra jellemzően magában foglalja az eszközök hosszú távú használatának lízing előtörlesztését.
  • Rögzített és változó költségek A fix és változó költségek A költség jellegétől függően többféleképpen osztályozható. Az egyik legnépszerűbb módszer a fix költségek és a változó költségek szerinti osztályozás. Az állandó költségek a termelési volumen egységeinek növekedésével / csökkenésével nem változnak, míg a változó költségek kizárólag függenek
  • Mérlegtételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok vetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját

Legutóbbi hozzászólások