Belső és külső pénzügyi beszámoló - áttekintés, működésük, felhasználás

A belső és külső pénzügyi beszámolás számos különbséggel jár, amelyekkel minden érdekelt félnek tisztában kell lennie. A belső pénzügyi beszámolás olyan üzleti gyakorlat, amely magában foglalja a pénzügyi információk gyakori összeállítását a szervezeten belüli felhasználás céljából. A dokumentumok bizalmas információkat tartalmaznak, például üzleti mutatókat, pénzügyi teljesítményt, teljesítménymutatókat stb. Kizárólag a vállalaton belül dolgozó személyek számára készültek.

Belső vs külső pénzügyi beszámolás

Másrészt a külső jelentések magukban foglalják a pénzügyi információk előkészítését a szervezeten kívüli felek számára történő terjesztés céljából. A belső jelentésekkel ellentétben a külső jelentések nem tartalmaznak érzékeny információkat a vállalatról. A külső jelentések címzettjei közé tartoznak a potenciális befektetők, hitelezők és hitelezők, akiknek a jelentések alapján meg kell felelniük a vállalat pénzügyi helyzetének. A fő külső pénzügyi jelentések tartalmazzák az eredménykimutatást, a mérleget és a cash flow-kimutatást Pénzforgalmi kimutatás A cash-flow kimutatás (más néven cash-flow kimutatás) a három legfontosabb pénzügyi kimutatás egyike, amely beszámol a megtermelt pénzről és egy meghatározott ideig (pl. egy hónap, negyedév vagy év) töltöttek. A cash flow kimutatás hídként működik az eredménykimutatás és a mérleg között.

Gyors összefoglalás

  • A belső pénzügyi beszámolás magában foglalja a pénzügyi információk összeállítását a vezetés számára a döntéshozatal során történő felhasználásra.
  • A külső pénzügyi beszámolás magában foglalja a pénzügyi információk összeállítását a részvényesek és a potenciális befektetők közötti terjesztés céljából.
  • A belső pénzügyi jelentéseket csak a szervezeten belüli magánszemélyek számára tervezték megtekinteni, míg a külső pénzügyi jelentésekhez a szervezeten kívüli bármely személy hozzáférhet.

A belső pénzügyi beszámolás megértése

A belső használatra készített pénzügyi jelentések különböznek a nyilvánosság számára hozzáférhető pénzügyi jelentésektől. Általában a belső pénzügyi beszámolók általában részletesebbek, hogy a vezetés számára elegendő információt nyújtsanak a döntéshozatalhoz.

Mivel a belső pénzügyi jelentések nem állnak nyilvánosan hozzáférhetővé, a vállalat nem köteles követni az általánosan elfogadott számviteli elveket (GAAP). jelentés. A GAAP egy átfogó számviteli gyakorlat, amelyet a Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB) és a jelentések elkészítésekor közösen dolgozott ki. Például az elmúlt hat hónap értékesítési beszámolójának elkészítésekor a vezetés megkövetelheti a könyvelőtől, hogy vegyen fel minden olyan tranzakciót, mint például az árengedmények, hozamok és egyéb tételek, amelyek befolyásolják a nettó értékesítési értéket. A belső pénzügyi jelentések általában különféle témákat ölelnek fel, például értékesítést, marketinget, emberi erőforrásokat stb.

A belső pénzügyi jelentések felhasználása

1. Gyűjtse össze az alkalmazottak adatait

A belső pénzügyi jelentések felhasználhatók az alkalmazottakkal kapcsolatos információk nyújtására. A vezetőség belső munkavállalói jelentéseket kérhet, amelyek információkat nyújtanak a munkavállalók teljesítményéről. Munkaerő KPI-k Hogyan figyelhetjük nyomon a munkaerőt? A kormányok és a közgazdászok általában három fő kulcsfontosságú teljesítménymutatóra (KPI-re) hivatkoznak, hogy felmérjék a nemzet munkaerő-erejét, a szervezeti szintű működési hatékonyságot, a visszaélést bejelentő tevékenységeket stb. és elbocsátások.

Amikor a pénzügyi jelentések azt mutatják, hogy a megnövekedett finanszírozás ellenére csökken egy adott részleg termelékenysége, a vezetés felhasználhatja a belső jelentést az osztály átalakítására. A menedzsment az alkalmazotti jelentéseket is felhasználhatja a visszaélést bejelentő tevékenységek ösztönzésére, ahol az alkalmazottak olyan tevékenységeket jelentenek, amelyek megsértik a vállalati irányelveket.

2. Kövesse nyomon az ügyfél viselkedését és hitelinformációit

A vállalat belső pénzügyi jelentést is használhat a jelenlegi ügyfelek nyomon követésére és annak figyelemmel kísérésére, hogy a hitel ügyfelek hogyan fizetik vissza a hitelt. Elsősorban olyan vállalkozásokban működik, amelyek hitelt nyújtanak adásvételi ügyletekhez. A vezetőség a jelentés alapján megnézi, hogy a hitelügyfelek mennyire tartják be hitelfeltételeiket.

Például egy kiskereskedelmi vállalat, amely árut kölcsönzéssel értékesít, megkövetelheti a hitelosztálytól, hogy készítsen jelentést az összes hitelügyfelről, a hitelfeltételekről, a már kifizetett hitel összegéről, a ki nem fizetett hitel összegéről, a közelmúltbeli nemteljesítésekről stb. segítsen a menedzsmentnek megkülönböztetni azokat a hitelügyfeleket, akik időben fizetnek hitelt, és azoktól a hitelügyfelektől, akik késedelmesek vagy nem teljesítettek hitelt.

A menedzsment ezután nyomon követheti azokat az ügyfeleket, akik nem teljesítették a fizetést, vagy dönthet arról, hogy folytatja-e az adott ügyfelek hitelének kiterjesztését, vagy megszünteti a további hitelfeltételeket.

A külső pénzügyi beszámoló megértése

A külső pénzügyi beszámolás olyan üzleti gyakorlat, amely jól dokumentált jelentésekkel jár a potenciális befektetők és részvényesek számára. A jelentés olyan pénzügyi információkat tartalmaz, amelyekre a befektetők befektetési döntés meghozatalához szükségesek. A jelentések általában nem tartalmaznak érzékeny információkat a vállalatról, mivel az ezekhez az információkhoz való hozzáférés nincs szabályozva.

A hatályos törvények előírják, hogy az állami társaságok minden pénzügyi év végén közzétegyék az auditált pénzügyi kimutatások teljes sorozatát. Ennek célja a különböző érdekelt felek, például befektetők, elemzők, szabályozók stb. Információs követelményeinek teljesítése, valamint a szervezet elszámoltathatóságának teljesítése.

Az Egyesült Államokban a tőzsdén jegyzett vállalatoknak be kell nyújtaniuk a 10-K űrlapot. 10-K A 10-K űrlap részletes éves jelentés, amelyet be kell nyújtani az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdefelügyeletéhez (SEC). A bejelentés átfogó összefoglalást nyújt a társaság éves teljesítményéről. Részletesebb, mint az éves jelentés, amelyet évente küldenek a részvényeseknek, és a 10-Q formanyomtatvány 10-Q formanyomtatvány a 10-Q formanyomtatvány az Értékpapír- és Tőzsdei Bizottság (SEC) által előírt jelentés, amelyet minden nyilvánosságnak negyedévente be kell nyújtania. társaságok. A forma hasonló a 10-K formához; azonban általában kevesebb részletet tartalmaz, és a mellékelt pénzügyi kimutatások jellemzően nem auditáltak. Évente három negyedéves 10-Q űrlapot kell benyújtani minden negyedévben az Értékpapír és Tőzsde Bizottsághoz.Az információkat nyilvánosan hozzáférhetővé teszik azoknak a befektetőknek, akik a nyilvános tőzsdén jegyzett konkrét társaság legfrissebb pénzügyi információit igénylik.

A külső pénzügyi jelentések felhasználása

1. Adjon információt a vállalat pénzügyi helyzetéről

A külső pénzügyi jelentések elkészítésének két fő oka van. Az első ok a nyilvánosság tájékoztatása a társaság pénzügyi helyzetéről. A törvény kötelezővé teszi az állami vállalatok számára, hogy minden évben közzétegyék pénzügyi teljesítményükre vonatkozó információkat.

2. Hasonlítsa össze a versengő entitásokat

A tőzsdén forgalmazott társaságok tőkét szereznek a nyilvánosságtól, ezért kötelességük, hogy a nyilvánosságot tájékoztassák a társaság pénzügyi helyzetéről és működéséről. A nyilvánosság érdekelt abban, hogy megismerje az év során elért nyereséget vagy veszteséget, az eszközök és kötelezettségek értékét, a kifizetett osztalékokat stb. A pénzügyi elemzők az információkat felhasználják az arányok kiszámításához és a vállalat pénzügyi erejének felméréséhez más versenytársakkal összehasonlítva.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szolgáltatója. A Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditáció a hitelelemzők globális szabványa, amely magában foglalja a pénzügyi, számviteli, hitelelemzési, cash flow elemzéseket, szövetségi modellezés, hitel-visszafizetések és egyebek. tanúsító program, amelynek célja, hogy bárkit világszínvonalú pénzügyi elemzővé alakítson.

Ezek a további források nagyon hasznosak lesznek annak érdekében, hogy világszínvonalú pénzügyi elemzőkké válhassanak, és karrierjüket maximálisan kihasználhassák:

  • A pénzügyi kimutatások elemzése A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget.
  • IFRS kontra US GAAP IFRS kontra US GAAP Az IFRS vs US GAAP két számviteli standardra és elvre utal, amelyeket a világ országai a pénzügyi beszámolással kapcsolatban betartanak. Több mint 110 ország követi a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokat (IFRS), amelyek ösztönzik az egységességet a pénzügyi kimutatások elkészítésében.
  • Mérlegsor-tételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok vetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját
  • A SEC bejelentések típusai A SEC bejelentések típusai Az US SEC kötelezővé teszi a nyilvánosan forgalmazott vállalatok számára a különféle SEC bejelentések benyújtását, az űrlapok tartalmazzák a 10-K, 10-Q, S-1, S-4, lásd a példákat. Ha Ön komoly befektető vagy pénzügyi szakember, akkor a különféle SEC bejelentések ismerete és értelmezése segít megalapozott befektetési döntések meghozatalában.

Legutóbbi hozzászólások