A felülről lefelé történő költségvetés-tervezés olyan költségvetési módszerre utal, ahol a felső vezetés Vállalati struktúra A vállalati struktúra a vállalat különböző részlegeinek vagy üzleti egységeinek szervezésére utal. A vállalat céljaitól és az iparágtól függően magas szintű költségvetést készít a vállalat számára. A vállalat felső vezetése a költségvetést célkitűzései alapján készíti el. Vállalati stratégia A vállalati stratégia arra összpontosít, hogy miként kezelje az erőforrásokat, a kockázatokat és a megtérülést egy cégen belül, szemben az üzleti stratégia versenyelőnyeinek vizsgálatával, majd ezt továbbadja az osztályvezetőknek végrehajtás céljából.
Előfordulhat, hogy a vezetők javaslatot terjesztenek elő a költségvetésre a költségvetés előkészítése előtt. Hogy a költségvetési folyamathoz való hozzájárulásukat felhasználják-e vagy sem, a vezetés belátása szerint dönt. A költségvetés elkészülte után a vezetés külön elosztásokat hajt végre a különféle részlegek számára, amelyeknek a költségvetési elosztásuk és céljaik alapján saját költségvetést kell létrehozniuk.
Tudjon meg többet a Finance költségvetési és előrejelzési tanfolyamáról.
A felülről lefelé történő költségvetés-tervezés során a vállalat vezetése figyelembe veszi a korábbi tapasztalatokat és a jelenlegi piaci viszonyokat. Az előző évi költségvetést és a pénzügyi kimutatásokat használják. Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető állítás bonyolultan viszonyítási alapként szolgál a részlegek és funkciók elosztásához. A felső vezetés befogadhatja az alacsonyabb szintű vezetőket, ami segít felismerni a költségvetés végrehajtásával megbízott rendes alkalmazottak aggályait. Figyelembe veszik a belső és külső hatásokat is, például a jelenlegi gazdasági körülményeket, az adójogszabályok változását, az árrés-nyomást, a bérköltségek növekedését / csökkenését.Ide tartoznak az olyan kiadások, mint a bérleti díj, a reklám, a marketing, a könyvelés, a perek, az utazás, az étkezés, a vezetői fizetések, a bónuszok és egyebek. Esetenként tartalmazhat amortizációs ráfordítást, társaik jövedelmezőségi szintjét stb.
A felülről lefelé irányuló költségvetési folyamat
A felülről lefelé irányuló költségvetési folyamat a felső vezetés találkozójával kezdődik, hogy kitalálja az év céljait. Megbeszélik és meghatározzák a vállalat magas szintű célkitűzéseit az eladások, a kiadások és a nyereség szempontjából. Ezen adatok megfogalmazásakor a vezetés figyelembe veszi az egyes részlegek hozzájárulását az előző évi bevételekhez. Az osztályvezetők és az alacsonyabb szintű alkalmazottak általában nem vesznek részt az üléseken, de javaslatokat terjeszthetnek fontolóra. Miután a vezetés befejezte a célok előkészítését, a célokat továbbadják a pénzügyi osztálynak.
Költségvetési allokációk osztályokhoz
A pénzügyi osztály feladata, hogy allokációkat végezzen az osztályok számára. Az osztály felhasználhatja az előző évi adatokat az allokációk felosztására. Például, ha a marketing részleg az előző év során az összes kiadás 10% -át fedezte fel, akkor a pénzügyi osztály az összes kiadás becslésének 10% -át a következő évre fordíthatja.
A felosztás magasabb vagy alacsonyabb lehet attól függően, hogy az osztályvezetők mit mutattak be a felső vezetésnek. Például, ha a vállalat egy új termék bevezetését tervezi a piacra, a pénzügyi osztály növelheti a marketing részleg költségvetési juttatásait az új termék promóciós költségeinek fedezésére.
Osztály szintű költségvetések
Amint a pénzügyi osztály allokációkat rendel a különféle osztályokhoz, az osztályvezetők vállalják a célokat, és elkészítik a saját költségvetésüket. Ideális esetben az osztályvezető munkája a bevételi és költségbecslések elkészítése és egy olyan költségvetés kidolgozása, amely megmutatja, hogy az osztály hogyan költi el a kiosztott forrásokat a kívánt bevételek előállításához.
Az osztályszintű költségvetéseknek tartalmazniuk kell a várható kiadások sajátosságait, például a számítógépek és irodai felszerelések beszerzését, valamint a fizetéseket, valamint a termékek várható számát, amelyeket a tanszék értékesíteni kíván a bevételek érdekében.
A minisztériumi költségvetések összehangolása
Ezután a szervezeten belül minden részlegnek be kell nyújtania költségvetését a pénzügyi osztályhoz harmonizáció céljából. A pénzügyi osztály felülvizsgálja az osztályok költségvetését, hogy megbizonyosodjon arról, hogy azok összhangban vannak-e a vállalat általános céljaival. Ha vannak olyan osztályok, amelyek költségvetése nem kielégítő vagy túl sok, a pénzügyi osztály visszaküldheti a költségvetéseket felülvizsgálatra, és az allokációkat felfelé vagy lefelé módosíthatják.
A részlegek költségvetésének elkészülte és véglegesítése után a pénzügyi rendszerbe töltik a havi kiadások nyomon követését. A menedzsment erőforrásokat a költségvetés által kitűzött célok alapján helyez el. Az osztályok havi vagy időszakos jelentéseket kapnak, amelyek bemutatják az elkülönített költségvetésből felmerült kiadások összegét, valamint az osztály célkitűzéseivel szemben elért bevételeket.
A fentről lefelé történő költségvetés-tervezés előnyei
- A költségvetés átfogó vállalati funkcionális megközelítést tartalmaz, mivel a felső vezetés a szervezet általános növekedésével foglalkozik. Lehetővé teszi a menedzsment számára, hogy erőforrásokat osszon el az osztályok felé a vállalat növekedésének ösztönzése céljából, kezdve a legkritikusabb osztályokkal.
- A felülről lefelé történő költségvetés-tervezés időt takarít meg az alacsonyabb szintű vezetés számára. Ahelyett, hogy a semmiből készítené a költségvetést, az alacsonyabb szintű vezetők egy már megfogalmazott költségvetést kapnak végrehajtásra. Ez időt és erőforrásokat takarít meg, amelyeket a vezetőknek a költségvetés összeállításához kellett volna felhasználniuk.
- A felülről lefelé történő költségvetés-tervezés egy-egy költségvetést hoz létre, ahelyett, hogy lehetővé tenné az osztályok számára a költségvetés fejlesztését és későbbi kombinálását. Ennek eredményeként a költségvetési folyamat kevésbé unalmas lesz, mivel a felső vezetés egyetlen költségvetést fog megfogalmazni, amelyet az osztályok követni fognak. A részlegek csak az eredeti költségvetés által a felső vezetés által kitűzött célok alapján készíthetik el költségvetésüket. Ezáltal a költségvetési folyamat gyorsabb, mint az alulról felfelé történő költségvetés-tervezés.
A felülről lefelé tervezett költségvetés hátrányai
- A motiváció szintje csökken, mivel a költségvetés végrehajtásához szükséges vezetők nem rendelkeznek a költségvetés-készítés folyamatával. A vezetők nem vesznek részt a költségvetés előkészítésében, ezért hiányozhatnak az ösztönzők a siker biztosításához.
- A felsővezetők nem vesznek részt az egyes osztályok napi működésében, ezért nem biztos, hogy reális elvárásaik vannak az egyes részlegekkel kapcsolatos kiadásokkal kapcsolatban. Ezért az alacsonyabb szintű vezetőknek nehéz lehet a költségvetés végrehajtása, mert nincsenek tisztában azzal, hogy a felső vezetés miként jutott el a kitűzött célokhoz. A költségvetés lehet pontatlan is, mivel a bevételekre és a költségekre vonatkozó célok túlértékeltek vagy alulértékeltek lehetnek.
Alulról felfelé történő költségvetés-tervezés
A fentről lefelé történő költségvetés-tervezéstől eltérően az alulról felfelé történő költségvetés-tervezés osztályok szintjén kezdődik, és feljebb kerül a felső vezetés felé. Az osztályvezetők / vezetők a jelenlegi információk és korábbi tapasztalatok alapján készítik el költségvetésüket, és jóváhagyásra benyújtják a felső vezetésnek. A költségvetés reálisabbá és elérhetőbbé tételéhez figyelembe veszik a fedezeti nyomást és a piaci feltételeket. A felső vezetésnek bemutatott költségvetés tartalmazza a költségvetésben feltüntetett egyes tételek magyarázatát.
Kapcsolódó olvasmány
Köszönjük, hogy elolvasta a Finance magyarázatát a fentről lefelé történő költségvetés-tervezésről. A Finance a pénzügyi elemzői képzés és a szakmai előmenetel globális szolgáltatója a pénzügyi szakemberek számára, ideértve a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ FMVA® tanúsítást. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program. Ha többet szeretne megtudni és bővíteni szeretné karrierjét, tanulmányozza az alábbi releváns pénzügyi forrásokat.
- Költségvetési vezető Költségvetési vezető Az a személy, aki végső felelősséggel tartozik a projekt költségvetésének kialakításáért és elkészítéséért, a projekt költségvetési vezetőjeként ismert. Maga a költségvetés egy olyan dokumentum, amely felsorolja a projekthez kapcsolódó várható bevételeket és kiadásokat.
- Működési költségvetés Működési költségvetés A működési költségvetés bevételekből és kiadásokból áll egy adott időtartamra, általában negyedévre vagy egy évre, amelyet a vállalat felhasznál a működésének megtervezéséhez. Töltse le az ingyenes Excel sablont. A havi költségvetési sablonnak minden hónapra van oszlopa, és az összegek a teljes éves éves adatok
- Nulla alapú költségvetés-tervezés Nulla alapú költségvetés-tervezés A nulla alapú költségvetés-tervezés (ZBB) olyan költségvetési tervezési technika, amely a finanszírozást a hatékonyság és a szükségszerűség, nem pedig a költségvetési előzmények alapján osztja el. Menedzsment
- Útmutató a pénzügyi modellezéshez Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, a DCF elemzéséről és egyebekről.
