Amint azt a Finance jövedelemadó áttekintése ismerteti, a jövedelemadók könyvelése A jövedelemadók és könyvelése a vállalati pénzügyek egyik kulcsfontosságú területe. A jövedelemadók könyvelésének fogalmi megértése lehetővé teszi a vállalat számára, hogy fenntartsa a pénzügyi rugalmasságot. Az adó egy bonyolult terület, amelyben eligazodhatunk, és gyakran még a legképzettebb pénzügyi elemzőket is összezavarja. , a pénzügyi kimutatások és az adóbevallások közötti adók elszámolásának különbsége állandó és ideiglenes különbséget eredményez az eredménykimutatásban az adóráfordításokban Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely egy adott időszak eredményét mutatja . Az eredményt úgy határozzák meg, hogy az összes bevételt összegyűjtik, és kivonják az összes működési és nem működési tevékenységből származó kiadást.Ez az állítás egyike annak a három állításnak, amelyet mind a vállalati pénzügyekben (beleértve a pénzügyi modellezést), mind a könyvelésben használnak. . A pénzügyi kimutatások adóköltséget jelentenek, de a tényleges fizetendő adó az adóbevallásból származik. Ez az útmutató az adóelszámolás ezen állandó és átmeneti különbségeinek hatásait fogja vizsgálni.
Mi az állandó különbség az adókiadásokban?
Állandó különbség az adóköltség és a fizetendő adó közötti különbség, amelyet egy tétel okoz, amely idővel nem változik. Más szavakkal, soha nem szüntetik meg a pénzügyi könyvelés és az adóelszámolás közötti különbséget. Az állandó különbségre példa a bírsággal járó vállalat. Az adókódok ritkán engednek meg levonást bírság esetén, de a bírságokat gyakran levonják az eredménykimutatásból Az eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely megmutatja egy adott időszak eredményét. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység költségét. Ez a kimutatás a vállalati pénzügyekben (ideértve a pénzügyi modellezést is) és a könyvelésben használt három kimutatás egyike. a könyvelésben.
A tartós különbség különbséget okoz a törvényben meghatározott adómérték és a tényleges adómérték között. Továbbá, mivel a tartós különbséget soha nem szüntetik meg, ez az adókülönbség nem generál halasztott adókat, mint az átmeneti különbségek esetében.
Mi az ideiglenes különbség az adókiadásokban?
Az átmeneti különbségek az adózás előtti bevételek közötti különbségek Az adózás előtti eredmény (EBT) Az adózás előtti eredmény (EBT), az összes releváns működési és kamatköltség levonásával az árbevételből származnak. Az adózás előtti eredményt a társaság jövedelmezőségének elemzésére használják az adórendszer hatása nélkül. Ez megkönnyíti a különböző államokban vagy országokban működő vállalatok összehasonlíthatóságát és adóköteles jövedelmét, amely végül megfordul vagy megszűnik. Másképpen fogalmazva, az ideiglenes különbségeket okozó tranzakciókat a pénzügyi könyvelés és az adóügyi elszámolás egyaránt elismeri. Számvitel Az állami könyvelő cégek olyan könyvelőkből állnak, akiknek üzleti tevékenységét magánszemélyek, kormányok és nonprofit szervezetek szolgálják pénzügyi kimutatások, adók elkészítésével, de elismertek különböző időpontokban.Ezért az átmeneti különbségeket időzítési különbségeknek is nevezik.
Az időzítési különbségre példa a bérleti jövedelem. Az eredményszemléletű elszámolás csak akkor teszi lehetővé a bevételek elszámolását, amikor azok meg vannak keresve, de ha a társaság előlegként kap bérleti jövedelmet, akkor ezt az adóbevallásában az adóköteles jövedelem alatt kell jelentenie. Mint ilyen, ezt a bevételt az adóbevallásban rögzítik, a könyv szerinti jövedelmet azonban nem. Ez időzítési különbséget hoz létre ebben az időszakban. Egy jövőbeni időszakban, amikor a bérleti díjból származó bevétel véglegesen megszerezhető, a társaság ezt a bevételt könyv szerinti jövedelem alatt rögzíti, de nem az adóbevallásában, ezzel megfordítva és kiküszöbölve a kezdeti különbséget.
Milyen hatással vannak ezek a különbségek az adóelszámolásra?
Az állandó különbség soha nem fordul meg, és mint ilyen, csak abban az időszakban lesz hatása, amikor bekövetkezik. Gyakran az egyetlen hatás az, hogy a könyvekre vonatkozó tényleges adókulcs magasabb vagy alacsonyabb lesz, mint a társaság adóbevallásának tényleges adókulcsa.
Az átmeneti különbség azonban összetettebb hatást gyakorol a vállalat könyvelésére. Ha egy átmeneti különbség miatt az adózás előtti könyv szerinti jövedelem magasabb, mint a tényleges adóköteles jövedelem, akkor halasztott adókötelezettség keletkezik. Ennek oka, hogy a cég mára több bevételt szerzett a könyvében, mint amennyit az adóbevallásában rögzített. A társaság tudja, hogy ennek végül meg kell fordulnia, és a jövőben magasabb lesz a vállalat bevétele és ennélfogva magasabb adóbevallása. Átmenetileg az adóbevételnél alacsonyabb könyv szerinti jövedelem halasztott adókövetelést eredményez. Halasztott adókötelezettség / eszköz Halasztott adókötelezettség vagy eszköz akkor keletkezik, amikor átmeneti különbségek vannak a könyv szerinti adó és a tényleges jövedelemadó között.Számos típusú ügylet hozhat létre ideiglenes különbségeket az adózás előtti könyv szerinti jövedelem és az adóköteles jövedelem között, így halasztott adóköveteléseket vagy -kötelezettségeket hozhat létre
További információ az adóelszámolásról
Köszönjük, hogy elolvasta ezt az útmutatót az adóelszámolás állandó és átmeneti különbségeiről. A továbbtanulás és a karrier előrehaladása érdekében fedezze fel a Finance pénzügyi modellezési elemzői programjának FMVA® tanúsítását. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari, és böngésszen az alábbi pénzügyi útmutatók között:
- Adóparadicsom adóparadicsom Adóparadicsom vagy offshore pénzügyi központ minden olyan ország vagy joghatóság, amely minimális adókötelezettséget kínál külföldi magánszemélyek és vállalkozások számára.
- Adópajzs Adópajzs Az adópajzs az adóköteles jövedelem megengedett levonása, amely a tartozás csökkenését eredményezi. Ezeknek a pajzsoknak az értéke a vállalat vagy magánszemély tényleges adómértékétől függ. A levonható közös költségek magukban foglalják az amortizációt, az amortizációt, a jelzálogkölcsönöket és a kamatköltségeket
- Halasztott adó Halasztott adókötelezettség / eszköz Halasztott adókötelezettség vagy eszköz akkor keletkezik, amikor átmeneti különbségek vannak a könyv szerinti adó és a tényleges jövedelemadó között. Számos típusú tranzakció hozhat létre ideiglenes különbségeket az adózás előtti könyv szerinti jövedelem és az adóköteles jövedelem között, így halasztott adóköveteléseket vagy -kötelezettségeket hozhat létre.
- Pénzügyi elemzői útmutató A Trifecta elemző eBook Finance elemzője, a Trifecta eBook INGYENES és bárki számára letölthető pdf formátumban. Tudjon meg többet az Analytics-ről, a Prezentációról és a puha készségekről. Ismerje meg az iparág vezető bevált gyakorlatait, hogy kitűnjön a tömegből, és világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon, 141 oldal.
