Az adósságköltség az a mód, ahogyan a vállalkozások elszámolnak egy követelést, amelyet nem fizetnek ki. Rossz adósság akkor keletkezik, amikor az ügyfél vagy nem tud fizetni pénzügyi nehézségek miatt, vagy úgy dönt, hogy nem fizet az eladott termék vagy szolgáltatás körüli nézeteltérés miatt.
Gyors összefoglalás
- A behajthatatlan adósságköltséget olyan követelések tükrözésére használják, amelyeket a vállalat nem lesz képes behajtani.
- A behajthatatlan adósságot a pénzügyi kimutatásokon a közvetlen leírási módszerrel vagy az értékvesztési módszerrel lehet jelenteni.
- A behajthatatlan adósságköltség összegét megbecsülhetjük a követelések elöregedésének módszerével vagy az eladások százalékos módszerével.
Jelentés a tartozásokról
A behajthatatlan adósság beszámolható a pénzügyi kimutatásokra. Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető állítás bonyolultan használja a közvetlen leírási módszert vagy az engedményezési módszert.
1. Közvetlen leírási módszer
A közvetlen leírási módszer magában foglalja a behajthatatlan adósság ráfordítások leírását közvetlenül a megfelelő követelés számlán. Ezért a közvetlen leírási módszer szerint az ügyfélszámláról származó konkrét dollárösszeget rossz adósság ráfordításként írják le.
A közvetlen leírási módszer azonban a bevételek téves beszámítását eredményezheti a beszámolási időszakok között. Jelentési időszak A beszámolási időszak, más néven számviteli időszak, diszkrét és egységes időtartam, amelyre a pénzügyi teljesítmény és a pénzügyi helyzet, ha a rossz adósság naplóbejegyzés az eladási bejegyzéstől eltérő időszakban történt. Ilyen okból csak akkor engedélyezhető, ha lényegtelen összegeket írnak le. A közvetlen leírási módszer naplóbejegyzése a tartozás költségeinek terhelése és a követelések jóváírása.
2. Engedélyezési módszer
Az értékvesztési módszer a pénzügyi év végén becsüli az adósságköltségeket, létrehozva egy tartalék számlát, amelyet úgy hívnak, hogy kétes számlákra vonatkozó engedmény Kétséges számlákra képzett engedmény A kétes számlákra képzett értékvesztés olyan követelés nélküli eszközszámla, amely a követelésekhez kapcsolódik, és arra szolgál, hogy tükrözze a követelések valódi értéke. Az összeg azon követelések értékét jelenti, amelyekért a vállalat nem számít arra, hogy kifizetést kap. . A nevéhez hasonlóan a kétes számlákra vonatkozó értékcsökkenés a „kétes” fizetendő követelések előrejelzését jelenti.
A közvetlen leírási módszerrel ellentétben a juttatási módszer csak a becsült pénz, amelyet nem gyűjtenek be, és nagy pénzösszegek jelentésére szolgál. Az értékvesztési módszerrel leírt pénzösszeget a követelések elöregedésének módszerével vagy az eladások százalékos módszerével lehet megbecsülni. Az alábbiakban egy példát írhatunk be egy juttatási módszer naplóbejegyzésére.
1. tétel : A behajthatatlan adósság összegét a követelések elöregedésének módszerével vagy az értékesítés százalékának módszerével becsüljük meg, és a következőképpen rögzítjük:
2. bejegyzés : Ha egy adott követelés-számla behajthatatlannak minősül, a kétes számlákra vonatkozó tartalékot megterhelik, és a követeléseket jóváírják.
A rossz adósság költségének becslése
A behajthatatlan adósságköltség összegét megbecsülhetjük a követelések elöregedésének módszerével vagy az eladások százalékos módszerével.
1. A követelések elöregedésének módszere
A követelések elöregedésének módja a követeléseket életkor alapján csoportosítja, és a beszedés valószínűsége alapján százalékot rendel hozzá. A százalékok a vállalat korábbi beszedési előzményei alapján becslések lesznek.
A becsült százalékokat ezután megszorozzák az adott tartományban levő követelések teljes összegével, és összeadják őket, hogy meghatározzák a behajthatatlan követelések összegét. Az alábbi táblázat bemutatja, hogy egy vállalat hogyan alkalmazza a követelések elöregedésének módszerét a behajthatatlan tartozások becslésére.
2. Az értékesítési módszer százaléka
Az értékesítési százalékos módszer egyszerűen felveszi az adott időszak összes eladását, és megszorozza ezt a számot egy százalékkal. Ismételten a százalékos arány a vállalat korábbi követelés-beszedési képességén alapuló becslés.
Például, ha egy 2 000 000 dolláros árbevétellel rendelkező vállalat úgy becsüli, hogy az árbevétel 2% -a behajthatatlan lesz, az adósságköltségük 40 000 USD (2 000 000 USD * 0,02) lenne.
Példa
Vegyünk egy tetőfedő vállalkozást, amely vállalja, hogy hitelként 10 000 dollárért cseréli le az ügyfél tetőjét. A projekt befejeződött; a projekt megkezdése és befejezése között azonban az ügyfél nem teljesíti pénzügyi kötelezettségét.
A tranzakció eredeti naplóbejegyzése magában foglalja a követelések terhelését és az árbevétel jóváírását. Amint a vállalat tudomására jut, hogy az ügyfél nem tudja kifizetni a 10 000 USD-t, a változásnak tükröződnie kell a pénzügyi kimutatásokban.
Ezért a vállalkozás 10 000 dollár követeléseket ír jóvá, és 10 000 dollár összegű hiteltartozást terhel. Ha az ügyfél képes az egyenleg egy részének (mondjuk 5000 dollár) kifizetésére, akkor 5000 dollár készpénzt, 5000 dollár hiteltartozást és 10 000 dollár hiteltartozást terhel meg.
Az adósságköltségek jelentősége
Alapvetően, mint minden számviteli elv, a rossz adósságköltség is lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy pontosan és teljes körűen beszámoljanak pénzügyi helyzetükről. Egy adott időpontban szinte minden vállalat olyan ügyféllel fog foglalkozni, aki képtelen fizetni, és be kell számolnia a behajthatatlan adósság költségeit. A behajthatatlan adósságköltségek jelentős része megváltoztathatja azt, ahogyan a potenciális befektetők és a vállalat vezetői megítélik a vállalat egészségét.
A fent említett okok miatt kritikus fontosságú, hogy a behajthatatlan adósságokat időben és pontosan rögzítsék. Ezenkívül segítenek a vállalatoknak felismerni azokat az ügyfeleket, akik nem teljesítették a fizetést, hogy elkerüljék a hasonló helyzeteket a jövőben.
Ezenkívül a rossz adósságköltség adóvonzattal jár. A rossz adósságráfordítás bejelentése növeli az összes kiadást és csökkenti a nettó jövedelmet. Ezért a vállalat által jelentett tartozásköltségek összege végső soron megváltoztatja, hogy mennyi adót fizetnek egy adott pénzügyi időszakban.
Kapcsolódó olvasmányok
A Finance a globális Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szállítója , a szövetség modellezése, a hitelek visszafizetése és még sok más. tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. A karrier továbbhaladásához az alábbi további források hasznosak lehetnek:
- Kintlévőségek és vevőállományok Kötelezettségek vs vevőkövetelések A könyvelésben a vevőkötelezettségeket és a vevőköveteléseket néha összekeverik a másikkal. A két típusú számlák nyilvántartásukban nagyon hasonlóak, de fontos megkülönböztetni a fizetendő és a követeléseket, mivel az egyik eszközszámla, a másik pedig egy
- Naplóbejegyzés sablon Naplóbejegyzés sablon Ez a naplóbejegyzés sablon segít a megfelelően formázott naplóbejegyzések összeállításában, és útmutatást nyújt ahhoz, hogy milyen legyen a főkönyv.
- A nemteljesítés valószínűsége A nemteljesítés valószínűsége A nemteljesítés valószínűsége (PD) annak a valószínűsége, hogy egy hitelfelvevő nem teljesít hiteltörlesztéseket, és a befektetésből származó várható veszteség kiszámítására szolgál.
- Mérlegsor-tételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok vetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját
