Számviteli arányok - áttekintés, példák, képletek

A számviteli mutatók széles skálát ölelnek fel, amelyeket a könyvelők használnak, és különböző indikátorokként működnek, amelyek mérik a jövedelmezőséget, a likviditást Likviditás A pénzügyi piacokon a likviditás arra utal, hogy egy befektetés milyen gyorsan értékesíthető anélkül, hogy negatívan befolyásolná annak árát. Minél likvidebb egy befektetés, annál gyorsabban értékesíthető (és fordítva), és annál könnyebb valós értéken értékesíteni. Mindez egyenlő, likvidebb eszközök kereskedése prémiummal, illikvid eszközök kereskedése diszkont mellett. , és a vállalat pénzügyi helyzetének potenciális pénzügyi szorongása. Az arányokat a könyvelők és a pénzügyi szakemberek használják a problémák vagy sikerek kommunikációjára és kivizsgálására egy meghatározott időn belül.

Számviteli arányok

Gyakran a számviteli arányokat évente vagy negyedévente számítják, és a különböző arányok fontosabbak a különböző iparágak számára. Például a készletforgalmi arány jelentősen fontos lenne egy kiskereskedő számára, de szinte nincs jelentősége egy butik-tanácsadó cég számára.

A pénzügyi jelentések, amelyeken a számviteli arányok alapulnak, a vállalkozás lényegének nagy részét képviselik. Képet festenek arról, honnan jött egy cég, hogyan állnak jelenleg és hol mennek a jövőbe. Az arányok elsőre egyszerűnek tűnhetnek, de hihetetlenül árnyaltak és nehezen kiszámíthatók, ha megpróbálják elemezni és számszerűsíteni a Fortune 500 Fortune 500-at. A Fortune 500 az Egyesült Államok legjobb 500 vállalatának éves listája az összes bevétel alapján - nyilvános és magánszemély is. A lista összeállított és közzétett vállalatok.

Az alábbiakban bemutatunk egy magas szintű áttekintést arról, hogy miért fontosak a számviteli mutatók, és néhány példát a számviteli arányokra, amelyekkel a mindennapi szakmai és személyes életünk során találkozhatunk.

Közös számviteli arányok

Az egész iparágban számos számviteli arány létezik, amelyek olyan alkategóriákra vannak felosztva, mint a jövedelmezőségi mutatók, az adósságráta és a likviditási mutatók. Az alábbi táblázatban kiemelünk néhány gyakoribb arányt, amelyeket hasznos referenciaként használhat:

Általánosan használt adósságráták és képletek

1. Adósság / saját tőke arány = kötelezettségek (összesen) / saját tőke (összesen)

2. Adósságráta = Összes kötelezettség / Összes eszköz

Általában használt likviditási arányok és képletek

1. Jelenlegi arány = forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek

2. Gyors arány = [forgóeszközök - készlet - előre fizetett költségek] / rövid lejáratú kötelezettségek

Általánosan használt jövedelmezőségi arányok és képletek

1. Saját tőke megtérülése = nettó jövedelem / átlagos saját tőke

2. Bruttó fedezet = Bruttó Nyereség / Nettó Értékesítés

3. Eszközök megtérülése = nettó jövedelem / összes eszköz

Nem könyvelők és számviteli arányok

A számviteli arányok széles körű felhasználást és szükségességet jelentenek, még azok számára is, akik nem vagyunk könyvelők. A könyvelők feladata a pénzügyi kimutatások vizsgálata a pontosság és a hatályos törvények és rendeletek betartásának biztosítása érdekében, az adózással kapcsolatos feladatok, például a számítások kezelése. Sokan szeretünk pénzt befektetni, amelyet hosszú vagy rövid távú lehetőségnek tekintünk. Egy hozzáértő befektető tudja, hogyan kell használni a számviteli arányokat annak meghatározásához, hogy a részvény jövedelmező lehetőséget vagy esetleg olyan kötelezettséget jelent-e, amelyet más befektetők még nem tudtak megvalósítani.

Például, ha egy vállalat pénzügyi adatait elemezte az adósságráta kiszámításához, és megállapította, hogy a vállalat túl sok rövid és hosszú lejáratú adósságot vállalt ahhoz, hogy nyereséges maradjon, akkor dönthet úgy, hogy nem fektet be, vagy úgy dönt, hogy inkább a részvényeket rövidíti le. A számviteli arányok segítenek eldönteni egy adott pozíciót, befektetési időszakot vagy azt, hogy egyáltalán elkerüljék-e a befektetést.

A számviteli arányok akkor hasznosak, ha saját vállalkozást is szeretne létrehozni. A pénzügyeinek megértése elősegítheti a költségvetés tervezését, a fejlesztendő területek megértését és azonosítását, valamint megtanulhatja, hogyan kell megfelelően vállalni az adósságot annak érdekében, hogy elősegítse üzleti növekedését.

Menedzserként meg kell értenie azokat a számviteli arányokat is, amelyeket könyvelői elmagyaráznak Önnek. Jobban tudnak segíteni a döntések meghozatalában és megérteni részlegének általános egészségi állapotát és jövedelmezőségét.

Számviteli arányok: kontextusban készült

A számviteli mutatók kiváló eszköz a vállalat pénzügyi helyzetének meghatározásában. Ezek azonban nem mutatják a teljes képet, és vigyáznunk kell arra, hogy mindig összefüggésbe hozzuk őket. Például az Amazon olyan vállalat, amely a növekedést értékeli a jövedelmezőség helyett. Így, ha történelmileg elemeznénk az Amazon jövedelmezőségi mutatóit, félrevezető módon jelezhette volna, hogy a vállalat pénzügyi stresszben volt olyan időkben, amikor valójában teljesen ellentétes volt.

Az Amazon mindig úgy dönt, hogy jövedelmét újból a növekedésbe fekteti, ahelyett, hogy profitnak tekintené. Az online óriáskereskedő ebben az esetben olyan stratégiai makro-döntést gyakorol, amely befolyásolhatja a mikroráta mutatóit. A könyvelés ilyen módon történő megközelítése több adókedvezményt kínál, és az arány egyszerű megnézése nem elegendő a szükséges információk megadásához.

Kulcs elvihető

A számviteli arányok és azok kiszámításának megértése hatékony pénzügyi szakembergé, kisvállalkozások tulajdonosává válhat. Vállalkozó A vállalkozó olyan személy, aki új vállalkozást indít, tervez, indít és vezet. Ahelyett, hogy alkalmazott lenne, és beszámolna a felügyeletnek vagy hozzáértő befektetőnek. Az arányok betekintést nyújthatnak azokba a pénzügyi területekbe, amelyek mások hiányozhatnak, vagy amelyeket elkerülni tervezhet saját vállalkozásában.

További források

A Finance a globális Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szállítója , a szövetség modellezése, a hitelek visszafizetése és még sok más. tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. A karrier továbbhaladásához az alábbi további források hasznosak lehetnek:

  • Hitelelemzési arányok Hitelelemzési arányok A kreditanalíziós arányok olyan eszközök, amelyek segítik a kreditanalízis folyamatát. Ezek az arányok segítik az elemzőket és a befektetőket abban, hogy megállapítsák, képesek-e magánszemélyek vagy vállalatok teljesíteni a pénzügyi kötelezettségeket. A kreditelemzés kvalitatív és kvantitatív szempontokat egyaránt magában foglal.
  • Eredményességi mutatók Eredményességi mutatók A hatékonysági mutatók olyan mutatók, amelyeket annak elemzésére használnak, hogy a vállalat mennyire képes hatékonyan felhasználni erőforrásait, például tőkét és eszközöket
  • Tőkeáttételi arányok Tőkeáttételi arányok A tőkeáttételi mutató a mérlegben, az eredménykimutatásban vagy a cash flow-kimutatásban az üzleti egységnél felmerülő adósság szintjét jelzi több más számlával szemben. Excel sablon
  • Ráta-elemzés Ráta-elemzés Az arány-elemzés a vállalkozás pénzügyi kimutatásaiban szereplő különféle pénzügyi információk elemzésére utal. Főleg külső elemzők használják a vállalkozás különböző aspektusainak meghatározására, mint például a jövedelmezőség, a likviditás és a fizetőképesség.

Legutóbbi hozzászólások