Költségmód - Útmutató a befektetések könyveléséhez, példák

A bekerülési módszer egyfajta elszámolás, amelyet a befektetéseknél használnak Befektetési módszerek Ez az útmutató és a befektetési módszerek áttekintése felvázolja azokat a főbb módszereket, amelyekkel a befektetők megpróbálnak pénzt keresni és kezelni a kockázatokat a tőkepiacokon. Befektetés minden olyan eszköz vagy eszköz, amelyet azzal a szándékkal vásárolnak, hogy valamilyen jövőbeni időpontban eladják a vételárnál magasabb áron (tőkenyereség), vagy abban a reményben, hogy az eszköz közvetlenül bevételt hoz (például bérleti jövedelmet). vagy osztalék). . Ezt a módszert akkor alkalmazzák, amikor a befektető alig vagy egyáltalán nem befolyásolja a tulajdonában lévő befektetést. Ebben az esetben az „anya” és a „leányvállalat” terminológiát nem használják,a konszolidációs módszerrel ellentétben Konszolidációs módszer A konszolidációs módszer a befektetési könyvelés egyik típusa, amelyet a többségi tulajdonosi befektetések pénzügyi kimutatásainak konszolidálásához használnak. Ez a módszer csak akkor alkalmazható, ha a befektető rendelkezik egy leányvállalat tényleges irányításával, amely gyakran azt feltételezi, hogy a befektető legalább 50,1% -kal rendelkezik, ha a befektető teljes ellenőrzést gyakorol a befektetése felett. Ehelyett egyszerűen a „befektetés” kifejezést használják.

költség módszer könyvelő

Ha többet szeretne megtudni, indítsa el online könyvelési tanfolyamainkat!

Hogyan működik a költség módszer?

A befektető eszközként jelenti a befektetés költségét. Az osztalékjövedelem beérkezésekor azonnal elszámolásra kerül az eredménykimutatásban Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely egy adott időszak eredményét mutatja. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység összes költségét. Ez a kimutatás egyike annak a három megállapításnak, amelyet mind a vállalati pénzügyekben (beleértve a pénzügyi modellezést is), mind a könyvelésben használnak. . Ez az osztalékbevétel szintén növeli a cash flow-t, a cash flow kimutatás befektetési vagy működési szakaszában (a befektető számviteli politikájától függően).

Ha a befektető később eladja az eszközöket, akkor az eladásból nyereséget vagy veszteséget realizál. Ez befolyásolja a nettó jövedelmet A nettó jövedelem A nettó jövedelem kulcsfontosságú tétel, nemcsak az eredménykimutatásban, hanem mindhárom alapvető pénzügyi kimutatásban. Míg az eredménykimutatáson keresztül érik el, a nettó nyereséget mind a mérlegben, mind a cash flow kimutatásban felhasználják. Az eredménykimutatásban a cash flow kimutatás nettó jövedelmével korrigálva van, és befolyásolja a befektetési cash flow-t.

A befektető időszakonként tesztelheti a befektetés értékvesztését is. Ha értékvesztettnek találják, az eszközt leírják. Ez egyaránt befolyásolja a nettó jövedelmet és a mérlegben szereplő befektetési egyenleget.

Ha többet szeretne megtudni, indítsa el online könyvelési tanfolyamainkat!

Egyszerű példa

A Traderson Co. megvásárolja a Bullseye Corporation 10% -át 2.000.000-ért. Az év végén a Bullseye bejelenti, hogy 100 000 dolláros osztalékot fizet ki részvényeseinek.

Amikor Traderson megvásárolja a befektetést, a Bullseye befektetését bekerülési értéken rögzíti. A naplóbejegyzések a következőképpen jelenhetnek meg, a Traderson befektetési stratégiájától és történetétől függően. A forgalomképes értékpapír típusától függően különböző módon osztályozhatja a befektetést. Forgalomképes értékpapírok A forgalomképes értékpapírok korlátozás nélküli rövid lejáratú pénzügyi eszközök, amelyeket vagy részvénypapírok, vagy egy tőzsdén jegyzett társaság hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjai céljából bocsátanak ki. A kibocsátó társaság ezeket az eszközöket kifejezetten az üzleti tevékenység és a terjeszkedés további finanszírozásához szükséges pénzeszközök gyűjtése céljából hozza létre. úgy ítéli meg, de általában eszközként fogja besorolni.

Dr. Értékpapír kereskedés 1 000 000
Kr. | Készpénz 1 000 000

Az év végén a Traderson megkapja a 100 000 dolláros osztalék 10% -át (mivel a Traderson birtokolja a Bullseyes részvények 10% -át)

Dr. Készpénz 10 000
Kr. | Osztalékbevétel 10 000

Milyen egyéb számviteli módszerek vannak?

Amikor a befektető teljes ellenőrzést gyakorol a társaság felett, amelybe befektet, akkor a befektető társaság anyavállalatként ismert lehet a befektetést befogadó számára. Ez utóbbit akkor leányvállalatnak nevezik. Leányvállalat A leányvállalat (rész) olyan gazdasági egység vagy vállalat, amely teljes egészében egy másik vállalat tulajdonában vagy részleges ellenőrzése alatt áll, anyavállalatként vagy holding társaságként emlegetik. A tulajdonjogot az anyavállalat részvényeinek százalékos aránya határozza meg, és ennek a részesedésnek legalább 51% -nak kell lennie. . Ilyen esetben az anyavállalat által a leányvállalatban végrehajtott befektetéseket a konszolidációs módszerrel kell elszámolni. Konszolidációs módszer A konszolidációs módszer a befektetési könyvelés egy olyan típusa, amelyet a többségi tulajdonosi befektetések pénzügyi kimutatásainak konszolidálásához használnak.Ez a módszer csak akkor alkalmazható, ha a befektető tényleges irányítással rendelkezik egy leányvállalat felett, amely gyakran feltételezi, hogy a befektető legalább 50,1% -kal rendelkezik

A konszolidációs módszer a „leányvállalati befektetést” eszközként könyveli el az anyavállalat egyenlegeiben, miközben egyenlő tranzakciót könyvel el a leányvállalat mérlegének tőke oldalán. A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszköz = kötelezettségek + saját tőke. A leányvállalat eszközeit, forrásait, valamint az összes eredményt és tételt a konszolidált pénzügyi kimutatások tartalmazzák.

Alternatív megoldásként, ha a befektető nem gyakorolja teljes körű irányítását a befektetést befogadó felett, de van némi befolyása a menedzsmentjére, a befektető kisebbségi aktív érdekeltséggel rendelkezik a befektetést befogadóban. Ilyen esetben a befektetéseket a tőke módszerével kell elszámolni.

A tőkemódszer a befektetést eszközként, pontosabban társult vagy leányvállalatokba történő befektetésként könyveli el, és a befektető a befektetés címzettje jövedelmének a tulajdonlás százalékával megegyező hányadát halmozza fel. A jövedelemnek ezt a részét „saját tőke felvételének” nevezik.

Ha többet szeretne megtudni, indítsa el online könyvelési tanfolyamainkat!

További források

Köszönjük, hogy elolvasta a Finance útmutatóját a beruházások elszámolásának költségmódszeréről. A Finance a hivatalos szolgáltató a Certified Financial Analyst Designations Guide to Financial Services kijelölésekhez. Ez a szakasz a pénzügyi főbb megnevezéseket tartalmazza a CPA-tól az FMVA-ig. Ezek a kiemelt megnevezések a számviteli, pénzügyi, befektetési banki, FP & A, kincstári, IR, vállalati fejlesztési és olyan készségekre terjednek ki, mint a pénzügyi modellezés, a pénzügyi modellezés és az értékelés programjai. Ha többet szeretne megtudni és előrelépni a karrierjében, fedezze fel a következő pénzügyi forrásokat:

  • Befektetői befolyás Befektetői befolyás A befektetői befektetések befolyásának mértéke határozza meg a magánbefektetés elszámolásának módszerét. A befektetés könyvelése a befektető által gyakorolt ​​ellenőrzési szinttől függ.
  • Nyilvános értékpapírok Nyilvános értékpapírok Az állami értékpapírok vagy forgalomképes értékpapírok olyan befektetések, amelyekkel nyíltan vagy könnyen kereskedhetnek a piacon. Az értékpapírok vagy részvény vagy adósság alapúak.
  • Kincstári részvény módszer Kincstári részvény módszer A saját részvény módszer segítségével a vállalatok kiszámíthatják, hogy hány további részvény hozható létre lehívatlan, pénzbeni opciós utalványokkal és részvényopciókkal. Ezeket az új kiegészítő részvényeket felhasználhatja a társaság hígított egy részvényre jutó eredményének (EPS) kiszámításához. A kincstári részvény módszer is
  • Saját részvény Saját részvény A saját részvény vagy visszavásárolt részvény a korábban kibocsátott, forgalomban lévő részvények egy része, amelyet egy társaság visszavásárolt vagy visszavásárolt a részvényesektől. Ezeket a visszavásárolt részvényeket ezután a társaság saját rendelkezésére tartja. Vagy maradhatnak a társaság birtokában, vagy a vállalkozás visszavonhatja a részvényeket

Legutóbbi hozzászólások