Pénzmosás - áttekintés, hogyan működik, példa

A pénzmosás olyan folyamat, amelyet a bűnözők megpróbálnak elrejteni jövedelmük illegális forrásából. A pénz átutalásával komplex átutalásokon és tranzakciókon keresztül, vagy egy sor vállalkozás révén a pénz „megtisztul” törvénytelen eredetétől, és törvényes üzleti nyereségként jelenik meg. vagy "értékesítési költség" az árbevételből. Ez a bruttó haszonkulcs kiszámítására szolgál, és ez a vállalat eredménykimutatásában szereplő kezdeti profit szám. A bruttó nyereséget az üzemi eredmény vagy a nettó eredmény előtt számítják ki. .

Pénzmosás

Összegzés

  • A pénzmosás az illegális tevékenységekből származó pénz „tiszta” pénzzé alakításának illegális folyamata, vagyis olyan pénz, amely szabadon felhasználható a törvényes üzleti tevékenység során, és amelyet nem kell eltitkolni a hatóságok elől.
  • A pénzmosási műveletek évente milliárd dollárral foglalkoznak világszerte; ezért a pénzmosási tevékenységek jelentős hatást gyakorolnak a főbb nemzetgazdaságokra.
  • Néhány bank bűnrészes volt a pénzmosási műveletek támogatásában.

A pénzmosás szükségessége

A nagy, szervezett bűnözéssel foglalkozó vállalkozások - például a kábítószer-csempészési műveletek - egyik fő üzleti problémája, hogy hatalmas mennyiségű készpénzzel rendelkeznek, amelyeket el kell rejteniük, hogy elkerüljék a jogi hatóságok általi nyomozás vonzását. Az ilyen nagy összegű készpénzben részesülők szintén nem akarják, hogy ezt bevételként kell elismerniük, ezáltal hatalmas jövedelemadó-kötelezettségek keletkeznek. Fizetendő jövedelemadó A fizetendő jövedelemadó egy olyan kifejezés, amelyet egy gazdálkodó szervezet adózási kötelezettsége terhel annak a kormánynak, ahol működik. A kötelezettség összege az adott időszak nyereségességén és az alkalmazandó adómértékeken alapul. A fizetendő adó nem hosszú távú kötelezettség, hanem rövid lejáratú kötelezettség,.

Az illegális tevékenységekből származó dollármillió készpénz megszerzésének problémája érdekében a bűnöző vállalkozások létrehozzák a pénz „mosásának” módszereit, hogy elhomályosítsák annak megszerzésének illegális jellegét. Röviden, a pénzmosás célja az illegálisan előállított pénz leplezése azáltal, hogy egy legitim pénzügyi rendszerré dolgozza fel, például egy bank az Egyesült Államokban. Az amerikai szövetségi betétbiztosító társaság szerint az USA-ban 6799 FDIC által biztosított kereskedelmi bank működött Az ország központi bankja a Federal Reserve Bank, amely a szövetségi tartalékról szóló törvény 1913-as elfogadása vagy az üzleti élet után jött létre.

Hogyan működik a pénzmosás

A pénzmosás általában három szakaszban történik:

  1. Az első belépés vagy elhelyezés a bűncselekményből származó pénzmennyiség kezdeti mozgatása valamilyen törvényes pénzügyi hálózatba vagy intézménybe.
  2. A rétegezés a pénz folyamatos átutalása több tranzakció, nyomtatvány, befektetés vagy vállalkozás útján, hogy gyakorlatilag lehetetlenné tegye a pénz visszaszerzését annak illegális származására.
  3. A végső integráció az, amikor a pénzt szabadon használják fel legálisan, anélkül, hogy tovább el kellene rejteni.

Pénzmosás - példa

Az egyik leggyakrabban használt és egyszerűbb módszer a pénz „mosására”, ha azt egy étteremben vagy más vállalkozáson keresztül vezetik, ahol sok készpénzes tranzakció van. Valójában a „pénzmosás” kifejezés eredete Al Capone hírhedt gengszter azon gyakorlatából származik, hogy a birtokában lévő mosodák láncolatát használja hatalmas mennyiségű készpénz mosására.

A pénzmosási folyamat általában a következőképpen zajlik:

    1. Első elhelyezés

    Egy bűnöző vagy bűnszervezet törvényes éttermi vállalkozással rendelkezik. Az illegális tevékenységből származó pénzt az étterem révén fokozatosan helyezik el egy bankban. Az étterem a napi készpénzértékesítésről jóval magasabb, mint amit valójában bevesz.

    Mondjuk például, hogy az étterem 2000 dollár készpénzt vesz fel egy nap alatt. További 2000 dollár - ami illegális tevékenységekből származó pénz - hozzáadódik ehhez az összeghez, és az étterem hamisan beszámol arról, hogy 4000 dollár készpénzes eladást hajtott végre aznap. A pénzt most az étterem törvényes bankszámláján helyezték el, és az éttermi bevételek szokásos letétjeként jelenik meg.

      2. A pénz elrendezése

      Az adózási kérdések kezelése érdekében - vagyis annak elkerülése érdekében, hogy az étteremnek túl nagy adószámla keletkezzen a bevétel nagyobb összege miatt, mint amennyit generál -, és hogy tovább leplezze az extra letétbe helyezett pénzeszközök bűnügyi forrását, az étterem befektetheti a pénzt egy másik törvényes vállalkozásban, például az ingatlanügyletek Az ingatlan az ingatlan, amely földterületből és fejlesztésekből áll, beleértve az épületeket, berendezési tárgyakat, utakat, építményeket és közüzemi rendszereket. A tulajdonjog tulajdonjogot ad a földnek, a fejlesztéseknek és a természeti erőforrásoknak, például ásványoknak, növényeknek, állatoknak, víznek stb. A dolgokat további elfedik a hatóságok előtt azzal, hogy több olyan vállalatot vagy holdingtársaságot használnak, amelyek több üzleti vállalkozást irányítanak, és amelyeken keresztül a mosott pénzeket tovább lehet tölteni.

      A „fektetés” gyakran magában foglalja a pénz átutalását több tranzakció, számlák és vállalat révén - ez egy kaszinón is átmehet, hogy szerencsejáték-nyereménynek álcázza magát, egy vagy több devizatőzsdén keresztül menjen át, befektessen a pénzügyi piacokra, és végül olyan offshore adóparadicsomokban lévő számlákra utalják át, ahol a banki tranzakciókra sokkal kevesebb ellenőrzés és szabályozás vonatkozik. Az egyik számláról vagy egy vállalkozásról a többszörös átutalások egyre nehezebbé teszik a pénz nyomon követését és visszacsatolását az eredeti illegális forráshoz.

        3. Végső integráció

        A pénzmosás - az integráció - utolsó szakaszában a pénzt törvényes üzleti vagy személyes befektetésekre fordítják. Használható csúcskategóriás luxuscikkek vásárlására. Normál áruk. A normál áruk olyan típusú termékek, amelyek kereslete közvetlen kapcsolatot mutat a fogyasztó jövedelmével. Ez azt jelenti, hogy növekszik az ilyen termékek iránti kereslet, például ékszerek vagy autók iránt. Akár még egy üzleti vállalkozás létrehozására is felhasználható, amelyen keresztül az illegális készpénz jövőbeni összegeit mosják.

        Ebben a szakaszban a pénzt ideális esetben kellően lemosták, hogy a bűnöző vagy bűnöző vállalkozás szabadon felhasználhassa, anélkül, hogy bármilyen bűncselekményes taktikát alkalmazna. A pénzt általában akkor vagy jogszerűen fektetik be, vagy cserélik drága eszközökre, például ingatlanra.

        A bankok bevonása a pénzmosásba

        A nagy pénzintézeteket, például a bankokat gyakran használják pénzmosásra. Csak arra van szükség, hogy a bank kissé lazán kezelje beszámolási eljárásait. A szabályozás végrehajtásának hiánya lehetővé teszi a bűnözők számára, hogy nagy összegű készpénzt helyezzenek el, anélkül, hogy a betéteket be kellene jelenteni a központi bank hatóságainak vagy kormányzati szabályozó ügynökségeknek.

        A közelmúltban rangos pénzintézeteket, például a Danske Bankot és a HSBC-t bűnösnek találták abban, hogy segítették vagy lehetővé tették a pénzmosást azzal, hogy nem jelentették be megfelelően a nagy készpénzbetéteket. A HSBC-ről kiderült, hogy megkönnyítette a csaknem egymilliárd dollár mosását 2012-ben, és a Danske Bank fiókjait azzal vádolták, hogy 2007 és 2015 között óriási 200 milliárd dollárnyi orosz csőcseléket vettek fel.

        Pénzmosás -

        Pénz „mosása” befektetések útján

        A pénzügyi piacok a bűnözőknek számos lehetőséget kínálnak arra, hogy a „piszkos” pénzt „tiszta” pénzre konvertálják. Az egyik legalapvetőbb és legszélesebb körben alkalmazott konstrukció egy külföldi befektető felhasználása, hogy illegálisan megszerzett készpénz kerüljön a törvényes pénzügyi rendszerbe.

        Tegyük fel például, hogy egy bűnszervezet millió dollár készpénzzel rendelkezik, amelyre a pénzmosásra van szüksége. Megkeresik a külföldi ország befektetőit, és a bűnszervezet megállapodást köt velük. Egy másik országból származó befektető használata csak egy újabb módja annak, hogy elhomályosítsa a pénz eredetét.

        A bűnözők millió dollár készpénzt adnak a befektetőnek. Miután a pénz egy részét a szolgáltatások díjaként vette fel, a külföldi befektető a pénz maradékát egy törvényes hazai vállalkozásba fekteti, amely a bűnszervezet tulajdonában van, amely gyakran héj társaság.

        A Shell vállalatok olyan vállalkozások, amelyek nagy összegű finanszírozással rendelkeznek, de közvetlenül nem vesznek részt egyetlen olyan üzleti vállalkozásban sem, amely árukat vagy szolgáltatásokat értékesít. A pénzügyeket más vállalkozásokba - általában a bűnszervezet tulajdonában lévő egyéb törvényes vállalkozásokba - fektetik be.

        A külföldi befektetőtől érkező készpénz beáramlása hétköznapi külföldi befektetésként jelenik meg, mivel a bűnözők óvatosan kerülik annak kitettségét, hogy bármiféle kapcsolatuk van a külföldi befektetővel. Miután a pénzt letétbe helyezték a héj társaságnál, a bűnözők úgy férhetnek hozzá, hogy a héj társaság egy másik vállalkozásba fektet be, amelyet a bűnözők birtokolnak, esetleg azzal, hogy kölcsön adnak a pénzből a másik társaságnak.

        Ez a társaság - miután a készpénzt visszaadta a bűnözőknek - nem tudja teljesíteni a kölcsönt, veszteséget okozva a héj társaság számára, amely felhasználható a tartozások csökkentésére. Miután nem teljesítette hitelét, az átvevő társaság csődöt hirdethet és megszüntetheti tevékenységét. A hitel nemteljesítése a héj társaság felborulását is okozhatja.

        A bűnözőknek van készpénzük, amelyet látszólag „tiszta” forrásból - a külföldi befektetőtől - kaptak, és a két vállalat a készpénz átmosására szokott már nem létezik. Mindez megnehezíti a nyomozó hatóságok reményét arra, hogy visszakövetjék a pénzt az eredeti forráshoz - a bűnszervezet illegális tevékenységéhez.

        A pénzmosást vizsgáló hatóságok

        Számos különböző jogi hatóság vizsgálja rendszeresen a pénzmosás gyanúját. Az Egyesült Államokban az FBI és az IRS a két elsődleges ügynökség, amely pénzmosással kapcsolatos vizsgálatokat intéz.

        A pénzmosás olyan óriási problémává vált, hogy a nemzetközi ügynökségeket kifejezetten a küzdelemre hozták létre. A Nemzetközi Pénzmosás Információs Hálózat (IMoLIN) az ENSZ által támogatott kutatóközpont, amelyet azért hoztak létre, hogy a világ bűnüldöző szerveit segítse a pénzmosási műveletek azonosításában és üldözésében.

        A Pénzmosás Pénzügyi Akció Munkacsoportját (FATF) G-7 kezdeményezésként hozták létre a hatékonyabb pénzügyi normák és a pénzmosás elleni jogszabályok kidolgozása érdekében. Mivel a pénzmosás a terrorista szervezetek kulcsfontosságú része, amelyeket általában illegális vállalkozások finanszíroznak, a FATF-et azzal is vádolták, hogy közvetlenül harcoljon az illegális pénzáramok levágása érdekében a terroristák és terrorista csoportok számára.

        Az IMoLIN és a FATF egyaránt együttműködik az Interpollal, valamint a G-7 nemzetek - az Egyesült Államok, Kanada, az Egyesült Királyság, Franciaország, Németország, Olaszország és Japán - rendőri szerveivel.

        További források

        A Finance a globális Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ tanúsítás hivatalos szállítója , a szövetség modellezése, a hitelek visszafizetése és még sok más. tanúsítási program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. A karrier továbbhaladásához az alábbi további források hasznosak lehetnek:

        • Cash Larceny Cash Larceny A Cash Larceny a készpénz ellopására utal, amelyet egy adott időszakban már rögzítettek a könyvelés könyveiben. Ezt a csalást elkövetik
        • Sikkasztás Sikkasztás A sikkasztás a pénzeszközök és / vagy eszközök célzott ellopása, visszatartása vagy visszaélése, amelyet egy munkáltató vagy szervezet bízott egy alkalmazottra. Ban ben
        • Törvényszéki számvitel Az igazságügyi számvitel Az igazságügyi számvitel a csalások vagy pénzügyi manipulációk kivizsgálása a pénzügyi információk rendkívül részletes kutatásával és elemzésével. Az igazságügyi törvényszéki könyvelőket gyakran alkalmazzák arra, hogy felkészüljenek a biztosítási igényekkel, fizetésképtelenséggel, sikkasztással, csalással - bármilyen típusú pénzügyi lopással - kapcsolatos perekre.
        • Legjobb könyvelési botrányok Legjobb könyvelési botrányok Az elmúlt két évtizedben a történelem legsúlyosabb könyvelési botrányai voltak. Több milliárd dollár veszett el e pénzügyi katasztrófák következtében. Ebben

        Legutóbbi hozzászólások