A rövid lejáratú kötelezettségek egy gazdasági egység pénzügyi kötelezettségei, amelyek esedékesek és egy éven belül fizetendők. Kötelezettség akkor keletkezik, amikor egy vállalat olyan tranzakción megy keresztül, amely a készpénz vagy más gazdasági erőforrások jövőbeli kiáramlásával számolhat. Ebben a meghatározásban a legfontosabb operátor a „várakozás” szó, mivel a kötelezettségnek nem feltétlenül kell mindig az érték kiáramlását eredményeznie, hanem ésszerűen elvárható a kötelezettség elismerésekor.
Míg a rövid lejáratú kötelezettséget egy éven belül esedékessé kell tenni, a kifejezés tágabb meghatározása magában foglalhatja azokat a kötelezettségeket is, amelyeket az üzemeltető társaság egy üzleti ciklusán belül kell fizetni. Más szavakkal, ha egy vállalat üzleti ciklust folytat, amely meghaladja az egy évet, akkor az adott társaság jelenlegi kötelezettsége minden olyan kötelezettség, amelyet a két periódus közül a hosszabbnak kell fizetnie.
A pénzügyi kötelezettségek kritikusak a forgótőke modellezéséhez a pénzügyi modell felépítésekor. Átmenetileg nehezen lehet előrejelezni a mérleget és a cash flow kimutatás működési szakaszát, ha hiányoznak a társaság aktuális kötelezettségeire vonatkozó korábbi információk.
Nem meglepő, hogy az aktuális kötelezettség megjelenik a mérleg forrásoldalán. Tulajdonképpen, mivel a mérleget gyakran növekvő likviditási sorrendben rendezik, az aktuális forrásszakasz szinte elkerülhetetlenül a forrásoldal tetején jelenik meg.
Töltse le az ingyenes sablont
Írja be nevét és e-mail címét az alábbi űrlapba, és töltse le most az ingyenes sablont!
Hogyan keletkeznek a rövid lejáratú kötelezettségek?
Egy vállalkozásnak elkerülhetetlen kiadások merülnek fel üzleti tevékenységének lebonyolításához, és néha a számlák kifizetéséhez szükséges tőke és működési források nem elegendőek a fedezésükhöz. Ennek eredményeként a beszállítók és hitelezők által kínált hitelfeltételek és kölcsönök gyakran megoldják ezt a hiányt. A társaságnak minden olyan működési éven belül fizetendő adót is fel kell fizetnie, amely nyereséget termel, és így ezen nyereség egy részét a kormánynak köszönheti.
A rövid lejáratú kötelezettségeknek különböző kategóriái vannak. A leggyakoribb a tartozások, amelyek olyan vásárlásokból származnak, amelyeket még nem fizettek ki teljesen, vagy ahol a vállalatnak visszatérő hitelfeltételei vannak beszállítóival. Egyéb kategóriák közé tartoznak az elhatárolt költségek, a fizetendő rövid lejáratú kötvények, a hosszú lejáratú kötvények aktuális része és a fizetendő jövedelemadó.
Ezek mind fontos tényezők az előrejelzéshez és az értékeléshez.
További források
Köszönjük, hogy elolvasta a mérleg rövid lejáratú kötelezettségeire vonatkozó pénzügyi útmutatót. A tanulás és a karrier előrehaladása érdekében javasoljuk ezeket a kiegészítő pénzügyi forrásokat:
- Tárgyi eszközök Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök fizikai formájú és értéket képviselő eszközök. Ilyenek például az ingatlanok, gépek és berendezések. A tárgyi eszközök láthatók és érezhetőek, és tűz, természeti katasztrófa vagy baleset miatt megsemmisülhetnek. Az immateriális javaknak viszont nincs fizikai formájuk, és olyan dolgokból állnak, mint a szellemi tulajdon
- A hosszú lejáratú adósság jelenlegi része A hosszú lejáratú adósság aktuális része A hosszú lejáratú adósság aktuális része a hosszú lejáratú adósság egy éven belül esedékes része. A hosszú lejáratú adósság futamideje több mint egy év. A hosszú lejáratú adósság jelenlegi része eltér a jelenlegi adósságtól, amely egy éven belül teljes egészében visszafizetendő adósság.
- A mérleg előrejelzése A mérleg sorainak előrejelzése A mérleg sorok előrejelzése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósság alaptőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját
- Pénzügyi modellezési útmutató Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, DCF elemzésről
