A legfontosabb különbség az adós és a hitelező között az, hogy mindkét fogalom két szerződő felet jelöl a hitelezési megállapodásban. A megkülönböztetés a pénzügyi beszámolásban is eltérést eredményez. A társaság mérlegében Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = kötelezettségek + saját tőke, a társaság adósait eszközként, míg a társaság hitelezőit kötelezettségként tartják nyilván.
Ne feledje, hogy minden gazdasági egység egyszerre lehet adós és hitelező is. Például egy vállalat kölcsönözhet forrásokat működésének bővítéséhez (azaz adós lehet), miközben áruit hitelre is eladhatja az ügyfeleknek (azaz hitelező lehet).
A vállalatnak gondosan kezelnie kell adósait és hitelezőit, hogy figyelemmel kísérjék a bejövő és a kimenő fizetések közötti késést. A gyakorlat biztosítja, hogy a társaság kifizetéseket kapjon az adósaitól, és a kifizetéseket időben eljuttassa hitelezőihez. Így a vállalat likviditása nem romlik, míg a nemteljesítési valószínűség a nemteljesítés valószínűsége a nemteljesítés valószínűsége (PD) az a valószínűség, hogy egy hitelfelvevő nem teljesít hiteltörlesztéseket, és a befektetésből származó várható veszteség kiszámítására szolgál. nem növekszik.
Mi az adós?
Az adós az a személy vagy szervezet, amely vállalja, hogy haladéktalanul pénzt kap egy másik féltől annak fejében, hogy a megszerzett pénzt kellő időben visszafizeti. Más szavakkal, az adós egy másik személynek vagy szervezetnek tartozik tartozással. Az adós tartozása rendszeresen törlesztésre kerül, felmerülő kamatokkal vagy anélkül (az adósság szinte mindig magában foglalja a kamatfizetéseket is. Az ütemtervnek körvonalaznia kell az összes fő adósságdarabot, amely a társaságnak a mérlegében szerepel, és a kamatot kiszámítva a) szorzatával.
A vállalkozás típusától függően az adósságra más-más kifejezéssel lehet hivatkozni. Például, ha adósságot egy pénzintézettől (pl. Banktól) szereznek be, az adósra általában hitelfelvevőként hivatkoznak. Ha az adósságot pénzügyi értékpapírok (pl. Kötvények) formájában bocsátják ki, az adósra kibocsátóként hivatkozunk.
Ha nincs lehetőség a pénzügyi kötelezettségek teljesítésére, az adós csődeljárást nyújthat be, hogy védelmet kérjen a hitelezőktől és enyhítse egyes vagy összes adósságot. Mind a magánszemélyek, mind a vállalatok csődeljárást nyújthatnak be. Általában az adós bíróságon keresztül kezdeményezheti a csődeljárást. Ne feledje, hogy az adóssal szemben csak a bíróság szabhatja ki a csődöt. A csődtörvények és -szabályok azonban az Egyesült Államok csődkódexét Az Egyesült Államok csődtörvénykönyvét az Egyesült Államok kódexének 11. címeként is emlegetik, és szabályozza azt az eljárást, amelyet a vállalkozások és a magánszemélyek követnek, a különböző joghatóságok között nagyon eltérőek lehetnek.
A pénzügyi jelentésben az adósokat általában az adósságtörlesztés hossza szerint osztályozzák. Például a rövid lejáratú adósok olyan adósok, akiknek fennálló tartozása egy éven belül esedékessé válik. A rövid lejáratú adósoktól származó összegeket rövid lejáratú követelésekként tartják nyilván a társaság forgóeszközei alatt. Ezzel szemben a hosszú lejáratú adósok egy évnél hosszabb esedékességgel tartoznak. Az összegeket hosszú lejáratú követelésekként tartják nyilván a társaság hosszú lejáratú eszközei között.
Mi az a hitelező?
A hitelező az a személy vagy szervezet, amely haladéktalanul pénzt nyújt egy másik félnek, cserébe pénzért a jövőben valamikor, további kamatokkal vagy anélkül. Más szavakkal, a hitelező hitelt nyújt egy másik személynek vagy szervezetnek.
A hitelezőket általában biztosítékként vagy fedezet nélkül minősítik. A fedezett hitelezők csak akkor nyújtanak hitelt, ha az adósok egy adott eszközt zálogként tudnak zálogba adni. Az adós csődje esetén a fedezett hitelező igénybe veheti a fedezetet. A biztosíték a fedezet olyan eszköz vagy ingatlan, amelyet egy magánszemély vagy szervezet kölcsön fedezetéül kínál fel a hitelezőnek. Ezt kölcsönszerzésre használják, és védelmet nyújtanak a hitelező esetleges veszteségei ellen, ha a hitelfelvevő nem teljesíti fizetéseit. az adós részéről a veszteségek fedezetére a ki nem fizetett tartozásból. A fedezett hitel legemlékezetesebb példája egy jelzálog, amelyben egy ingatlant fedezetként használnak.
Másrészt a fedezet nélküli hitelezők nem követelnek fedezetet az adósuktól. Az adós csődje esetén a fedezetlen hitelezők általános követeléssel élhetnek az adós vagyonával szemben, de általában csak az eszközök kis részét tudják lefoglalni. Emiatt a fedezetlen hiteleket kockázatosabbnak tekintik, mint a fedezett hiteleket.
A számviteli beszámolókban a hitelezők jelenlegi és hosszú lejáratú hitelezők közé sorolhatók. A jelenlegi hitelezők adósságait egy éven belül kell megfizetni. Az adósságokat a mérleg rövid lejáratú kötelezettségeinél mutatjuk be. A hosszú lejáratú hitelezők adósságai több mint egy évvel később esedékesek, és a hosszú lejáratú kötelezettségek alatt szerepelnek.
További források
A Finance felajánlja a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének (FMVA) ™ FMVA® tanúsítását. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program azok számára, akik karrierjüket a következő szintre akarják vinni. A tanulás és a karrier előrehaladása érdekében a következő források lesznek hasznosak:
- Forgóeszközök Forgóeszközök A forgóeszközök minden olyan eszköz, amelyet ésszerűen egy éven belül készpénzre lehet átalakítani. Ezeket általában egy vállalat likviditásának mérésére használják.
- Pénzügyi közvetítő Pénzügyi közvetítő A pénzügyi közvetítő olyan intézményt jelent, amely a pénzügyi tranzakciók megkönnyítése érdekében közvetítőként jár el két fél között. A pénzügyi közvetítőként általában emlegetett intézmények közé tartoznak a kereskedelmi bankok, befektetési bankok, befektetési alapok és nyugdíjalapok.
- Az Egyesült Államok legfontosabb bankjai Az Egyesült Államok legfelsõbb bankjai Az Egyesült Államok Szövetségi Betétbiztosítási Társasága szerint 2014 februárjában 6799 FDIC-fedezett kereskedelmi bank működött az Egyesült Államokban. Az ország központi bankja a Federal Reserve Bank, amely azután jött létre. a szövetségi tartalékról szóló törvény elfogadása 1913-ban
- Ki értékeli a banki hiteleket? Ki értékeli a banki hiteleket? A hitelezési folyamat olyan tevékenységek sorozatát foglalja magában, amelyek a banki hiteligénylés jóváhagyásához vagy elutasításához vezetnek. Egy bank hitelosztálya alkalmaz
