A fizetendő kamat egy vállalati mérleg, amely a vállalat mérlegében, mérlegében szerepel. A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Kötelezettségek + saját tőke, amely a kamatráfordítás összegét képviseli. A kamat megtalálható az eredménykimutatásban, de az adósság ütemezésén keresztül is kiszámítható. Az ütemtervnek tartalmaznia kell az összes fő adósságrészletet, amely a vállalatnak a mérlegében van, és a kamatot kiszámítja a felhalmozott eredményszemléletű számvitel szorzatával. A pénzügyi vagy eredményszemléletű számvitelbenAz időbeli elhatárolások a bevételek, amelyeket a társaság kereshet, de még nem kapott, vagy az eddigi ráfordítások elszámolására utal, de a mérlegben szereplő időpontig nem kerültek kifizetésre. Röviden, ez a hitelezőknek jelenleg esedékes kamat összegét jelenti.
Például, ha fizetendő kötvényen 1000 dollár kamat merült fel, de azt csak a következő pénzügyi évben kell kifizetni, akkor a december 31-én véget ért folyó évre a társaság a következő naplóbejegyzést rögzíti:
DR kamatköltség 1000
CR fizetendő kamat 1000
A fizetendő kamatösszegek általában rövid lejáratú kötelezettségek, és felhalmozott kamatnak is nevezhetők. A kamatszámlák többféle esetben is megtekinthetők, például kötvényinstrumentumok, két fél közötti lízingszerződések vagy bármely kötvényfizetési kötelezettség esetén.
Kötvényekben fizetendő kamat
A kamatfizetési számlákat általában a kötvényeszközökben tekintik, mivel a társaság pénzügyi évének vége Pénzügyi év (FY) A pénzügyi év (FY) egy 12 hónapos vagy 52 hetes időszak, amelyet a kormányok és a vállalkozások számviteli célokra használnak az éves pénzügyi jelentések megfogalmazásához. A pénzügyi év (FY) nem feltétlenül követi a naptári évet. Lehet, hogy olyan időszakról van szó, mint 2009. október 1. - 2010. szeptember 30. nem eshet egybe a fizetési dátumokkal. Például az XYZ Company 2017. január 1-jén 12% -os kötvényt bocsátott ki 860 652 dollárért, amelyek lejárati értéke 800 000 dollár. A hozam 10%, a kötvény lejárata 2022. január 1-je, a kamatot pedig minden év január 1-jén fizetik ki.
2017. január 1-jén:
DR készpénz 860 653
CR kötvény fizetendő 860 653
A kötvény kibocsátását a kötvények fizetési számláján könyvelik el. A 860 653 érték azt jelenti, hogy ez egy prémium kötvény, és a prémiumot annak élettartama alatt amortizálják.
2017. december 31-én:
DR kamatköltség 86 065
DR kötvény 9.935
CR fizetendő kamat 96 000
A kamatráfordítás a kötvényfizetési számla szorzata a kamatlábbal. A fizetendő egy ideiglenes számla, amelyet azért fognak használni, mert a kifizetések minden év január 1-jén esedékesek. Végül csökken a fizetendő kötvények könyvelése Számviteli útmutatóink és forrásaink önálló tanulási útmutatók a számvitel és a pénzügy saját tempójában történő elsajátításához. Böngésszen útmutatók és források százai között. amire a prémium amortizációja utal.
Ezért a mérlegben a számlák a következőképpen néznének ki:
Kötelezett kötvény 850 718
Fizetendő kamat 96 000
2018. január 1-jén:
DR fizetendő kamat 96 000
CR Cash 96 000
Végül a fizetendő számlát eltávolítják, mert készpénzt fizetnek ki. Ez a fizetés a kötvény részét képező kuponfizetést jelenti.
Megjegyzés fizetendő
A kamatfizetési számlák a kamatfizetési helyzetekben is szerepet játszanak. Például az XYZ Company 2016. január 1-jén vásárol egy számítógépet, előre fizetve 30 000 dollárt készpénzben és 2019. január 1-jén esedékes 75 000 dolláros kötvényt. A kamatláb 10%, és minden év január 1-jén fizetik ki.
2016. január 1-jén:
DR berendezések 86,459
CR készpénz 30.000
CR Megjegyzés: fizetendő 56 349
A fizetendő kötvény 56 349 USD, amely megegyezik a 2019. december 31-én esedékes 75 000 USD jelenértékével. A jelen érték kiszámítható az MS Excel vagy a pénzügyi számológép segítségével.
2016. december 31-én:
DR kamatköltség 5635
CR fizetendő kamat 5635
A 2016. évi kamat felmerült, de a következő évben, 2017. január 1-jén kerül kifizetésre, így 2016-ban kötelezettség-számlaként kerül elszámolásra.
2017. január 1-jén:
DR fizetendő kamat 5365
CR készpénz 5,365
Ezután a számlát nullára csökkentik és készpénzben fizetik ki.
További források
Ez egy útmutató annak megértéséhez, hogy az érdeklődés hogyan mozoghat az eredménykimutatás és a mérleg között. A Finance a globális pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. . Pénzügyi modellezési tanfolyamok, képzések és gyakorlatok révén bárki a világon nagyszerű elemzővé válhat.
A tanulás és a karrier előrehaladása érdekében kérjük, nézze meg a következő pénzügyi forrásokat:
- Mérlegtételek előrejelzése Mérlegsorok előrejelzése A mérlegsorok előrejelzése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját
- Fix kamatozású kereskedés Fix kamatozású kereskedés A fix kamatozású kereskedelem kötvényekbe vagy más adósságbiztosítási eszközökbe történő befektetést foglal magában. A fix kamatozású értékpapíroknak számos egyedi tulajdonsága és tényezője van
- Kötvénykötelezettségek könyvelése Számviteli útmutatóink és forrásaink önálló tanulási útmutatók a számvitel és a pénzügy saját tempójában történő elsajátításához. Böngésszen útmutatók és források százai között.
- Pénzügyi interjú kérdések Pénzügyi interjú kérdések Pénzügyi interjú kérdések és válaszok. Ez a lista tartalmazza a leggyakoribb és leggyakoribb interjú kérdéseket és válaszokat a munkahelyek és karrier finanszírozásához. Két fő kategória létezik: viselkedési és technikai
