A vevőkövetelések elöregedése a könyvelők által a vevőkövetelések értékeléséhez használt kezelési eszközre vonatkozik. Vevőkövetelések vevőkövetelések (AR) egy vállalkozás hitelértékesítését képviselik, amelyet az ügyfelek még nem fizetnek ki teljes mértékben, a mérleg forgóeszközét. A vállalatok lehetővé teszik ügyfeleik számára, hogy ésszerű, hosszabb ideig fizetjenek, feltéve, hogy a feltételekben megállapodtak. és azonosítsa a meglévő szabálytalanságokat. Az öregedési módszer a követeléseket a számla esedékességének időtartama alapján kategorizálja annak meghatározása érdekében, hogy mely ügyfeleket küldje el a gyűjtemények számára, és kiket célozzon meg az utólagos számlákra.
A vevőkövetelések elöregedése a ki nem fizetett ügyfeleket és a jóváírási jegyzékeket dátumtartományok szerint rendezi, például 30 napon belül esedékes, 31–60 napon belül esedékes és 61–90 napig esedékes. Az elöregedésről szóló jelentés tételesen felsorolja az egyes számlákat dátum és szám szerint. A menedzsment az információkat arra használja, hogy meghatározza a társaság pénzügyi helyzetét, és megnézze, hogy a társaság vállal-e nagyobb hitelkockázatot. Hitelkockázat A hitelkockázat a veszteség kockázata, amely abból adódhat, hogy bármelyik fél elmulasztja betartani a szerződés feltételeit. minden pénzügyi szerződés, főleg, mint amennyit kezelni tud.
Hogyan használja a vezetés a vevőkövetelés elöregedését
Az alábbiakban bemutatunk néhány módot, amellyel a vállalat vezetése felhasználhatja a követelések elöregedésének jelentését:
1. Gyűjtési gyakorlatok
A vezetés a követelések elöregedésének egyik módja a vállalat beszedési funkciójának hatékonyságának meghatározása. Ha az öregedési jelentés sok régebbi követelést mutat be, az azt jelenti, hogy a vállalat behajtási gyakorlata gyenge.
Egyes ügyfelek általában nem fizetik ki a számlájukat esedékességükkor, és várhatnak a második és a harmadik számla emlékeztetőjéig a fennálló egyenleg rendezésére. Ha egyes ügyfelek túl sokáig tartanak a függőben lévő számlák kiegyenlítésével, a vállalatnak felül kell vizsgálnia a behajtási gyakorlatot, hogy az esedékessé válásakor azonnal követje a fennálló tartozásokat.
2. Hitelkockázat
A vevőkövetelések elöregedéséről szóló jelentés azt is jelezheti, hogy mely ügyfelek válnak hitelkockázattá a vállalat számára. A régebbi követelések fizetésképtelenségnek teszik ki a vállalatot. Fizetésképtelenség Az fizetésképtelenség arra a helyzetre utal, amikor egy vállalkozás vagy magánszemély nem képes teljesíteni a hitelezőkkel szemben fennálló pénzügyi kötelezettségeit az adósságok esedékessé válásakor. A fizetésképtelenség a pénzügyi szorongások állapota, míg a csőd jogi eljárás. annak a kockázata miatt, hogy az adósok nem tudják kifizetni a számlát.
Ha a jelentés azt mutatja, hogy egyes ügyfelek lassabban fizetnek, mint mások, akkor a vállalat dönthet úgy, hogy felülvizsgálja számlázási politikáját, vagy abbahagyja az üzleti tevékenységet olyan ügyfelekkel, akik krónikusan késnek. A menedzsment összehasonlíthatja hitelkockázatát az iparági normákkal annak megállapítása érdekében, hogy túlságosan vállal-e hitelkockázatot, vagy a kockázat az adott iparágban megengedett normál határok között van-e.
3. A behajthatatlan adósságok pótléka
A menedzsment az elöregedésről szóló jelentést is felhasználhatja a beszámolási időszak alatti lehetséges tartozások becslésére. Értékelik a számla dollár összegének százalékos arányát, amely periódusonként behajthatatlan adóssággá válik, majd alkalmazza a százalékot a jelenlegi időszak elöregedési jelentéseire.
Tegyük fel például, hogy az XYZ vállalat a 0–30 napos időszakra 1% -os behajthatatlan követelés-pótlékot, a 31–60 napos időszakban pedig 3% -ot megenged. A jelenlegi időszakban a vállalat 100 000 dolláros adósságot jelent a 0–30 napos időszakban, és 50 000 dollár adósságot jelent a 31–60 napos időszakban. Ez azt jelenti, hogy a behajthatatlan adósságok fedezete 2500 USD a következő számítás alapján:
Hitelek elengedése = [(100 000 USD x1%) + (50 000 USD x 3%)]
= 1000 USD + 1500 USD
= 2500 USD
Vevőkövetelések öregedési jelentései
Az elöregedésről szóló jelentés a számlák életkora alapján ad információt a konkrét követelésekről. Jobb áttekintést nyújt a menedzsment csapat számára a társaság követelésállományáról. A fennálló számlákat az esedékesség és a ki nem fizetett időtartam alapján csoportosítja.
Az öregedési jelentés fő kategóriái
- Aktuális : Azonnal esedékes számlák.
- 0–30 nap : a következő 30 napon belül esedékes számlák.
- 31–60 nap : Azok a számlák, amelyek lejárta 31–60 nap .
- 61–90 nap : 61–90 napot meghaladó számlák esedékességüknél.
- 90 napnál hosszabb: 90 napon túl esedékes számlák esedékességük.
Hogyan működik az öregedési jelentés
Az elöregedésről szóló jelentés mutatja a fennálló ügyfélszámlákat és a teljesítés napjainak számát. Ha a vállalat számlázási politikája lehetővé teszi az ügyfelek számára, hogy fizessenek a termékekért és szolgáltatásokért. Termékek és szolgáltatások A termék egy olyan tárgyi eszköz, amelyet megszerzés, figyelem vagy fogyasztás céljából hoznak forgalomba, miközben a szolgáltatás immateriális tétel, amely a A jövőben az öregedési jelentés lehetővé teszi a társaság számára, hogy nyomon kövesse a számlákat és azok esedékességét, hogy az ügyfelek azonnal kifizessék azokat.
Az öregedési jelentés az egyes ügyfelek esedékes számláit is megmutatja, amikor a számlák életkora szerint csoportosítva vannak. A vállalat vezetésének havonta egyszer készítenie kell egy öregedési jelentést, hogy tudják az esedékes számlákat. Ezután értesíthetik az ügyfeleket a számlákról, amelyek lejártak az esedékességükön.
Lehetséges kérdések a vevőkövetelések öregedési jelentéseiben
Bár a vevőkövetelések elöregedésének jelentése segít a vezetőségnek jobban megismerni a társaság pénzügyi helyzetét, félrevezető információkat szolgáltathat, attól függően, hogy mikor készül el az öregedési jelentés. Például a legtöbb vállalat a hónap vége felé számlázza ügyfeleit, és az öregedési jelentés napokkal később készül el. Ez azt jelenti, hogy a jelentésben az előző havi számlák az esedékesség lejártaként jelennek meg, amikor valójában sokukat kifizették röviddel az öregedési jelentés elkészítése után.
Ezenkívül a jelentésnek a hónap vége előtt történő elkészítésével kevesebb követelés jelenik meg, míg a valóságban több követelés van függőben a vállalat számára. A vezetésnek hozzá kell igazítania hitelfeltételeit az öregedési jelentések időszakaihoz, hogy pontos bemutatást nyújtson a követelésekről.
Kapcsolódó olvasmányok
A Finance felajánlja a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének (FMVA) ™ FMVA® tanúsítását. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program azok számára, akik karrierjüket a következő szintre akarják vinni. A tanulás és a karrier előrehaladása érdekében a következő pénzügyi források lesznek hasznosak:
- Készpénz-átváltási ciklus Pénz-átváltási ciklus A készpénz-átváltási ciklus (CCC) egy olyan mutató, amely megmutatja, mennyi időbe telik egy vállalatnak a készletbe történő befektetéseinek készpénzre konvertálása. A készpénz-átalakítási ciklus képlete azt az időtartamot méri, napokban, ameddig a vállalat készpénzre változtatja az erőforrásait. Képlet
- Hogyan rögzítsük a fizetést a könyvelésben Hogyan rögzítsük a fizetést a könyvelésben A fizetés könyvelésben történő rögzítését egyébként "fizetendő kötelezettségeknek" is nevezhetjük, ami azt jelenti, hogy egy adott vállalat teljes összeget tartozik-e a vállalatoknak vagy beszállítóknak termékekért vagy szolgáltatásokért. Ezenkívül a szállítói tartozás tükröződik a mérlegben, különösen a rövid lejáratú kötelezettségek szakaszban
- Értékesítési és beszedési ciklus Értékesítési és beszedési ciklus Az értékesítési és beszedési ciklus, más néven bevételi, követelések és nyugták (RRR) ciklus a tranzakciók különféle osztályaiból áll. A tranzakciók eladási és bevételi osztályai a tipikus naplóbejegyzések, amelyek megszámlálják a vevőköveteléseket és az eladási hiteleket, valamint a készpénzt és a vevőköveteléseket
- Legjobb könyvelési botrányok Legjobb könyvelési botrányok Az elmúlt két évtizedben a történelem legsúlyosabb könyvelési botrányai voltak. Több milliárd dollár veszett el e pénzügyi katasztrófák következtében. Ebben
