A költségvetés típusai - A négy leggyakoribb költségvetési módszer

Négy általános költségvetési típus létezik, amelyet a vállalatok használnak: (1) növekményes, (2) tevékenységalapú, (3) értékjavaslat és (4) nulla alapú. Ez a négy költségvetési módszer mindegyikének megvannak a maga előnyei és kihívásai, amelyeket ebben az útmutatóban részletesebben tárgyalunk.

Ábra: 4 költségvetési típus (költségvetési módszerek)

Forrás: Pénzügy költségvetési és előrejelzési tanfolyam.

1. Növekményes költségvetés-tervezés

Az inkrementális költségvetés figyelembe veszi a tavalyi tényleges adatokat, és összeadja vagy kivonja a százalékot a folyó évi költségvetés megszerzéséhez. Ez a költségvetés-tervezés leggyakoribb módszere, mert egyszerű és könnyen érthető. Az inkrementális költségvetés-tervezés akkor megfelelő, ha az elsődleges költségmeghajtók Költségvezető A költségmeghajtó a költség közvetlen oka, és hatása a teljes felmerült költségre. Például, ha meg akarja határozni az adott időszakban elfogyasztott villamos energia mennyiségét, az elfogyasztott egységek száma határozza meg a teljes villanyszámlát. Ilyen esetekben az elfogyasztott villamos energia egységei nem változnak évről évre. Van azonban néhány probléma a módszer használatával:

  • Valószínűleg fenntartja a hatékonyságot. Például, ha a menedzser tudja, hogy van lehetőség évente 10% -kal megnövelni a költségvetését, akkor egyszerűen élni fog azzal a lehetőséggel, hogy nagyobb költségvetést érjen el, miközben nem fektet erőfeszítéseket a költségek csökkentésének vagy a takarékosság megkeresésének.
  • Valószínűleg költségvetési lazaságot fog eredményezni. Például egy menedzser túlbecsülheti a költségvetés méretét, amelyre a csapatnak szüksége van, így úgy tűnik, hogy a csapat mindig a költségvetés alatt van.
  • Valószínűleg figyelmen kívül hagyja az aktivitás és a teljesítmény külső hajtóerejét is. Például nagyon magas az egyes ráfordítási költségek inflációja. A növekvő költségvetés-tervezés figyelmen kívül hagy minden külső tényezőt, és egyszerűen azt feltételezi, hogy a költségek például 10% -kal növekednek ebben az évben.

2. Tevékenységalapú költségvetés-tervezés

A tevékenységalapú költségvetés felülről lefelé történő költségvetés-tervezés felülről lefelé történő költségvetés-tervezés A felülről lefelé történő költségvetés olyan költségvetési módszerre utal, amikor a felső vezetés magas szintű költségvetést készít a vállalat számára. A társaság felső vezetése a célkitűzések alapján elkészíti a költségvetést, majd végrehajtás céljából továbbadja az osztályvezetőknek. megközelítés, amely meghatározza a vállalat által kitűzött célok vagy outputok támogatásához szükséges inputok mennyiségét. Például egy vállalat 100 millió dolláros bevételi célt tűz ki célul. A vállalatnak először meg kell határoznia azokat a tevékenységeket, amelyeket el kell végeznie az értékesítési cél elérése érdekében, majd meg kell találnia e tevékenységek elvégzésének költségeit.

Költségvetési módszerek

Forrás: Pénzügy költségvetési és előrejelzési tanfolyam.

3. Értékjavaslat-költségvetés

Az értékajánlati költségvetés-tervezés során a költségvetési tervező a következő kérdéseket veszi figyelembe:

  • Miért szerepel ez az összeg a költségvetésben?
  • Értéket teremt-e az ügyfelek, a személyzet vagy más érdekeltek számára?
  • A cikk értéke meghaladja a költségét? Ha nem, akkor van-e más oka annak, hogy a költségek indokoltak?

Az értékajánlat-költségvetés valóban gondolkodásmód arról, hogy minden, ami szerepel a költségvetésben, értéket képvisel az üzlet számára. Az értékajánló költségvetés-tervezés célja a felesleges kiadások elkerülése - bár ez nem annyira pontosan erre a célra irányul, mint a végső költségvetési lehetőség, a nulla alapú költségvetés.

4. Nulla alapú költségvetés-tervezés

A nulla alapú költségvetés-tervezés, az egyik leggyakrabban alkalmazott költségvetési módszer, a nulla alapú költségvetés-tervezés A nulla alapú költségvetés-tervezés (ZBB) olyan költségvetési tervezési technika, amely a költségvetés előzményei helyett a hatékonyság és a szükségszerűség alapján osztja el a finanszírozást. A menedzsment abból a feltételezésből indul ki, hogy az összes osztály költségvetése nulla, és a semmiből kell felépíteni. A menedzsereknek képesnek kell lenniük minden egyes költség megalapozására. Nincsenek kiadások automatikusan „rendben”. A nulla alapú költségvetés-tervezés nagyon szoros, célja minden olyan kiadás elkerülése, amely nem tekinthető feltétlenül a vállalat sikeres (nyereséges) működésének. Ez a fajta, alulról felfelé történő költségvetés-tervezés rendkívül hatékony módja lehet a „dolgok felrázásának”.

A nulla alapú megközelítést akkor jó alkalmazni, ha sürgősen szükség van a költségek korlátozására, például olyan helyzetben, amikor egy vállalat pénzügyi szerkezetátalakításon megy keresztül, vagy olyan súlyos gazdasági vagy piaci visszaesésen megy keresztül, amely megköveteli a költségvetés drámai csökkentését.

A nulla alapú költségvetés-tervezés a legalkalmasabb a diszkrecionális költségek kezelésére, nem pedig az alapvető működési költségekre. Ez azonban rendkívül időigényes megközelítés lehet, ezért sok vállalat csak alkalmanként használja ezt a megközelítést.

A költségvetési folyamatban való részvétel szintjei

Szeretnénk a teljes szervezet részvételét és elfogadását a költségvetési folyamat során, de jól definiált és az emberek által nem manipulált költségvetést is szeretnénk. A célok egybevágása és a részvétel között mindig van egy kompromisszum. Az alábbiakban ismertetett három témát figyelembe kell venni a költségvetések minden típusánál.

Kötelezett költségvetés

Az alkalmazott költségvetés-tervezés egy felülről lefelé irányuló folyamat, ahol a vezetők betartják a vállalat számára kitűzött célt. A vezetők követik a célokat, és költségvetési célokat szabnak a tevékenységekre és a költségekre. Hatékony lehet, ha egy vállalat olyan fordulatban van, ahol nehéz célokat kell teljesítenie, de a célok egybeesése nagyon csekély lehet.

Tárgyalt költségvetés-tervezés

A tárgyalásos költségvetés a fentről lefelé és az alulról felfelé építkező költségvetési módszerek kombinációja. A vezetők felvázolhatják azokat a célokat, amelyeket el akarnak érni, ugyanakkor a költségvetés előkészítéséért a vezetők és az alkalmazottak megosztott felelősséggel tartoznak. Az alacsonyabb szintű alkalmazottak fokozottabb részvétele a költségvetési folyamatban megkönnyítheti a költségvetési célok betartását, mivel az alkalmazottak úgy érzik, hogy személyesebb érdekük fűződik a költségvetési terv sikeréhez.

Részvételen alapuló költségvetés-tervezés

A részvételen alapuló költségvetés olyan összefoglaló megközelítés, ahol az alkalmazottak alulról felfelé dolgoznak, és célokat ajánlanak a vezetőknek. A vezetők adhatnak némi hozzájárulást, de többé-kevésbé elfogadják az osztályvezetők és más alkalmazottak ajánlásait (természetesen ésszerű keretek között). A műveleteket önálló leányvállalatokként kezelik, és nagy szabadságot kapnak a költségvetés összeállításához.

Költségvetés - bevonási szintek a különböző típusokhoz

Kapcsolódó olvasmány

Köszönjük, hogy elolvasta ezt az útmutatót a költségvetési módszer négy fő típusáról. A Finance felajánlja a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ FMVA® tanúsítást. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program azok számára, akik pénzügyi karrierjüket a következő szintre akarják vinni. A pénzügyi ismeretek elsajátításához és továbbfejlesztéséhez a következő források hasznosak:

  • Költségvetési vezető Költségvetési vezető Az a személy, aki végső felelősséggel tartozik a projekt költségvetésének kialakításáért és elkészítéséért, a projekt költségvetési vezetőjeként ismert. Maga a költségvetés egy olyan dokumentum, amely felsorolja a projekthez kapcsolódó várható bevételeket és kiadásokat.
  • Pénzforgalmi kimutatás Pénzforgalmi kimutatás A cash-flow kimutatás (hivatalos nevén Cash-Flow kimutatás) információkat tartalmaz arról, hogy egy vállalat mennyi készpénzt termelt és használt fel egy adott időszakban. Három részt tartalmaz: műveletekből származó készpénz, befektetési készpénz és finanszírozásból származó készpénz.
  • Működési költségvetés Működési költségvetés A működési költségvetés bevételekből és kiadásokból áll egy adott időtartamra, általában negyedévre vagy egy évre, amelyet a vállalat felhasznál a működésének megtervezéséhez. Töltse le az ingyenes Excel sablont. A havi költségvetési sablonnak minden hónapra van oszlopa, és az összegek a teljes éves éves adatok
  • Mérlegtételek vetítése Mérlegsor-tételek vetítése A mérlegsorok vetítése magában foglalja a működő tőke, a PP&E, az adósságtőke és a nettó jövedelem elemzését. Ez az útmutató részletezi a számítás módját

Legutóbbi hozzászólások