Transzferárak - Tudja meg, hogyan használják a vállalatok a transzferárakat

Transzferárak azokra az árukra és szolgáltatásokra vonatkoznak, amelyeket a vállalkozáson belül közösen ellenőrzött jogi személyek cserélnek. Például, ha egy leányvállalat árukat értékesít vagy szolgáltatásokat nyújt a holdingnak, akkor a felszámított árat transzferárnak, a beállítást transzferáraknak nevezik. A közös irányítás alatt álló szervezetek azokra vonatkoznak, amelyeket végső soron egyetlen anyavállalat irányít. A multinacionális vállalatok a transzferárakat alkalmazzák a nyereség felosztásának módszereként (kamatok és adók előtti eredmény EBITDA EBITDA vagy kamat előtti eredmény, adó, értékcsökkenés, amortizáció a társaság nyeresége, mielőtt ezen nettó levonásokat végrehajtanák.Az EBITDA a vállalkozás működési döntéseire összpontosít, mert a tőkeszerkezet hatása előtt megvizsgálja a vállalkozás nyereségességét az alaptevékenységekből. Formula, példák) a szervezeten belüli különféle leányvállalatai között.

A transzferárképzés számos előnyt kínál egy vállalat számára az adózás szempontjából. A jövedelemadók könyvelése A jövedelemadók és könyvelése a vállalati finanszírozás kulcsfontosságú területe. A jövedelemadók könyvelésének fogalmi megértése lehetővé teszi a vállalat számára, hogy fenntartsa a pénzügyi rugalmasságot. Az adó egy bonyolult terület, amelyben eligazodhatunk, és gyakran még a legképzettebb pénzügyi elemzőket is összezavarja. szempontból, bár a szabályozó hatóságok gyakran elgondolkodnak a transzferárak alkalmazásán az adók elkerülése érdekében. A transzferárképzés kihasználja a különböző országokban fennálló eltérő adórendszereket, mivel több nyereséget könyvel el az alacsonyabb adókulccsal rendelkező országokban vagy gazdaságokban előállított árukért és szolgáltatásokért. Bizonyos esetekben a vállalatok még csökkentik egymással összefüggő ügyletekre fordított kiadásaikat azáltal, hogy elkerülik a nemzetközileg cserélt áruk és szolgáltatások tarifáit.A nemzetközi adótörvényeket a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) irányítja, és az OECD alá tartozó könyvvizsgáló cégek felülvizsgálják és ennek megfelelően ellenőrzik az MNC-k pénzügyi kimutatásait.

Példa

Vegyük figyelembe az ABC Co.-t, egy amerikai tollvállalatot, amely tollakat gyárt 10 centes áron az amerikai ABC Co. kanadai leányvállalatában, az XYZ Co.-ban, a tollakat kanadai ügyfeleknek tollonként 1 dollárért adja el, és 10 centet költenek toll és marketing. A csoport összes nyeresége tollanként 80 cent. Az ABC Co. tollonként 20 és 80 cent közötti transzferárat számít fel leányvállalatának. Transzferár-előírások hiányában az ABC Co. meg fogja tudni, hol vannak alacsonyabbak az adókulcsok, és igyekszik nagyobb profitot elérni ebben az országban. Így, ha az amerikai adókulcsok magasabbak, mint a kanadai adókulcsok, a vállalat valószínűleg a lehető legalacsonyabb transzferárat fogja rendelni a tollak XYZ Co. eladásához.

Kar hosszának elve

Az OECD adóügyi egyezményének 9. cikke leírja a szokásos piaci feltétel elvének szabályait. Kimondja, hogy két, közösen ellenőrzött szervezet közötti transzferárakat úgy kell kezelni, mintha két független szervezetről lenne szó.

A szokásos piaci elv a valós piacokon alapul, és egységes nemzetközi szabványt nyújt az adó kiszámításához, amely lehetővé teszi a különböző kormányok számára, hogy összegyűjtsék az adórészüket, és ugyanakkor elegendő rendelkezést hoz létre a multinacionális vállalatok számára a kettős adóztatás elkerülésére.

Esettanulmány: Hogyan használja a Google a transzferárakat

A Google regionális központot működtet Szingapúrban és leányvállalatot Ausztráliában. Az ausztrál leányvállalat értékesítési és marketingtámogatási szolgáltatásokat nyújt a felhasználók és az ausztrál vállalatok számára. Az ausztrál leányvállalat világszerte kutatási szolgáltatásokat is nyújt a Google számára. 2012–2013-ban a Google Australia mintegy 46 millió dollárt keresett, 358 millió dolláros bevételként. A társasági adó befizetését 7,1 millió AU-ra becsülték, miután 4,5 millió dolláros adójóváírást igényeltek.

Arra a kérdésre, hogy a Google miért nem fizetett több adót Ausztráliában, Ms. Maile Carnegie, a Google Australia korábbi vezetője azt válaszolta, hogy Szingapúr adókból való részesedését már abban az országban fizették be, ahol székhelyük van. A Google 3,3 milliárd dolláros adófizetést jelentett 66 milliárd dolláros bevétellel szemben. A tényleges adókulcsok eléri a 19% -ot, ami kevesebb, mint az Egyesült Államokban a törvényben előírt 35% -os társasági adó mértéke.

A transzferárképzés előnyei

1. A transzferárak segítenek csökkenteni a vámköltségeket azáltal, hogy az árukat olyan országokba szállítják, ahol magas a vámtarifa, minimális transzferáron, így az ilyen tranzakciók vámalapja meglehetősen alacsony.
2. A jövedelem- és társasági adók csökkentése a magas adókkal rendelkező országokban az alacsonyabb adókulccsal rendelkező országokba szállított áruk túlárazásával a vállalatok magasabb haszonkulcshoz juthatnak.

Kockázatok

1. A szervezet részlegein belül nézeteltérések lehetnek az árképzésre és a transzferre vonatkozó irányelvekkel kapcsolatban.
2. Rengeteg további költség merül fel az átutalási árak végrehajtásához és az ezeket támogató megfelelő számviteli rendszer fenntartásához szükséges idő és munkaerő tekintetében. A transzferárképzés nagyon bonyolult és időigényes módszer.
3. Nehéz meghatározni az olyan immateriális javak árát, mint a nyújtott szolgáltatások.
4. Az eladók és a vevők különböző funkciókat töltenek be, és ezért különböző típusú kockázatokat vállalnak. Például az eladó megtagadhatja a termék szavatosságát. De a vevő által fizetett árat befolyásolná a különbség.

Kapcsolódó olvasmányok

A Finance a globális pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárki világszínvonalú pénzügyi elemzővé váljon. . A tanulás folytatásához és a karrier előrehaladásához tekintse meg a következő ingyenes pénzügyi forrásokat:

• Adópajzsok Adópajzs Az adópajzs az adóköteles jövedelem megengedett levonása, amely a tartozás csökkenését eredményezi. Ezeknek a pajzsoknak az értéke a vállalat vagy magánszemély tényleges adómértékétől függ. A levonható közös költségek magukban foglalják az amortizációt, az amortizációt, a jelzálogkölcsönöket és a kamatköltségeket
• A skála gazdaságai A skála gazdaságai A skála gazdaságai a költség előnyt jelentik, amelyet a cég tapasztal, amikor növeli a kibocsátás szintjét. Az előny az egységenkénti fix költség és az előállított mennyiség közötti fordított viszony miatt következik be. Minél nagyobb a termelt mennyiség mennyisége, annál alacsonyabb az egységenkénti fix költség. Típusok, példák, útmutató
• Az ellátás törvénye A kínálat törvénye A kínálat törvénye a közgazdaságtan egyik alapelve, amely azt állítja, hogy ha minden mást állandónak feltételezünk, az áruk árának növekedése ennek megfelelő közvetlen növekedést mutat. Az ellátás törvénye a termelő viselkedését ábrázolja, amikor egy áru emelkedik vagy csökken.
• Fogyasztói többlet képlete Fogyasztói többlet képlete A fogyasztói többlet egy gazdasági mérőszám, amely kiszámítja annak az előnyét (azaz a többletet), amelyet a fogyasztók hajlandók fizetni egy termékért vagy szolgáltatásért, annak piaci árával szemben. A fogyasztói többlet képlete a marginális haszon közgazdasági elméletén alapul.