Deviza nyereség / veszteség - áttekintés, felvétel, példa

Deviza nyereség / veszteség akkor keletkezik, amikor egy személy árukat és szolgáltatásokat devizában ad el. A deviza értéke az eladó helyi pénznemére átszámítva az uralkodó árfolyamtól függően változik. Kereskedelemmel súlyozott árfolyam A kereskedelemmel súlyozott árfolyam az ország valutaárfolyamának összetett mértéke. A valuta erősségét méri a más országokkal folytatott kereskedelem mennyiségével súlyozva. . Ha az átváltás után a valuta értéke növekszik, az eladó deviza nyereséget fog elérni.

Ha azonban az átváltás után a valuta értéke csökken, akkor az eladónak deviza vesztesége lesz. Ha lehetetlen kiszámítani az aktuális árfolyamot a tranzakció felismerésének pontos időpontjában, akkor a konverzió kiszámításához felhasználható a következő rendelkezésre álló árfolyam.

Deviza nyereség / veszteség

Hogyan befolyásolja a pénzváltás a vállalkozásokat

A külföldön üzleti tevékenységet folytató vállalatokat folyamatosan érintik a devizaárfolyam változásai. Ez vonatkozik azokra a vállalkozásokra, amelyek devizafizetést kapnak a vállalat székhelyén kívüli ügyfelektől, vagy azokra, amelyek devizában küldenek fizetést a beszállítóknak.

Például az Egyesült Államok egyik lakosának az amerikai dollár lesz a pénzneme, és euróban vagy GBP-ben kaphat kifizetéseket.

Mivel az árfolyamok dinamikusak, fennáll annak a lehetősége, hogy az átváltási árfolyam eltér attól az időponttól, amikor a fizetés megtörtént, amikor ténylegesen átváltják a helyi pénznemre.

Például, ha egy amerikai eladó elküldi a számlát Hogyan lehet könyvelni a fizetést a könyvelésben A könyvelésben történő fizetés rögzítését egyébként "fizetendő kötelezettségeknek" is nevezhetjük, ami azt jelenti, hogy egy adott vállalat teljes összeget tartozik-e a vállalatoknak vagy beszállítóknak termékekért vagy szolgáltatásokért. Ezenkívül a tartozás egyenlege tükröződik a mérlegben, különös tekintettel a rövid lejáratú kötelezettségekre, 1000 euró értékben, és az ügyfél 30 nap elteltével kifizeti a számlát, nagy a valószínűsége annak, hogy az euró és az amerikai dollár közötti árfolyam megváltozik legkevésbé kissé. Az eladó végül kevesebbet vagy többet kaphat ugyanazon a számlán, attól függően, hogy mi az árfolyam a tranzakció elismerésének napján.

Realizált és nem realizált deviza nyereség / veszteség

A devizaügyletekből származó realizált és nem realizált nyereség vagy veszteség attól függően változik, hogy a tranzakció befejeződött-e a számviteli időszak végéig. Évtől napig (YTD) év egy meghatározott dátumig. Az eddigi év a naptári év (vagy pénzügyi év) kezdetétől számított napok számán alapul. Általában a számvitelben és a pénzügyekben használják pénzügyi jelentési célokra. .

1. Megvalósult nyereség / veszteség

A realizált nyereség vagy veszteség a teljesített nyereség vagy veszteség. Ez azt jelenti, hogy az ügyfél a számlaidőszak lezárása előtt már kiegyenlítette a számlát.

Tegyük fel például, hogy az ügyfél 1000 euró értékű tárgyakat vásárolt egy amerikai eladótól, és a számla értéke 1100 USD a számla napján. Az ügyfél a számla elküldését követő 15 napon belül rendezi a számlát, és a számlát 1200 dollárra becsülik, ha amerikai dollárra átszámítják a jelenlegi árfolyamon.

Ez azt jelenti, hogy az eladó realizált deviza nyeresége 100 USD lesz (1200–1 100 USD). A deviza nyereséget az eredménykimutatás eredményrovatában kell elszámolni. Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely az adott időszak eredményét mutatja. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység összes költségét. Ez a kimutatás egyike annak a három megállapításnak, amelyet mind a vállalati pénzügyekben (beleértve a pénzügyi modellezést is), mind a könyvelésben használnak. .

2. Nem realizált nyereség / veszteség

A nem realizált nyereség vagy veszteség az a nyereség vagy veszteség, amelyet az eladó várhatóan meg fog keresni a számla kiegyenlítésekor, de az ügyfél a számviteli időszak végéig nem fizette ki a számlát. Az eladó kiszámítja azt a nyereséget vagy veszteséget, amely akkor származott volna, ha az ügyfél a számlaidőszak végén kifizette a számlát.

Például, ha az eladó 1000 € értékű számlát küld, akkor a számla 1100 USD értékű lesz a számla napján. Tegyük fel, hogy az ügyfél a számviteli időszak utolsó napján nem fizeti ki a számlát, és a számla értéke jelenleg 1000 USD.

Az adott időszakra vonatkozó pénzügyi kimutatások elkészítésekor a tranzakció nem realizált 100 dolláros veszteségként kerül elszámolásra, mivel a tényleges befizetés még nem érkezett meg. A nem realizált nyereséget vagy veszteséget a mérlegben a saját tőke alatt kell elszámolni. A saját tőke A saját tőke a vállalat eszközeinek teljes értékének azon hányadaként van meghatározva, amelyet a tulajdonosok (egyéni vállalkozás vagy társas vállalkozás) és a részvényesek igényelhetnek ( ha vállalatról van szó). Kiszámítása az összes kötelezettség levonásával az eszköz teljes értékéből (Saját tőke = Eszközök - Források). szakasz.

Deviza nyereség / veszteség rögzítése

Az éves pénzügyi kimutatások elkészítésekor a vállalatoknak minden tranzakciót saját pénznemükben kell jelenteniük, hogy minden érdekelt fél könnyebben megérthesse a pénzügyi jelentéseket. Ez azt jelenti, hogy az összes devizában végrehajtott tranzakciót az aktuális árfolyamon kell átváltani otthoni pénznemre, amikor a vállalkozás elismeri a tranzakciót.

Tegyük fel például, hogy egy vállalat 10 000 euró fizetést fizetett az Európában található részmunkaidős vállalkozók után 1,15–1 euró árfolyamon, a tranzakciót az elszámolási időszak végén 11 500 dollárként könyvelik el az eredménykimutatásban.

Példa a deviza nyereségre / veszteségre

Az ABC vállalat egy amerikai székhelyű vállalkozás, amely gépjármű-pótalkatrészeket gyárt a Bugatti és a Maybach járművekhez. A társaság alkatrészeket értékesít az Egyesült Királyságban és Franciaországban található forgalmazóinak. Az elmúlt pénzügyi évben az ABC 100 000 euró értékű alkatrészt adott el Franciaországnak és 100 000 fontot az Egyesült Királyságnak.

A számlák elküldése idején egy GBP 1,3 dollárnak, míg egy euró 1,1 amerikai dollárnak felelt meg. Amikor a számlák kifizetését megkapta, egy GBP 1,2 USA dollárnak, míg egy euró 1,15 dollárnak felelt meg.

Ezért a valutaátváltásokból származó nyereség vagy veszteség a következőképpen számítható:

Értékesítés Franciaországba

= (1,15 x 100 000) - (1,1 × 100 000)

= 115 000 - 110 000

= 5000 USD (deviza nyereség)

Értékesítés az Egyesült Királyságba

= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)

= 120 000 - 130 000

= - 10 000 USD (deviza veszteség)

További források

Reméljük, hogy tetszett olvasni a Finance magyarázatát a deviza nyereségről / veszteségről. A Finance a pénzügyi modellezési és értékelési elemző (FMVA) ™ hivatalos szolgáltatója. Az FMVA® tanúsítás Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program, amelynek célja, hogy bárkit világszínvonalú pénzügyi elemzővé alakítsanak.

A pénzügyi elemzések ismereteinek fejlesztése és továbbfejlesztése érdekében javasoljuk az alábbi kiegészítő pénzügyi forrásokat:

  • Rögzített és rögzített devizaárfolyamok Rögzített és rögzített devizaárfolyamok A devizaárfolyamok az egyik valuta erősségét mérik a másikhoz képest. A valuta erőssége számos tényezőtől függ, mint például az inflációs ráta, a hazájában érvényesülő kamatlábak vagy a kormány stabilitása, hogy csak néhányat említsünk.
  • Nemzetközi Fisher Effect (IFE) Nemzetközi Fisher Effect (IFE) A International Fisher Effect (IFE) kijelenti, hogy két ország nominális kamatlábai közötti különbség egyenesen arányos valutáik árfolyamának adott időpontban bekövetkező változásával. Irving Fisher, amerikai közgazdász dolgozta ki az elméletet.
  • Háromszög választottbírósági lehetőség Háromszög választottbírósági lehetőség A háromszög arbitrázs lehetőség olyan kereskedési stratégia, amely kihasználja a három pénznem között fennálló arbitrázs lehetőségeket egy deviza tőzsdén. Az arbitrázs az egyik pénznem egymást követő cseréjén keresztül valósul meg, ha eltérések vannak a jegyzett árakban
  • USD / CAD valuta kereszt USD / CAD valuta kereszt Az USD / CAD devizapár az USA és CAD közötti átváltás jegyzett árfolyamát, vagy azt, hogy egy kanadai dollár hány dollárt kap egy dollárért. Például az USD / CAD 1,25 azt jelenti, hogy 1 amerikai dollár egyenértékű 1,25 kanadai dollárral. Az USD / CAD árfolyamát mind a gazdasági, mind a politikai erők befolyásolják

Legutóbbi hozzászólások