Goodwill értékvesztés - mérleg könyvelés, példa, meghatározás

A goodwill akkor keletkezik az üzleti könyvelésben, amikor a felvásárló gazdálkodó egység eszközei valós piaci értékénél többet vásárol egy másik gazdálkodó egységért. A számviteli standardok szerint a goodwillt eszközként kell elszámolni, és évente értékelni kell a goodwill értékvesztésének esetleges ráfordításait. Előfordulhat, hogy a magánvállalkozásoknak a goodwill egy részét időszakosan, lineárisan, tízéves időtartamra kell kiadniuk, csökkentve az eszköz nyilvántartott értékét.

A vállalatoknak fel kell mérniük, hogy szükség van-e a goodwill értékvesztésének kiigazítására minden pénzügyi év első felében. Ennek az értékvesztési tesztnek jelentős pénzügyi hatása lehet az eredménykimutatásra, mivel azt közvetlenül ráfordításként számolják el, vagy addig írják le, amíg a goodwill eszköze teljes mértékben ki nem kerül a mérlegből.

Mind az Egyesült Államokban érvényes GAAP, mind az Európai Unióban és másutt érvényes IFRS szerint a goodwill nem amortizálódik. Annak érdekében, hogy évről évre pontosan beszámoljon az értékéről, a vállalatok elvégzik az értékvesztési tesztet. Az értékvesztés funkcionálisan olyan, mint a halmozott értékcsökkenés.

Goodwill értékvesztés könyvelés - mérleg

Hogyan ellenőrizhető, hogy szükséges-e a goodwill értékvesztése?

A vállalatoknak évente kell értékvesztési teszteket végrehajtaniuk, vagy amikor egy kiváltó esemény miatt a goodwill eszköz valós piaci értéke a könyv szerinti érték alá csökken. Egyes kiváltó események, amelyek károsodást eredményezhetnek, kedvezőtlen változások a gazdaság általános állapotában. A Economics Finance közgazdasági cikkei önálló tanulmányi útmutatókként szolgálnak a közgazdaságtan saját ütemében történő elsajátításához. Böngészhet több száz cikket a közgazdaságtanról és a legfontosabb fogalmakról, mint például az üzleti ciklus, a GDP képlete, a fogyasztói többlet, a méretgazdaságosság, a gazdasági hozzáadott érték, a kínálat és a kereslet, az egyensúly és még sok más, a megnövekedett versenykörnyezet, a jogi következmények, a kulcsfontosságú változások személyzet, csökkenő cash flow-k és egy olyan helyzet, amikor a forgóeszközök csökkenő piaci értéket mutatnak.

A goodwill értékvesztésének tesztelésére általában két módszert alkalmaznak:

  1. Jövedelem-megközelítés - a becsült jövőbeni cash-flow-k diszkontálása A meg nem valósított szabad cash-flow A meg nem használt szabad cash-flow elméleti adat a vállalkozás számára, feltéve, hogy a vállalat teljesen adósságmentes, kamatráfordítás nélkül. egyetlen aktuális értékre
  2. Piaci megközelítés - az azonos iparágban működő vállalatok eszközeinek és forrásainak vizsgálata

Mekkora összeget kell értékvesztésként elszámolni?

Üzleti eszközök Eszközök típusai Az eszközök általános típusai a rövid, a befektetett, a fizikai, az immateriális, a működési és a nem működő eszközök. Helyesen meghatározva, és valós értéken kell értékelni őket az értékvesztés vizsgálata előtt. Ha a goodwillt értékelték és értékvesztettnek találták, akkor a teljes értékvesztési egyenleget azonnal veszteségként kell leírni. Az értékvesztést az eredménykimutatás veszteségeként és a goodwill számla csökkentéseként kell elszámolni. Az összeg, amelyet veszteségként kell elszámolni, az eszköz aktuális valós piaci értéke és könyv szerinti értéke vagy értéke közötti különbség (azaz az eszköz nyilvántartott bekerülési értékével megegyező összeg). A maximális értékvesztés nem haladhatja meg a könyv szerinti értéket - más szóval, az eszköz értéke nem csökkenthető nulla alá, vagy negatív számként könyvelhető el.

Példa a goodwill értékvesztésére

Íme egy példa a goodwill értékvesztésére és annak mérlegre gyakorolt ​​hatására Mérleg A mérleg a három alapvető pénzügyi kimutatás egyike. Ezek a kimutatások kulcsfontosságúak mind a pénzügyi modellezés, mind a számvitel szempontjából. A mérleg a vállalat teljes vagyonát és annak finanszírozását mutatja meg, akár adósság, akár saját tőke révén. Eszközök = Kötelezettségek + Saját tőke, eredmény-kimutatás Eredménykimutatás Az eredménykimutatás a társaság egyik alapvető pénzügyi kimutatása, amely egy adott időszak eredményét mutatja. Az eredményt úgy állapítják meg, hogy az összes bevételt összegyűjti, és kivonja az összes működési és nem működési tevékenység költségét. Ez a kimutatás a vállalati pénzügyekben (ideértve a pénzügyi modellezést is) és a könyvelésben használt három kimutatás egyike. ,és cash flow kimutatás Cash-flow kimutatás A Cash-Flow kimutatás (hivatalos nevén Cash-Flow kimutatás) információkat tartalmaz arról, hogy egy vállalat mennyi készpénzt termelt és használt fel egy adott időszakban. Három részt tartalmaz: műveletekből származó készpénz, befektetési készpénz és finanszírozásból származó készpénz. .

A BB vállalat 15 millió dollárért szerzi be a CC vállalat eszközeit, 10 millió dollárra becsüli az eszközeit, és mérlegében 5 millió dolláros goodwillt vesz fel. Egy év elteltével a BB vállalat teszteli eszközei értékvesztését, és megállapítja, hogy a CC vállalat bevételei jelentősen csökkennek. Ennek eredményeként a CC vállalat eszközeinek jelenlegi értéke 10 millió dollárról 7 millió dollárra csökkent, ami 3 millió dollár értékvesztést eredményezett. Ezáltal a goodwill eszközének értéke 5 millió dollárról 2 millió dollárra csökken.

# 1 A mérlegre gyakorolt ​​hatás

A jóakarat 5 millió dollárról 2 millió dollárra csökken.

# 2. Hatás az eredménykimutatásra

3 millió dolláros értékvesztést könyvelnek el, ami 3 millió dollárral csökkenti a nettó jövedelmet.

# 3. A pénzforgalmi kimutatásra gyakorolt ​​hatás

Az értékvesztés nem pénzbeli ráfordítás. Nem pénzbeli ráfordítások A nem pénzbeli ráfordítások az eredménykimutatásban jelennek meg, mivel a számviteli elvek megkövetelik, hogy azokat könyvelni kell annak ellenére, hogy azokat ténylegesen nem pénzzel fizették meg. és visszahozta a műveletekből származó készpénzbe. A cash flow egyetlen változása az lenne, ha adóhatás lenne, de ez általában nem így lenne, mivel az értékvesztések általában nem vonhatók le adóból.

További források

Köszönjük, hogy elolvasta ezt az útmutatót a goodwill értékvesztéséről és a társaság pénzügyi kimutatásaira gyakorolt ​​kapcsolódó hatásokról. Három pénzügyi kimutatás A három pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Ez a három alapvető állítás bonyolult. A pénzügyi elemzőként való tanulás és karrier előrehaladása érdekében nézze meg a következő pénzügyi forrásokat:

  • Pénzügyi elemzői útmutató Az elemző Trifecta® útmutató A végső útmutató arról, hogyan lehet világszínvonalú pénzügyi elemző. Világszínvonalú pénzügyi elemző szeretne lenni? Az iparág vezető bevált gyakorlatait kívánja követni és kiemelkedni a tömegből? A The Analyst Trifecta® elnevezésű folyamatunk elemzésből, prezentációból és puha készségekből áll
  • A pénzügyi kimutatások elemzése A pénzügyi kimutatások elemzése Hogyan kell elvégezni a pénzügyi kimutatások elemzését. Ez az útmutató megtanítja Önt az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow-kimutatás pénzügyi kimutatásainak elemzésére, beleértve a fedezeteket, arányokat, növekedést, likviditást, tőkeáttételt, megtérülési rátákat és jövedelmezőséget.
  • Pénzügyi modellezési útmutató Ingyenes pénzügyi modellezési útmutató Ez a pénzügyi modellezési útmutató Excel tippeket és bevált gyakorlatokat tartalmaz a feltételezésekről, a meghajtókról, az előrejelzésről, a három állítás összekapcsolásáról, DCF elemzésről
  • Karrier térkép

Legutóbbi hozzászólások