Értékpapír-kereskedelem - Ismerje meg az értékpapír-kereskedelem könyvelését

A kereskedési értékpapírok olyan értékpapírok, amelyeket egy vállalat rövid távú profit elérése céljából vásárolt meg. A társaságok nem szándékoznak ilyen értékpapírokat hosszú ideig tartani; így csak akkor fektetnek be, ha úgy gondolják, hogy jó eséllyel kompenzálják a kockázatot Piaci kockázati prémium A piaci kockázati prémium az a további megtérülés, amelyet a befektető elvár attól, hogy kockázatmentes eszközök helyett kockázatos piaci portfóliót tartson. szedik. A társaság dönthet úgy, hogy spekulál a különféle hitelviszonyt megtestesítő vagy részvénypapírokkal. Forgalomképes értékpapírok A forgalomképes értékpapírok korlátozás nélküli rövid lejáratú pénzügyi eszközök, amelyeket vagy részvénypiacokra, vagy egy tőzsdén jegyzett társaság hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjaira bocsátanak ki.A kibocsátó társaság ezeket az eszközöket kifejezetten az üzleti tevékenység és a terjeszkedés további finanszírozásához szükséges pénzeszközök gyűjtése céljából hozza létre. ha alulértékelt értékpapírt azonosít, és élni akar a lehetőséggel.

Értékpapír kereskedés

A vállalatok által vásárolt kereskedési értékpapírok általában olyan értékpapírok, amelyeket a vállalat iparán belül bocsátanak ki, mivel ezek az értékpapírok, amelyekről az iparág vezető szervezetei rendelkeznek a legnagyobb rálátással. Bármely iparági tendencia vagy a közelgő hírek is befolyásolhatják a vállalatokat, hogy kereskedjenek értékpapírokkal.

Hogyan jelennek meg a mérlegben a kereskedési értékpapírok?

A kereskedési értékpapírokat valós érték módszerrel kezelik, ahol a társaság mérlegében szereplő értékpapírok értéke megegyezik a jelenlegi piaci értékükkel. Ezeket az értékpapírokat a „Rövid lejáratú befektetések” számla jelenlegi eszközei szakaszban kell elszámolni, és a részvényesi tőke részben a „Rövid lejáratú befektetések értékesítéséből származó nem realizált bevételek” számlán kell elszámolni. A rövid lejáratú befektetések számlaösszege az értékpapírok aktuális piaci értékét képviseli, a „Rövid lejáratú befektetések értékesítéséből származó nem realizált bevétel” számla pedig azt a pénzbevételt jelenti, amelyet a társaság kapna, ha a befektetéseket a megadott végén értékesítené. elszámolási időszak. Az alábbi példa azt feltételezi, hogy a befektetéseket a 2017-es elszámolási időszak végén vásárolják:

Mérleg - Értékpapír kereskedésA Finance mérlegsablonjából veszi át a mérlegsablont Ez a mérlegsablon megalapozza a vállalat pénzügyi kimutatásának elkészítését, amely bemutatja az összes eszközt, kötelezettséget és saját tőkét. A mérleg az alapvető egyenleten alapul: Eszközök = Források + Saját tőke Ezzel a sablonnal hozzáadhat és eltávolíthat sorokat az ea alatt.

A kereskedési értékpapírok valós értékében bekövetkezett változásokat naplóbejegyzéseken keresztül rögzítik. Naplóbejegyzések útmutató A naplóbejegyzések a számvitel építőkövei, a jelentéstételtől kezdve a naplóbejegyzések ellenőrzéséig (amelyek betéti és jóváírásokból állnak). Megfelelő naplóbejegyzések hiányában a vállalatok pénzügyi kimutatásai pontatlanok és teljes rendetlenségek lennének. amelyek tükrözik az eszközök értékének esetleges növekedését vagy csökkenését. Például a fenti példában azt látjuk, hogy 2 milliárd dolláros veszteség keletkezett, mivel a társaság birtokában lévő kereskedési értékpapírok piaci értéke a tartási időszak alatt csökkent. Ennek elszámolására a vállalat naplóbejegyzéseket készít, ahol a veszteséget egy „Trading Securities Market Value Adjustment” számláról terhelik, és jóváírják a „Rövid lejáratú befektetések nem realizált nyeresége (veszteség)” számláján.Az alábbiakban bemutatunk egy példát arra, hogyan nézhet ki ez:

Naplóbejegyzés - Értékpapír kereskedés

A gyakorlatban az ilyen naplóbejegyzések a jelenlegi beszámolási időszak végén kerülnek kitöltésre, amelyben a társaság tartózkodik. A fenti példában azt feltételeztük, hogy a társaság pénzügyi éve Pénzügyi év (FY) Egy pénzügyi év (FY) 12 hónap. vagy 52 hetes időszak, amelyet a kormányok és a vállalkozások számviteli célokra használnak az éves pénzügyi jelentések megfogalmazásához. A pénzügyi év (FY) nem feltétlenül követi a naptári évet. Ez olyan időszak lehet, mint 2009. október 1. - 2010. szeptember 30. azonos volt a naptári évvel (azaz január 1-jén kezdődött és december 31-én ért véget). Ez azonban nem mindig így van, mivel a vállalatok számos okból választhatják a naptártól eltérő számviteli évet, például az üzleti szezonalitás vagy az adókedvezmények miatt.

Hogyan mutatják be a kereskedési értékpapírokat az eredménykimutatásban?

Az eredménykimutatásban a kereskedési értékpapírokat az eladáskor nyilvántartják. A szóban forgó értékpapírok eredményeként realizált bármely nyereséget vagy veszteséget a működési bevételhez kell rendelni, mint új sor „Kereskedelmi értékpapírok eladásának nyeresége (veszteség)” címet. A kereskedési értékpapíroknak tulajdonítható nyereségeket vagy veszteségeket csak az eladáskor kell elszámolni, mivel ekkor valósulnak meg. Az eladás előtt az értékpapírok értéke még ingadozhat - a változásokat a vállalat mérlegében rögzítik. Az alábbiakban bemutatunk egy példát arra, hogyan nézne ki ez:

Eredménykimutatás - Értékpapír kereskedésA pénzügyek eredménykimutatás-sablonjából származik Jövedelem-kimutatási sablon Az ingyenes eredménykimutatás-sablon letölthető. Készítsen saját eredménykimutatást éves és havi sablonokkal a megadott Excel fájlban. A fájl tartalmazza a bevételt, az eladott áruk költségét, a bruttó nyereséget, a marketinget, az értékesítést, a G&A-t, a fizetéseket, a béreket, a kamatráfordítást, az értékcsökkenést, az amortizációt, az adókat, a nettó jövedelmet

Itt láthatjuk, hogy a beruházás 2017-ben hogyan nem változott értékváltozásban (idézzük fel kezdeti feltételezésünket, miszerint a beruházásokat a 2017-es elszámolási időszak végén vásárolták), és hogy a beruházások értékvesztést szenvedtek el a 2018-as elszámolási időszak (amint azt a folyóirat-bejegyzésünk is mutatja).

További források

A Finance felajánlja a pénzügyi modellezés és értékbecslés elemzőjének (FMVA) ™ FMVA® tanúsítását. Csatlakozzon 350 600+ hallgatóhoz, akik olyan vállalatoknál dolgoznak, mint az Amazon, a JP Morgan és a Ferrari tanúsító program azok számára, akik karrierjüket a következő szintre akarják vinni. A kapcsolódó témákról további információt a következő pénzügyi forrásokban talál:

  • Költségvetési és előrejelzési tanfolyam - pénzügyek
  • Számviteli alapismeretek tanfolyam - Pénzügy
  • IFRS-standardok IFRS-standardok Az IFRS-standardok Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS), amelyek olyan számviteli szabályokból állnak, amelyek meghatározzák, hogy a tranzakciókat és más számviteli eseményeket hogyan kell jelenteni a pénzügyi kimutatásokban. Úgy tervezték, hogy fenntartsák a hitelességet és az átláthatóságot a pénzügyi világban
  • Pénzforgalmi kimutatás Pénzforgalmi kimutatás A cash-flow kimutatás (hivatalos nevén Cash-Flow kimutatás) információkat tartalmaz arról, hogy egy vállalat mennyi készpénzt termelt és használt fel egy adott időszakban. Három részt tartalmaz: műveletekből származó készpénz, befektetési készpénz és finanszírozásból származó készpénz.

Legutóbbi hozzászólások